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第一章
我国古代的读书人,从上学之日起,就日诵不辍,一般在几年内就能识记几千个汉字,熟记几百篇文章,写出的诗文也是字斟句酌,琅琅上口,成为满腹经纶的文人。
为什么在现代化教学的今天,我们念了十几年书的高中毕业生甚至大学生,竟提起作文就头疼,写不出像样的文章呢?
吕叔湘先生早在1978年就尖锐地提出:
“中小学语文教学效果差,中学语文毕业生语文水平低,……十几年上课总时数是9160课时,语文是2749课时,恰好是30%,十年的时间,二千七百多课时,用来学本国语文,却是大多数不过关,岂非咄咄怪事!
”寻根究底,其主要原因就是腹中无物。
特别是写议论文,初中水平以上的学生都知道议论文的“三要素”是论点、论据、论证,也通晓议论文的基本结构:
提出问题――分析问题――解决问题,但真正动起笔来就犯难了。
知道“是这样”,就是讲不出“为什么”。
根本原因还是无“米”下“锅”。
于是便翻开作文集锦之类的书大段抄起来,抄人家的名言警句,抄人家的事例,不参考作文书就很难写出像样的文章。
所以,词汇贫乏、内容空洞、千篇一律便成了中学生作文的通病。
要解决这个问题,不能单在布局谋篇等写作技方面下功夫,必须认识到“死记硬背”的重要性,让学生积累足够的“米”。
什么是商业银行？
其主要职能是什么？
宋以后，京师所设小学馆和武学堂中的教师称谓皆称之为“教谕”。
至元明清之县学一律循之不变。
明朝入选翰林院的进士之师称“教习”。
到清末，学堂兴起，各科教师仍沿用“教习”一称。
其实“教谕”在明清时还有学官一意，即主管县一级的教育生员。
而相应府和州掌管教育生员者则谓“教授”和“学正”。
“教授”“学正”和“教谕”的副手一律称“训导”。
于民间，特别是汉代以后，对于在“校”或“学”中传授经学者也称为“经师”。
在一些特定的讲学场合，比如书院、皇室，也称教师为“院长、西席、讲席”等。
商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
主要职能：
信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和调节经济。
“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼，从最初的门馆、私塾到晚清的学堂，“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。
只是更早的“先生”概念并非源于教书，最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。
《孟子》中的“先生何为出此言也？
”；《论语》中的“有酒食，先生馔”；《国策》中的“先生坐，何至于此？
”等等，均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。
其实《国策》中本身就有“先生长者，有德之称”的说法。
可见“先生”之原意非真正的“教师”之意，倒是与当今“先生”的称呼更接近。
看来，“先生”之本源含义在于礼貌和尊称，并非具学问者的专称。
称“老师”为“先生”的记载，首见于《礼记?
曲礼》，有“从于先生，不越礼而与人言”，其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”，与教师、老师之意基本一致。
2、20世纪90年代以来商业银行发展特点是什么？
20世纪90年代，随着金融自由化、金融全球化趋势的加强，对商业银行经营提出了许多新的难题：
如何应对其他金融机构的竞争与挑战。
对此，在银行经营规模上，出现了一种追求“超大”的趋势，在商业银行体系构造上，也相应地出现追求以超大银行为主体的趋势（来自书本P19，也有可能是ppt上的第一章第二点下的五种趋势）。
比较分析商业银行不同组织制度的利弊。
（自己斟酌选取要点答···）
单一银行制：
优点：
一是可以限制银行间的吞并和金融垄断，缓和竞争的激烈程度，减缓银行业务集中的进程。
二是有利于协调银行与地方政府间的关系，使银行经营更适合本地区的发展需要。
三是银行的自主性较强，灵活性较大。
四是管理层次少，中央银行的调控传导快，有利于实现中央银行的货币政策。
缺点：
一是由于限制了竞争，不利于银行的发展和经营效率的提高。
二是单一银行制与经济的外向型发展相矛盾，人为地限制了资本的流动。
三是单一银行制的金融创新不如其他类型的银行。
分支银行制：
优点：
一是经营规模大，有利于开展竞争，并取得规模效益。
二是分支行遍布各地，易于吸收存款，调剂转移和充分利用资金，同时有利于分散和降低风险。
三是分支银行制银行数目少，便于国家直接控制和管理。
缺点：
一是如果总行没有完善的通信手段和成本控制方法，银行的经营效益会下降。
二是在银行人事管理上的矛盾，分支机构人员的调动与轮换，会影响银行与客户的联系；若工作人员固守一地，又会形成本位主义，削弱总行对分支行的控制能力。
三是易形成垄断，不利于银行间的有效竞争
控股公司制：
优点：
一是可使银行有效摆脱州政府关于设立分支机构和经营范围的各种法律限制。
二是可以扩大经营范围，实现地区分散化、业务多样化，有利于加强风险和收益的管理。
三是银行控股公司的股票更畅销，可以降低融资成本。
四是银行控股公司服务设施集中，可以节约费用开支。
缺点：
易于形成垄断，不利于竞争
银行在处理信息不对称问题的竞争优势是什么？
一是信息揭示优势：
银行利用自身的人才优势和技术优势，通过对存款账户现金流的观察和剖析，判断借款人的诚信和资信，可较准确地了解借款人的内部信息和信用风险。
信息监督优势：
贷款的不可转让性使银行可以对借款人行为进行长期监督，降低道德风险
银行“一对多”的监督方式可有效地降低监督成本
二是信用风险的控制和管理优势：
银行在解决贷款中道德风险问题上的相对优势
方法：
通过设计适当的契约解决借贷双方利益背向的问题，如设计一系列的限制性条款约束借款人随意的经营和转移性投资
5、如何认识商业银行经营目标间的关系？
“三性”间的对立统一关系:
A、矛盾性的表现
（1）盈利性要求尽量提高资金的利用率，而安全性和流动性目标则倾向于降低资金的利用率
（2）流动性目标倾向于提高证券资产的比重，盈利性则倾向于提高信贷资产的比重（3）在贷款与证券的期限组合上，盈利性目标要求选择长期限的组合，但期限越长，流动性越差，信贷中的信用风险越大，证券所承担的利率风险也越大（4）从银行存款结构上看“三性”间的差别：
从资金盈利性考虑，活期存款作为低成本资金来源，应在存款总量中占较大比重；从资金的流动性考虑，活期存款提取的可能性大大高于定期存款，需要更多的准备金，活期存款的挤提易导致流动性风险，因此应提高定期存款的比重；从安全性的角度看，也应提高定期存款的比重，但这与盈利性的目标相冲突
B、“三性”间的统一性
（1）流动性与盈利性的统一:
一是盈利性要以流动性为基础，二是盈利性的提高不一定降低流动性，因为存款不需要100%的准备，大部分资金可投放于盈利性资产上，三是增加资金流动性措施不一定会减少资金的盈利性，一些盈利性措施也不一定会影响资金的流动性
（2）资产盈利性与安全性的统一：
一是盈利性必须以安全性为前提，如果资金过多地投向信用不好，经营风险大的企业或项目，不安全的资金是不可能带来盈利的，二是安全性要以资金的盈利为条件，因为盈利是弥补信贷资产风险损失的真正来源，三是盈利资产并不一定都是高风险资产，只要加强对风险资金的管理，盈利资产可以是安全资产
第二章
1、四种不同的银行资本的意义是什么？
会计资本：
权益资本与债务资本之和；监管资本：
指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，包括银行用于抵补预期损失的准备金和非预期损失的风险资本部分；风险资本：
指用于弥补即定时间内资产价值与其他头寸价值的潜在损失的金额；经济资本：
指股东的投资总额，表现为银行产生财务困难时可用来吸收损失的最低资本数量。
戴维·贝勒的银行资产持续增长模型的主要思想是什么？
由内源资本所支持的银行资产的年增长率称为持续增长率
（1）银行资产持续增长率的计算公式：
SG1=（TA1－TA0）/TA0=△TA/TA0
（1）
其中：
SG为银行资产增长率，TA为银行总资产，△TA为银行资产增长率
由于资本的限制，决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率
其计算公式为：
SG1=△TA/TA0=△EC/EC0
（2）其中，EC：
银行总股本，△EC：
银行股本增加额
当新增加的资本来源于未分配利润时，公式2改为：
其中，ROA为资产收益率，DR为银行税后收入中的红利部分（1－DR）为留存盈余比
内源资本支持银行资产增长的主要限制因素有哪些？
资本充足率：
银行及金融当局所决定的适度资本金数额；总资产收益率：
银行所能创造的净收入数额，当银行的盈利提高时，银行可以提留的未分配利润则相应增加；留存盈余比率：
净收入总额中能够提留的数额。
如果银行能在不影响其股票价格的情况下增加提留未分配收入部分，则可以达到支持更高的银行资产增长水平的目的。
比较分析不同外源资本来源的利弊。
普通股票：
缺点：
一是在银行净收入增加时，面临股东要求增加红利分配的压力，二是新股票发行的交易费用一般要高于其他的外源资本形式，三是当银行发行较多的新股票时，现有的大宗持有人将面临失去控股能力的威胁。
优点：
金融管理当局认为银行普通股能起到健全和稳定银行制度的作用，是银行最佳的外援资本来源。
优先证券：
（1）后期偿付债券：
优点：
一是此类债券享有免税优待，可降低筹资成本，二是后期偿付债券不影响股东对银行的控股权，因而在发行过程中不会受到股东的反对，三是发行此类债券有可能提高股票收益率。
缺点：
一是法定的偿还本金和利息的压力，二是在利率变动的情况下，后期偿付债券可能会加大银行的负担。
（2）优先股票优点：
一是当银行普通股票的市场价格低于其票面价格时，发行普通股票会进一步降低股价与收益率，而发行优先股票则可以减缓股价与收益率的下降，二是优先股票不同于长期债券，不存在偿债基金负担，三是优先股票的红利分配在总量上小于普通股票，其发行成本相对低于普通股票。
（3）金融租赁合同对银行的意义：
一是银行只需提供设备价款20%~40%的资金，就可以获得设备的所有权，享受全部的所有权利益，二是租赁利率比后期偿付债券利率低1%~2%。
这种租赁合同实质上相当于银行的借贷资本。
第三章
1、银行负债业务在其经营中的主要作用是什么？
负债是银行经营的先决条件，是保持银行流动性的手段，银行负债是社会经济发展的强大推动力，银行负债构成流通中的货币量，负债是银行同社会各界联系的主要渠道。
2、影响存款定价的主要因素是什么？
当地市场的竞争状况，保持本行应有的利差。
3、银行短期借款的主要途径和管理重点是什么？
主要渠道：
向中央银行借款，同业借款，转贴现，回购协议，欧洲货币市场借款，大面额存单。
管理重点：
1）主动把握借款期限和金额，有计划地把借款到期时间和金额分散化，以减少流动性需要过于集中的压力2）把借款到期时间和金额与存款的增长规律相协调，争取利用存款的增长来解决一部分借款的流动性需要3）通过多头拆借的办法将借款对象和金额分散化，力求形成一部分可以长期占用的借款金额4）正确统计借款到期的时机和金额，以便做到事先筹措资金，满足短期借款的流动性需要
试分析银行发行金融债券筹措资金的利弊。
优越性：
（1）筹资范围广，可跨地区进行，不受银行原有存贷关系的约束
（2）可通过各地证券机构代理发行，不受银行自身网点和人员数量约束（3）债券的高利率和流动性的结合，对客户有较大的吸引力，有利于提高筹资速度和数量（4）发行债券是银行的主动负债，银行可根据资金运用的项目需要，在债券发行的期限、规模、时机等方面尽量使资金来源与资金运用相匹配（5）债券筹资不向中央银行缴纳准备金，有利于提高资金的利用率
弊病：
（1）筹资成本较高
（2）债券发行数量、利率、期限均受管制（3）债券的流通性受市场发达程度的限制
5、不同种类金融债券的特点是什么？
（有两种理解，一是所有金融债券的共同特点，一是不同种类金融债券各自的特点，因为第二种ppt上找不到答案，故回答第一种。
自己斟酌···）
相对于存款而言，银行发行金融债券的特点在于：
（1）筹资目的不同，发行金融债券一般是为了解决特定用途的资金需要
（2）筹资机制不同，金融债券的发行是集中的，有限额的，其发行市场是卖方市场
（3）筹资效率不同，债券利率高于存款利率，筹资效率更高
（4）资金的稳定程度不同，债券期限明确，不可提前兑现
（5）资金的流动性不同，金融债券一般不记名，可流通转让
第四章
1、商业银行现金资产的构成及其作用。
商业银行的现金资产一般包括以下几类：
库存现金
库存现金，是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。
其主要作用是银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。
在中央银行存款
这是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。
由两部分构成：
法定存款准备金和超额准备金。
法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。
起先是为了银行有足够的资金，以应付存款人的提存，避免因流动性不足而产生清偿力危机，导致银行破产，但后来已演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，正常情况下一般不得动用。
狭义的超额准备金是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款，犹如工商企业在商业银行的活期存款，是商业银行在中央银行账户上保有的用于日常支付和债权债务清算资金，影响着商业银行的信贷扩张能力。
存放同业存款
存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款，方便银行在同业之间开展代理业务和结算支付。
在途资金
在途资金也称托收未达款，是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。
收妥之前是一笔占有的资金，又由于在途时间较短，收妥后即成为存放同业存款。
现金资产的作用：
保持清偿力
存款负债是被动负债，银行只能无条件的满足客户的随时提现等要求，否则就会影响其信誉，引发存款“挤兑”风潮，致使银行陷入清偿力危机而导致破产。
商业银行的借入资金也必须按期还本付息，否则也会影响信誉，严重威胁银行的安全性。
所以商业银行在追求盈利的过程中，必须保有一定数量的现金资产，以保持其清偿能力，防范支付风险。
保持流动性
从商业银行经营的安全性和盈利性的要求出发，商业银行应当不断调整其资产负债结构，保持应有的流动性。
这不仅需要银行资产负债结构的合理搭配，确保原有贷款和投资的高质量和易变现性，同时也需要银行持有一定数量的流动性准备资产，以利于银行及时抓住新的贷款和投资机会，为增加盈利，吸引客户提供条件。
2、如何预测商业银行的资金头寸?
银行资金头寸或流动性准备的变化，归根结底取决于银行存贷款资金运动的变化。
任何存款的支出和贷款的增加，都减少头寸，反之，存款的增加和贷款的减少则会增加银行的自己头寸。
商业银行的资金头寸变化主要取决于存贷款的变化，因此商业银行对头寸的预测，主要是预测存贷款的变化趋势。
存款是银行的被动负债，但其变化也不是无规律可循。
通常情况下，我们将存款分成三类：
第一类是一定会提取的存款，如到期不能自动转期的定期存款和金融债券，所以无需预测；第二类是可能会提取的但又不确定；第三类是随时可能提取的存款，如活期存款。
后两种称为易变性存款。
从某种程度上说，银行贷款对于银行来讲也是被动的，也需要对贷款的变化作出预测。
（P99）
3、影响商业银行库存现金需要量的因素有哪些？
如何测算库存现金需要量？
现金收支规律：
现金收支在数量上和时间上都有一定的规律性。
例如，对公出纳业务，一般是上午大量支出现金，而下午则大量收入现金。
营业网点的多少：
每个营业网点需要有一定的铺底现金。
这样，如果银行营业网点越多，其库存现金的需要量也就越多。
后勤保障条件：
一般来说，如果银行后勤保障条件较好，运送现钞的车辆，保安充足且服务周到，则在每个营业性机构就没有必要存放太多的现金，否则就必须在每个经营网点存放较多的现金。
但是这会增加占压现金费用。
与中央银行发行库的距离，交通条件及发行库的规定：
一般来说，商业银行营业网点与中央银行发行库的距离较近，交通运输条件较好，商业银行就可以尽量压缩库存现金的规模。
而中央银行发行库的营业时间，出入库时间的规定，也对商业银行的库存现金产生中央影响。
商业银行内部管理：
如银行内部是否将库存现金治指标作为员工工作业绩的考核指标，是否与员工的经济利益挂钩，银行内部各专业岗位的配合程度，出纳，储蓄柜组的劳动组合等，都会影响库存现金数量的变化。
4、影响商业银行超额准备金需要量的因素有哪些？
银行如何调节超额准备金数量？
1.存款波动：
商业银行的存款包括对公存款和储蓄存款。
一般来说，对公存款的变化主要是通过转账的形式进行的，如本行客户对他行客户付款，会导致对公存款下降，同时本行超额准备金流出；本行客户收取他行客户支付的货款，则会使本行对公存款增加，同时超额准备金也增加。
对个人的储蓄存款和部分对公存款的变化则主要是通过现金收支来表现的。
当存款增加，首先表现为现金增加，然后，银行将现金交存中央银行，最终引起超额准备金的增加，反之，存款下降，导致超额准备金的减少。
2．贷款的发放和收回：
其影响主要取决于贷款使用的范围。
如果贷款的使用对象是本行开户的企业，存款将不会发生变化。
如果对象是在他行开户的企业，或本行开户的企业在取得贷款后立即对外支付，就会减少本行在中央银行的存款，从而使本行的超额准备金下降。
同理，贷款的回收受对象范围的影响。
如果他行开户的贷款企业归还贷款，会使本行超额准备金增加，而本行开户的贷款企业归还贷款不会影响超额准备金的需要量。
3.其他因素的影响：
如向商业银行借款因素，同业往来因素，法定存款准备金的因素。
第五章
1、工商企业贷款的主要形式有哪些
关于工商企业贷款的种类：
（1）普通限额贷款：
银行与企业签订一种非正式的协议，确定一个信贷额度，在这一限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额有效期为90天以内
贷款采用浮动利率
若银行资金紧张，可以取消贷款，不向企业承担贷款支持的法律责任
（2）备用贷款承诺：
银行承诺在指定期限以及限额内，向企业提供相应的贷款，企业向银行支付承诺费
特点：
是一种正式的、具有法律效力的贷款协议
（3）循环贷款：
国家循环贷款协议，是一种正式的具有法律效力的贷款协议。
商业银行有义务满足企业在最高限额内的贷款需求，企业需支付承诺费
循环贷款既满足企业季节性资金需要，也满足企业长期运营资本的需要，期限一般为3~5年
（4）营运资本：
企业流动资金贷款
（5）项目贷款，一般用于风险大、成本高的建设项目
银行可能承担的风险：
信用风险、建设期延长的风险、利率风险、政治风险等
防范措施：
一般要求对贷款进行担保
2、抵押贷款的种类及其抵押贷款管理的主要内容是什么
抵押贷款种类（主要有5种）：
第一、存货抵押贷款：
以企业的存货或水平作为抵押品的贷款，银行按存货价值的一定折扣率发放贷款
三种主要形式：
一、是浮动留置权贷款。
银行拥有借款企业的全部总债权，不涉及存货的具体项目，但企业保持对存货的控制权
此种抵押银行得到的担保程度最低
二、是信托收据贷款。
银行可从确定的存货销售中得到补偿，存货的销售所得要交银行，用以减少未偿还贷款的余额
银行可以得到较多的保证
三、是仓库收据贷款。
银行为了获得对担保品的更大控制权，要求存货由第三者控制，即仓库业者
仓库业者拥有对抵押存货的控制权，并根据银行的指令提货，银行可以得到最大的保证
第二、客账贷款：
以企业的应收账款作为抵押品的短期贷款
贷款数额一般以应收账款的数量和质量为依据确定，控制在应收账款的50%～90%
一般用于持续性贷款，即当旧的应收账款收回后，又以新的应收账款作抵押
应收账款抵押贷款回收的方法：
一是通知借款人客户的方法，即通知借款人客户将货款直接汇往银行
二是不通知借款人客户的方法，即借款人客户仍将货款付给借款人，借款人收到货款后偿还银行
应收账款抵押贷款的缺点：
成本高，其贷款利率高于其他抵押贷款利率，银行另加收1%~3%的手续费
第三、证券抵押贷款：
以借款人持有的有价证券作抵押发放的贷款
银行管理重点：
证券的信用等级和流动性
国库券和国家债券的抵押贷款额可按其市价的90%~95%计算
对资力雄厚和价格稳定的大公司的股票、债券可按其市价的80%~90%发放贷款
银行一般不接受低等级、经营不好、或流动性不好的股票做抵押品
第四、不动产抵押贷款：
以不动产作为抵押品的贷款，主要用于房屋建筑和设备购置等
可用于抵押品的不动产：
家庭住宅、商业企业公寓、店铺、办公楼、仓库、工业企业的厂房、设备等
不动产抵押贷款额的确定：
以不动产的地点、建筑类型、易售性和借款人的偿债能力而定
国外以法律规定此类贷款的发放只能是财产估价的50%
第五、寿险保单抵押贷款：
以人寿保单的退保金额为抵押品发放的短期贷款
银行管理重点：
保险公司的实力和人寿保单的流动性
一是审查保险公司的实力，确保其能支付退保金额
二是确定受益人是否可更换
三是银行必须在保险公司接到转让证书的副本和银行接到保险公司认可收到转让证书的书面通知后，方可办理此项贷款
3、简述财务比率分析及其主要内容
财务比率分析是指在同一张财务报表的不同项目之间，或者两张不同财务报表（如资产负债表和损益表）的有关项目之间，组成某种比率，以评价企业某一方面的情况
通过一系列的比率指标分析，以评价企业的信用水平和经营业绩
财务比率分析的内容：
（1）流动性比率，也称银行家比率，衡量企业偿还短期债务能力的比率
分析三个指标：
流动比率=流动资产/流动负债
流动资产：
现金、有价证券、应收账款、存货
流动负债：
应付账款、应付票据、短期借款、应交税金、应计费用等
意义：
表明企业短期债务可由预期的该项债务到期前变为现金的资产来偿还的能力
也称为“二与一比率”，即企业流动资产应两倍于其流动负债
说明：
该比率过高也可能是因为存货积压或产品滞销引起的
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产－存货
考察企业资产迅速变现能力的指标，该比率通常应保持在1以上，即每一单位流动负债至少需要有一个单位的能迅速变现的资产作保证
说明：
较高的速动比率若是因为应收账款的拖欠过多，或长期债券的发行所致，则不利于偿还银行债务
现金比率=（现金+等值现金）/流动资产
该比率越高，说明企业即期偿债能力越强
一般为5%
（2）盈利能力比率
销售利润率=（销售额－税额－销售成本）/销售总额
反映企业每一单位的销售额可带来的利润收入
资产收益率=净收益/资产总额
反映企业每一单位的资产盈利能力的指标
普通股收益率=（税利后净收益－优先股股息）/普通股权益额
反映企业实际盈利能力的指标
股票市盈率=每股市价/每股盈利
反映投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心
（3）结构比率：
财务杠杆比率或负债比率，衡量企业用举债筹措资金的程度，反映债务人的偿债能力
几个主要指标：
负债比率=负债总额/资产总额，反映企业负债程度
负债给企业带来财务杠杆效应的前提条件：
当税前资金利润率高于负债的资金成本即利息率时，负债才能给企业带来额外收益
负债净值比率=负债总额/资本净值，反映企业资本承担债务的能力
该比率越高，表明与企业资本净值相对应的负债越多，企业的偿债压力越重
流动负债率=流动负债/全部负债，反映企业短期负债在全部负债中的比重
该比率越高，说明企业短期负债的偿债压力较大，需要有较多的流动资产作还款保证
流动资产率=流动资产/总资产（总负债）
反映企业用流动资产偿还债务的能力
股东权益比率=股东权益/总资产
反映股东对资产的占有率。
该比率越高，说明权益实力越雄厚
财务杠杆倍数=总资产/股东权益
反映一定量的资本带来的资产数。
该比率越大，权益获得的杠杆收益就越多
（4）经营能力比率：
资产管理比率
从企业资金周转状况分析企业偿还债务的能力，具体分析：
资产周转率=销售净额/资产总额
销售净额=销售收入－销售退回－折扣
该比率越高，表明企业以一定的资产实现的销售收入越多，资产周转速度越快
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