最新上海滩附注.docx
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最新上海滩附注
上海滩2009附注
太原鑫上海滩商务有限公司
会计报表附注
（2009年度）
一、企业基本情况
太原鑫上海滩商务有限公司（以下简称“本公司”）于2005年9月经山西省太原市工商行政管理局批准成立，并领取企业法人营业执照，注册号为：
140100200275528；经营地址:
太原市小店区并州南236号；企业注册资本:
人民币伍佰万元整；经营性质：
自然人投资或控股；经营范围:
宾馆；公共浴室；足疗；美容美发；干湿洗；演艺；餐饮服务；预包装食品（副食品、酒类、饮料）、化妆品、体育用品、服装、珠宝饰品、日用百货的销售；烟零售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定，并基于以下所述主要会计政策，会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司2009年度编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2009年12月31日的财务状况、2009年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
1、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计价原则（计量属性）
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。
本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
4、现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、短期投资核算方法
短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
短期投资按取得时的实际成本计价。
6、应收款项
本公司按下列标准确认坏账：
债务人破产或者死亡，依照法律程序经其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且具有确凿证据表明确实不能收回的款项。
本公司坏账准备采用直接转销法，未计提坏账准备。
本公司期末在对逾期的应收款项相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进行综合分析的基础上，对那些估计为收回的可能性不大的应收款项，采用直接转销法。
7、存货
本公司存货主要包括库存商品、低值易耗品等。
存货取得时以实际成本计价。
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；
存货的盘存制度为永续盘存制。
在资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
8、长期投资
本公司无长期投资。
9、固定资产
固定资产类别
折旧年限（年）
年折旧率（%）
运输设备
10
9.5
办公设备
10
9.5
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。
（3）固定资产折旧
①折旧方法及预计使用年限、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。
按固定资产的类别、预计使用年限和预计净残值率确定的年折旧率如下：
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：
已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
②对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
（4）固定资产后续支出的处理
本公司对符合上述固定资产确认条件的、与固定资产有关的更新改造等后续支出，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；对不符合上述固定资产确认条件的、与固定资产有关的修理费用等后续支出，计入当期损益。
（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法
固定资产减值准备的确认标准和计提方法见附注四、资产减值。
10、在建工程
本公司无在建工程。
11、无形资产
本公司无无形资产。
12、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
13、借款费用
借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
14、预计负债
1、预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
1）该义务是企业承担的现时义务；
2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量
预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
15、收入确认原则
1、销售商品
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；销售商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。
2、劳务收入确认，同时符合以下四项条件时加以确认收入；
（1）在同一年度内开始并完成的，在完成任务时确认收入；
（2）如劳务跨年度，在交易的结果能够可靠的估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；
（3）在交易的结果不能可靠的估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；
（4）如果预计发生的成本不能得到补偿，不确认收入，将发生的成本全部确认为费用。
3、让渡资产使用权而发生的收入，在同时满足以下条件予以确认：
与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量。
16、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。
将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税费用和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税费用确定：
本公司按照有关税法规定，结合当期发生的交易和事项，计算确定应向税务机关缴纳的金额，即应交所得税。
递延所得税费用确定：
按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即为递延所得税费用。
本公司根据主管税务机关核定，所得税采取分季预缴汇算清缴方式。
在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。
五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正及其他事项调整的说明
1、会计政策变更
本公司2009年度无应披露的会计政策变更事项。
2、会计估计变更
本公司2009年度无应披露的会计估计变更事项。
3、重大前期差错更正
本公司2009年度无应披露的重大前期差错更正事项。
4、或有事项调整
本公司2009年度无应披露的或有事项调整。
5、资产负债表日后事项的说明
本公司无需说明的资产负债表日后事项。
6、关联方关系及其交易
本公司无关联方关系及其交易。
六、税项
1、增值税
本公司无增值税。
2、营业税
按应税金额的5%计缴。
3、消费税
本公司本年无消费税。
4、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7％计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。
5、企业所得税
按应纳税所得额的25%计缴。
6、其他税项
价格调控按流转税的1.5%计缴；
七、财务报表重要项目的说明
具体的报表项目应按以下要求进行披露：
（一）货币资金
项目
期初数
期末数
备注
现金
153821.05
93064.16
银行存款
5626008.70
6765382.31
合计
5779829.75
6858446.47
（二）应收账款
1、采用账龄分析的应收账款
账龄
期初数
期末数
比例%
1年以内
1861022.00
2448771.00
100
1-2年
2-3年
3年以上
合计
1861022.00
2448771.00
100
2、年末主要债务人
债务单位名称
期末数
帐龄
大同煤冶公司
780365.00
一年
李民旭
535000.00
一年
远东集团
498531.00
一年
李炳生
330500.00
一年
（三）其它应收款
1、账龄分析
账龄
期初数
期末数
比例%
备注
1年以内
21562583.05
39968357.61
100
1-2年
2-3年
合计
21562583.05
39968357.61
100
2、年末主要债务人
债务单位名称
期末数
发生内容
备注
山西亚达建筑设计院
13532568.18
借款
山西新时代汽车公司
3810000.00
借款
山西含章贸易公司
5350000.00
借款
安信物业公司
1354385.05
往来
（四）存货
项目
期末数
一次性用品
1267245.62
毛巾、被子等
2435025.35
办公用品
539530.19
洗涤用品
1406130.37
其他
177368.38
合计
5825299.91
（五）固定资产及折旧
1、固定资产原值
类别
原值
年末余额
洗涤及洗浴设备
6158399.00
交通工具
2955000.00
空调、消防、监控、房屋等设备
19038054.00
办公设备
6385034.00
合计
34536487.00
（六）应付账款
项目
期初数
期末数
福星高照毛巾
385034.05
232812.97
一次性用品
208218.64
310571.27
诚信浴袋
53058.15
83083.79
金泰用品拖鞋
64213.11
113513.11
双塔食品公司
1035.18
53085.18
南方茶叶
0.00
285000.00
梦雪妮
12000.00
0.00
00
山大通化用品
0.00
12346.52
合计
723559.13
1090412.84
（七）其它应付款
1、帐龄分析
账龄
期初数
期末数
比例%
备注
1年以内
6788897.17
11395573.19
100
1-2年
2-3年
合计
6788897.17
11395573.19
100
2、年末主要债权人
债权单位名称
期末数
发生内容
宏安房地产
5150000.00
李总
2000000.00
合计
11395573.19
（八）实收资本
投资人
期初数
投资比例%
期末数
投资比例%
李自奋
950000.00
95
4950000.00
99
李宝荣
50000.00
5
0.00
0
张凤婷
0.00
0
50000.00
1
合计
1000000.00
100
5000000.00
100
（九）盈余公积
项目
期初数
期末数
盈余公积
5487652.84
5806130.37
合计
5487652.84
5806130.37
（十）未分配利润
项目
期初数
期末数
未分配利润
61520767.28
70842555.95
合计
61520767.28
70842555.95
（十一）主营营业收入
营业收入明细情况
项目
上年数
本年数
主营业务收入
89520394.10
100557596.30
合计
89520394.10
100557596.30
（十二）主营业务成本
项目
上年数
本年数
主营业务成本
24209591.91
30428121.97
合计
24209591.91
30428121.97
（十三）费用
项目
上年数
本年数
营业费用
25858531.22
23102184.73
管理费用
2133766.99
2129480.03
财务费用
62511.18
23598.96
（十四）所得税费用
项目
上年数
本年数
所得税
8049192.89
9773929.60
合计
8049192.89
9773929.60
（十五）现金流量情况
1、净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目
本期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
29321788.67
加：
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
1388411.45
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
23598.96
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
-1320190.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-28334991.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
6858446.47
减：
现金的期初余额
5779829.75
加：
现金等价物的期末余额
减：
现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
1078616.72
2、现金和现金等价物的有关信息
项目
本期金额
一、现金
6858446.47
其中：
库存现金
93064.16
可随时用于支付的银行存款
6765382.31
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：
3个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
6765382.31
八、或有事项的说明
1、对集团内、集团外担保情况
本公司本年无对外担保情况
2、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债
本公司本年无已贴现商业承兑汇票形成的或有负债。
3、未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债
本公司本年无未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债。
4、其他或有负债
本公司本年无其他或有负债。
5、或有资产
本公司本年无或有资产。
截至2009年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后非调整事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
本公司本年无关联方关系及其交易。
十一、重要资产转让及其出售的说明
1、资产（不含股权转让）转让及出售情况
本公司本年无资产（不含股权转让）转让及出售事项。
2、股权转让及出售情况
本公司本年股权转让情况:
投资人
期初数
投资比例%
期末数
投资比例%
李自奋
950000.00
95
4950000.00
99
李宝荣
50000.00
5
0.00
0
张凤婷
0.00
0
50000.00
1
合计
1000000.00
100
5000000.00
100
十二、企业合并、分立等事项说明
1、重大收购、兼并情况
本公司本年无重大收购、兼并情况。
2、债转股情况
本公司本年无债转股情况。
3、重大中外合资项目情况
本公司本年无重大中外合资项目情况。
十三、非货币性资产交换和债务重组的说明
1、非货币性资产交换
本公司本年无非货币性资产交换。
2、债务重组
本公司本年无债务重组事项。
十四、其他需要说明的重大事项
本公司本年无其他需要说明的重大事项。
十五、财务报表的批准
本年度财务报表已于2010年3月31日经公司董事会批准。
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