企业所得税年度纳税申报表A类版.docx
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企业所得税年度纳税申报表A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面
（A类,2017年版）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人识别号
（统一社会信用代码）：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：
人民币元（列至角分）
谨声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）:
年月日
经办人：
经办人身份证号：
代理机构签章：
受理人：
受理税务机关（章）：
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
表单编号
表单名称
是否填报
A000000
企业所得税年度纳税申报基础信息表
√
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
A101010
一般企业收入明细表
□
A101020
金融企业收入明细表
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
A102020
金融企业支出明细表
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
A104000
期间费用明细表
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表
基本经营情况（必填项目）
101纳税申报企业类型（填写代码）
102分支机构就地纳税比例（%）
103资产总额（填写平均值，单位：
万元）
104从业人数（填写平均值，单位：
人）
105所属国民经济行业（填写代码）
106从事国家限制或禁止行业
□是□否
107适用会计准则或会计制度（填写代码）
108采用一般企业财务报表格式（2018年版）
□是□否
109小型微利企业
□是□否
110上市公司
是（□境内□境外）□否
有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）
201从事股权投资业务
□是
202存在境外关联交易
□是
203选择采用的境外所得抵免方式
□分国（地区）不分项□不分国（地区）不分项
204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人
□是
205创业投资企业
□是
206技术先进型服务企业类型（填写代码）
207非营利组织
□是
208软件、集成电路企业类型（填写代码）
209集成电路生产项目类型
□130纳米□65纳米
210科技型中小企业
210-1年（申报所属期年度）入库编号1
210-2入库时间1
210-3年（所属期下一年度）入库编号2
210-4入库时间2
211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书
211-1证书编号1
211-2发证时间1
211-3证书编号2
211-4发证时间2
212重组事项税务处理方式
□一般性□特殊性
213重组交易类型（填写代码）
214重组当事方类型（填写代码）
215政策性搬迁开始时间
年月
216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度
□是
217政策性搬迁损失分期扣除年度
□是
218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项
□是
219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度
□是
220发生技术成果投资入股递延纳税事项
□是
221技术成果投资入股递延纳税年度
□是
222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
223债务重组所得递延纳税年度
□是
主要股东及分红情况（必填项目）
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例（%）
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——
——
——
A105000纳税调整项目明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*
2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*
*
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4
（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
（六）公允价值变动净损益
*
8
（七）不征税收入
*
*
9
其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）
*
*
10
（八）销售折扣、折让和退回
11
（九）其他
12
二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*
13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*
*
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
*
*
*
26
（十三）跨期扣除项目
27
（十四）与取得收入无关的支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其他
31
三、资产类调整项目（32+33+34+35）
*
*
32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金
*
34
（三）资产损失（填写A105090）
35
（四）其他
36
四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）
*
*
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）
*
*
39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）
*
41
（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额
42
（六）其他
*
*
43
五、特别纳税调整应税所得
*
*
44
六、其他
*
*
45
合计（1+12+31+36+43+44）
*
*
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收规定扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收
金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6（1-5）
7（2+4-5）
1
一、工资薪金支出
*
*
*
2
其中：
股权激励
*
*
*
3
二、职工福利费支出
*
*
4
三、职工教育经费支出
*
5
其中：
按税收规定比例扣除的职工教育经费
6
按税收规定全额扣除的职工培训费用
*
*
7
四、工会经费支出
*
*
8
五、各类基本社会保障性缴款
*
*
*
9
六、住房公积金
*
*
*
10
七、补充养老保险
*
*
11
八、补充医疗保险
*
*
12
九、其他
*
*
*
13
合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）
*
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
纳税调整金额
资产原值
本年折旧、摊销额
累计折旧、摊销额
资产计税基础
税收折旧、摊销额
享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额
加速折旧、摊销统计额
累计折旧、摊销额
1
2
3
4
5
6
7＝5-6
8
9（2-5）
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
*
*
2
所有固定资产
（一）房屋、建筑物
*
*
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
*
*
4
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
*
*
5
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
*
*
6
（五）电子设备
*
*
7
（六）其他
*
*
8
其中：
享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
*
9
（二）其他行业研发设备加速折旧
*
10
（三）固定资产一次性扣除
*
11
（四）技术进步、更新换代固定资产
*
12
（五）常年强震动、高腐蚀固定资产
*
13
（六）外购软件折旧
*
14
（七）集成电路企业生产设备
*
15
二、生产性生物资产（16+17）
*
*
16
（一）林木类
*
*
17
（二）畜类
*
*
18
三、无形资产（19+20+21+22+23+24+25+27）
*
*
19
（一）专利权
*
*
20
（二）商标权
*
*
21
（三）著作权
*
*
22
（四）土地使用权
*
*
23
（五）非专利技术
*
*
24
（六）特许权使用费
*
*
25
（七）软件
*
*
26
其中：
享受企业外购软件加速摊销政策
*
27
（八）其他
*
*
28
四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）
*
*
29
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
*
*
30
（二）租入固定资产的改建支出
*
*
31
（三）固定资产的大修理支出
*
*
32
（四）开办费
*
*
33
（五）其他
*
*
34
五、油气勘探投资
*
*
35
六、油气开发投资
*
*
36
合计（1+15+18+28+34+35）
附列资料
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
*
*
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
资产损失的账载金额
资产处置
收入
赔偿收入
资产计税
基础
资产损失的税收金额
纳税调整
金额
1
2
3
4
5（4-2-3）
6（1-5）
1
一、现金及银行存款损失
2
二、应收及预付款项坏账损失
3
其中：
逾期三年以上的应收款项损失
4
逾期一年以上的小额应收款项损失
5
三、存货损失
6
其中：
存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失
7
四、固定资产损失
8
其中：
固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失
9
五、无形资产损失
10
其中：
无形资产转让损失
11
无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失
12
六、在建工程损失
13
其中：
在建工程停建、报废损失
14
七、生产性生物资产损失
15
其中：
生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失
16
八、债权性投资损失（17+22）
17
（一）金融企业债权性投资损失（18+21）
18
1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失
19
其中：
单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失
20
单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失
21
2.其他债权性投资损失
22
（二）非金融企业债权性投资损失
23
九、股权（权益）性投资损失
24
其中：
股权转让损失
25
十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
26
十一、打包出售资产损失
27
十二、其他资产损失
28
合计（1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27）
29
其中：
分支机构留存备查的资产损失
A106000企业所得税弥补亏损明细表
行次
项目
年度
当年境内所得额
分立转出的亏损额
合并、分立转入
的亏损额
弥补亏损企业类型
当年亏损额
当年待弥补的亏损额
用本年度所得额弥补的以前年度亏损额
当年可结转以后年度弥补的亏损额
可弥补年限5年
可弥补年限10年
使用境内所得弥补
使用境外所得弥补
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
前十年度
2
前九年度
3
前八年度
4
前七年度
5
前六年度
6
前五年度
7
前四年度
8
前三年度
9
前二年度
10
前一年度
11
本年度
12
可结转以后年度弥补的亏损额合计
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
行次
项目
金额
1
一、免税收入（2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）
2
（一）国债利息收入免征企业所得税
3
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011）
4
其中：
内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）
5
内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）
6
（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
7
（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税
8
（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税
9
（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
10
（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
11
（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
12
（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
13
（十）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
14
（十一）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
15
（十二）其他1
16
（十三）其他2
17
二、减计收入（18+19+23+24）
18
（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
19
（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（20+21+22）
20
1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
21
2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
22
3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
23
（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
24
（四）其他
25
三、加计扣除（26+27+28+29+30）
26
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）
27
（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）
28
（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
29
（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除
30
（五）其他
31
合计（1+17+25）
A107012研发费用加计扣除优惠明细表
行次
项目
金额（数量）
1
本年可享受研发费用加计扣除项目数量
2
一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）
3
（一）人员人工费用（4+5+6）
4
1.直接从事研发活动人员工资薪金
5
2.直接从事研发活动人员五险一金
6
3.外聘研发人员的劳务费用
7
（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）
8
1.研发活动直接消耗材料费用
9
2.研发活动直接消耗燃料费用
10
3.研发活动直接消耗动力费用
11
4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
12
5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
13
6.用于试制产品的检验费
14
7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
15
升级会员 