案例思念休闲吧.docx
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案例思念休闲吧
案例-思念休闲吧
案例思念休闲吧
工商管理班共有50名同学，大家决定租用假日风情小区的一户欧式小别墅开一家名为“思念休闲吧”的咖啡店，主要销售咖啡、点心等，并提供一些休闲服务。
为节省开支，同学们轮流值班做服务员并做账。
在筹备阶段（2006.11.1~2006.11.5）做了以下几件事：
（1）11月1日，50名同学每人出资1000元，合计5万元，每位同学各占2%；另外，得到校学生创业基金的支持，以低利息率（年利率3%）借入三年期的长期借款5万元，半年付息一次。
以上共计筹得资金10万元。
（2）11月2日，购置桌椅、空调器及烹煮、消毒柜等设备60000元，作为固定资产入账，预计使用年限为5年，无残值，购置当月不提折旧。
（3）11月5日，预付上半年租金6000元，并与户主约定以后每半年交一次房租。
（4）购入咖啡壶、茶具、杯碟等2000元。
（5）为美化经营环境，体现休闲主题，购置包括刺绣画、羽毛画、陶瓷卡通人物、根雕等各种装饰品2000元。
（6）为突出思念休闲吧的经营特色，购置休闲娱乐用品（麻将牌、围棋等）400元。
（7）定做50件印有思念休闲吧文字和图案的专用围裙400元。
（8）为满足不同消费群体的需要，预订12月份和明年上半年的《休闲》、《时尚》、《动漫》、《旅游》等8种杂志，支付700元。
（9）聘请面点师，工资按点心销售收入20%确定，在点心月销售收入低于5000元时，每月的保底工资1000元。
在经营阶段（2006.11~2006.12）中，11月发生以下8笔经济业务：
（1）11月9日，购入咖啡豆等原材料15000元。
（2）11月22日，购入制作点心的各种原材料1000元。
（1）会计分录
筹备阶段：
1、借：
银行存款50000
贷：
实收资本50000
借：
银行存款50000
贷：
长期借款50000
2、借：
固定资产60000
贷：
银行存款60000
3、借：
预付账款6000
贷：
银行存款6000
4、借：
营业费用-开办费2000
贷：
银行存款2000
5、借：
营业费用-开办费2000
贷：
银行存款2000
6、借：
营业费用-开办费400
贷：
银行存款400
7、借：
营业费用-开办费400
贷：
银行存款400
8、借：
营业费用-开办费700
贷：
银行存款700
经营阶段11月份会计分录：
1、借：
原材料15000
贷：
银行存款15000
2、借：
原材料1000
贷：
银行存款1000
3、借：
银行存款9000
贷：
主营业务收入9000
4、借：
主营业务成本2740
贷：
原材料2740
5、借：
营业费用-工资4000
贷：
银行存款4000
6、借：
财务费用125
贷：
应付利息125
7、借：
营业费用-房租1000
贷：
预付账款1000
8、借：
营业税金及附加450
贷：
银行存款450
12月份会计分录：
1、借：
营业费用2000
贷：
银行存款2000
2、借：
原材料25000
贷：
银行存款25000
3、借：
银行存款40000
贷：
主营业务收入40000
4、借：
银行存款16000
贷：
主营业务收入16000
5、借：
主营业务成本22775
贷：
原材料22775
6、借：
营业费用-工资8200
贷：
银行存款8200
7、借：
营业税金及附加2800
贷：
银行存款2800
8、借：
财务费用125
贷：
应付利息125
借：
营业费用-房租1000
贷：
预付账款1000
借：
营业费用1000
贷：
累计折旧1000
借：
主营业务收入65000
所得税费用1328.5
贷：
主营业务成本25515
营业费用22700
财务费用250
营业税金及附加3250
本年利润11956.5
借：
所得税费用1328.5
贷：
银行存款1328.5
10、宣布分配利润时：
借：
本年利润11956.5
贷：
利润分配--未分配利润1956.5
应付股利10000
发放股利时：
借：
应付股利10000
贷：
银行存款10000
（2）经营利润为：
13285元，税后利润为13285-1328.5=11956.5元
一、主营业务收入
1
65,000.00
减：
主营业务成本
2
25,515.00
主营业务税金及附加
3
3,250.00
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）
4
36,235.00
加：
其他业务利润（亏损以“－”号填列）
5
减：
营业费用
6
22,700.00
管理费用
7
财务费用
8
250.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
9
13,285.00
减：
所得税
15
1,328.50
（3）总资产为：
112206.5元
货币资金
2
33721.50
预付款项
7
4000.00
其中：
原材料
12
15485.00
固定资产原价
25
60000.00
减：
累计折旧
26
1000.00
△本年折旧
◇
固定资产净值
27
59000.00
资产总计
46
112206.50
所有者权益合计：
61956.5元
实收资本（或股本）净额
88
50,000.00
未分配利润
99
11956.5
所有者权益合计（剔除资产损失后的金额）
106
61956.5
（4）1、固定资产的折旧方案应该调整
2、面点师的工资按销售收入的20%计算比例可能偏高。
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