虚列支出的整改报告word范文 11页.docx

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虚列支出的整改报告

篇一：

经费和“一补”自纠自查报告

沙河明德小学

公用经费和“一补”资金使用自纠自查

报告

为加强我校各项经费管理，规范各项经费支出行为，提高资金使用效益，切实保证我校教育教学与日常工作的正常运转，有计划合理地使用学校的公用经费“一补”资金，务实的认真的做到勤俭办学，我校从大局出发，从小处着手，把学校财务管理工作放在学校工作的重要位置，是搞好学校教育教学工作、改善办学条件的有力保障。

根据湖北省教育厅文件《省教育厅办公室关于对中小学公用经费和“一补”资金使用管理情况进行专项检查的通知》（鄂教财办函〔201X〕6号）要求，为加强中小学公用经费和农村义务教育家庭经济困难寄宿学生生活补助资金（以下简称“一补”资金）管理，强化对有关专项资金的审计，提高教育专项资金的使用绩效的有关要求,现将我校各项经费的使用情况自查自纠如下。

一、加强领导，提高认识，落实责任

学校认真学习了教育局有关通知要求和中心校的工作安排，充分认识到公用经费和“一补”资金的合理使用的重要性。

学校成立了以校长为组长的自纠自查领导小组，成员名单如下：

组长：

代元根（第一负责人，负责学校生均公用经费的自纠自查工作的安排部署及督查。

）

副组长：

王居友（负责经费使用纠自查工作的日常事务）王平

（负责“一补资金”自纠自查工作的日常事务。

）

成员：

袁新乾肖川徐庆福姚家新

二、公用经费管理使用情况

1、我校加强财务管理，严格执行《会计法》和上级有关财务制度的规定。

学校的一切资金，由学校报账员人员按有关规定统一在中心学校保障领取，不存在以各种名义的乱收费行为。

2、认真履行报账制度，力求资金的规范使用，无挪用、挤占、截留等现象的发生。

严格财经审批手续。

所有报销发票，做到手续完备，每张发票注明用途，有经手人、证明人、校长签字后方可报审入账，真正做到了“三签”。

3、无违反规定套取上级公用经费专项资金问题。

4、票据的填写逐步规范化，使用项目逐步科学化，无虚列虚支、白条、假发票列支等违规现象，对经费的使用做到不合理的开支坚决不开支。

5、学校公用经费支出能按照内控制度成立以校长为组长，职代会组长、报账员、教师代表为监督员的会审领导小组。

定期将公用经费的收支在校内公示。

6、学校公用经费无用于教师工资、津贴、福利和偿还债务。

7、我校在使用公用经费时，严格按上级的要求认真对待每一项支出，切实做好年初经费预算，并严格按预算进行开支。

根据实际需要确需进行调整的，均按相关要求先拟写经费使用调整报告，经上级批准后才调整使用。

8、对大宗物资的采购都要通过职代会并由两人以上进行采购，并建有购物交接登记表。

每次对经费支出情况进行公示并在校务公开栏进行张贴，无私设小金库现象。

经费使用坚持阳光作业，切实的把每一分钱用到刀刃上。

三、预算编制工作开展及管理情况

学校的报账员员参加预算编制工作业务培训，量入为出，认真对学校的经费进行预算编制。

各项开支严格按照有关财务规章制度进行进行，专款专用，对口开支，实行收支两条线。

1、201X年生均公用费支出明细情况

本年度生均公用经费财政下拔金额为99900.00元，合计：

99900.00元。

本年度各项明细支出如下：

办公费28577.50元;购置费5000.00元;印刷费542.00元;水电费3358.00元;维修维护费16540.00元;报刊费5448.00元；培训费8845.00元（含差旅费）;招待费20926.50元（含会议费）;其他经费5120.00元；医疗保险经费13665.00元。

总支出99900.00元。

2、201X（1—10月）年生均公用费支出明细情况

本年度生均公用经费财政下拔金额为99400.00元，合计：

99400.00元。

本年度各项明细支出如下：

办公费36951.32元;购置费10000.00元;印刷费4404.00元;水电费5385.30元;维修维护费20584.00元;报刊费932.9元；培训费5645.00元（含差旅费）;招待费7656.00元（含会议费）;医疗保险费7841.48元。

总支出9940.00元。

四、取得的成绩

1、学校财务管理规范

学校财务管理严格实行“收支两条线”的管理制度，严格执行编制预算制度。

学校按要求及实际情况编制年度预算，并通过教代会，预算合理后上交主管部门。

在资金使用上，做到专款专用，不存在挤占其它费用的现象。

在开支中，严格按预算执行，按照少花钱多办事的原则，做到不超支、不欠账。

财政部门下拨的公用经费主要用于学校正常的教育教学，包括办公费，水电费，培训费，差旅费，校舍维修费等。

为保证我校财务专款专用，不挤占挪用，购买物品的发票必须有经手人、证明人、校长审核签字方可有效，确保了我校财务的真实、合法、准确、完整，提高财务管理的透明度。

2、完善学校固定资产的购进、管理制度。

对于学校固定资产的购买，都先召开教代会讨论通过，形成决议后才进行购买。

对固定资产的使用要求做好维护、维修工作，确保固定资产的使用价值得到充分体现。

3、学校在每学期将公用经费使用情况作为校务公开、财务公开的重要内容在校内按保障次数公开，接受师生和群众的监督。

4、学校收费行为合法合理，有据可查，无违反国家规定擅自设立收费项目，无违法违纪行为。

五、存在的问题

通过开展本次公用经费自纠自查，在顺利完成工作的同时也存在

不少的问题：

1、义教经费有效的促进了学校的发展，解决了一些实际困难，但是由于学校的办学条件太差，需要投入的地方太多，导致公用经费的使用出现短暂的紧缺。

2、学校固定资产无专人管理，购买的大宗产品造册入表不及时。

3、公用经费支出结构不太合理，虽然无乱发奖金、补贴现象，但公用经费中招待费超标。

4、我校公用经费能按上级相关规定进行合理使用，我校由于地处边远农村，教师工作任务繁重，财务人员不但要做好财务工作还有繁重的教学工作任务。

有时一些急用的物品购买时，采购人员不能及时索取发票，导致财务人员不能及时收集整理票据。

有时因学校工作的实际需要，不能很好的按经费使用计划来进行操作。

从而经费使用与年初预算有所缩小，但仍存在一定差距。

六、今后的打算

为使经费的使用能更好地服务于教育事业，能按计划进行使用，我校将不断完善管理制度，加强经费使用管理，坚持做好以财务公开为主要内容的校务公开，自觉接受全体教师及社会各界的监督，大宗购物必须经校务会讨论、报职代会通过后采购。

所采购物品财物保管人员（校产）登记。

切实做好年初预算，确保经费能按计划使用。

在今后工作中，我们应使预算做到统筹兼顾、保证重点，量入为出，精打细算，将学校的长远规划与短期安排相结合，勤俭节约，努力提高日常公用经费的使用效益及生活费的使用效益。

篇二：

财务整改方案

篇一：

财务部工作不足之处及整改措施

财务部工作不足之处及整改措施

财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。

为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

公司的业务量在不断的扩张，特别是在201X年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。

只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？

成为现阶段公司发展的主要任务之一。

财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

根据具体情况，现将这些问题列示如下：

一，沟通不畅的问题：

财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。

在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。

从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。

这样的思想观念存在许多的不足：

一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。

沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。

因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二，应收账款的问题：

应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。

根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。

在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：

我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款

时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。

由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

三，费用报销的问题：

由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。

从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。

生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。

随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

四，材料采购的问题：

采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。

采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。

但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价201X年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

五，仓库重新划归生管部一点见意：

一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。

08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。

仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。

从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：

“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-201Xpcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。

在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

六，绩效考核的问题：

绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。

但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

篇二：

财务检查整改报告

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。

我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、及时补全原始凭证

对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。

我们及时做了清理核对，并补全了凭证。

并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。

保证了凭证的真实合理有效。

二、建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。

还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。

并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。

使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。

严防在工作中出现纰漏。

三、今后财务工作

通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。

今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。

做到合理合法、严谨认真、不出差错。

并及时自查，认真审核。

明确责任抓

好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

篇三：

财务整改方案

（2）201X0401

财务自查及整改方案

我部门接到《关于对学校管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查及整改情况总结汇报如下：

（一）、收入管理

1．所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理；

2．我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。

（二）、支出管理

1．学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；

2．学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府采购条件的，都实行政府采购；不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。

3．学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，各负其责。

已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校领导班子集体讨论决定。

4．学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确；

5．不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

（三）、资产管理

1．依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，

2．学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符；

3．学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定后报上级相关部门审批，并按国有资产处置管理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动；为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整改措施：

（四）、财会队伍建设

财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性；

（五）、财务制度

进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。

学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理办法（暂行）》、《辽宁特殊教育高等师范专科学校物品采购招投标监督办法（试行）》等制度，并将部分制度在校园网上公示。

（六）、审计

学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。

1.认真清理和核对了201X-201X年以来的学校会计基础资料。

2.对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了规范。

加强了档案管理，明确了专人进行保管；

3.增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。

明确了相关岗位责任和义务；

4.学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务工作；

5.完善了审批手续，规范了票据开具，

6.加强了收支管理。

在收入管理上，严格实行了“收支两条线”。

加强财务管理，提高教育经费使用效益，是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进教育持续健康发展的基本保证。

学校的财务管理工作事关广大学生和教职工的切身利益，事关学校的健康发展，学校领导充分认识加强财务管理的重要性，在今后的工作中切实加强领导，采取有效措施，确保财务管理规范化、制度化、科学化。

201X年4月1日

篇三：

关于对XX分公司五个专项审计整改报告

关于对XX分公司五个专项

审计的整改报告

省公司审计办公室：

接到省公司《关于对XX分公司五个专项审计的意见》的文件后，我公司总经理室高度重视，为此召开专门会议。

并成立了专项审计整改小组，并结合目前公司开展的404项目的整改阶段工作，本着实事求是的态度，针对“审计意见”所提出的主要问题及审计建议由相关部门进行了一一整改。

现将我公司整改情况汇报如下：

一、印章管理方面

整改前，我公司的印章管理制度不完善，无《印章领用

书》，印章的发放无印模管理登记，部分印章的刻制不符合要求，对此现象，整改小组成员专门组织综合管理部、财务中心、业务处理中心负责人及综合管理部印章管理人员，重新学习了《关于刻制下发印章有关事宜的通知》，并传达了“审计意见”中的关于印章的建议，综合管理部高度重视，对印章管理增章建制，建立了《印章的发放、领用登记簿》，对全辖所有印章的印模进行补充登记，对“审计意见”中提出的不符合《财务部印章制作及使用说明》而印制的印章，即“XXXX股份有限公司财务核算中心现金收讫”、“XXXXX股份有限公司XX分公司财务核算中心转讫”、“XXXXX股份有

限公司XX市XX支公司转讫”章，经综合管理部牵头，进行

重新刻制，经整改，我公司的印章刻制、发放、使用、保管

工作基本完善。

二、两核方面

我公司专项整改小组针对“审计意见”中所指出的“两

核”、“单证管理”方面的建议，进行了研究，挖掘了出现问

题的根源，主要原因在于业务管理人员对岗位流程工作不够

细知。

6月20日，我公司组织了业务管理人员及各支公司内

勤的教育培训，认真学习了《寿险实务》、《理赔手同册》、

《XXXXX股份有限公司XX省分公司业务单证管理办法》等相

关文件的应知应会。

为防范风险，重申了要严格遵守核保核赔的权限，严格

按《寿险实务》流程操作。

不越权进行理赔和承保，并加大

了核保核赔逐级上报制度的执行力度。

重申了两核人员的岗

位职责及权限范围，对大额保单要进行生调，针对疑难、问

题案件，我公司做到了部分案件双人查勘，并及时撰写了调

查报告。

三、费用管理方面

1、严格执行岗位责任制，明确分工、责任到人，按照

总公司《会计基础工作规范》的要求规范日常会计行为，加

强从会计原始单证审核、会计凭证的录入、到账簿报表等整

个会计核算流程的质量监控。

在现金支付方面，严格按《现

金管理规定》执行，禁止超出《现金管理规定》要求的现金

支付，对确需的超过千元的付款要上报总经理室审批。

2、加强对会计人员的素质教育，提高其业务水平，依

照《金融企业会计制度》及公司会计规定准确使用会计科目，

要求凭证录入人员及复核人员对会计科目要应知应会，提高

工作质量，保证会计资料，会计信息的真实、可靠。

3、加强费用管理，按照权责发生制原则确认收入和费

用支出。

为防止费用超支，我公司加大了费用管理的力度。

年初出台了《2XXX年费用管理办法》，每月初要求各基层单

位上报《费用预算表》，对上个月度费用超支的单位进行预

警，办法实施以来，已见成效。

2XXX年1-5月份我公司费用

控制在规定范围之内并有结余。

4、严格按照财务管理办法规定，如实反映各项业务收

支，并建立了有效的控制措施，今后如发现有虚列费用，虚

列赔款现象，追究当事人的责任及其相关的领导责任。

四、短险理赔方面

我公司现大部分短险险种的赔付已上机操作。

因业务工

作的特殊性，尚有复印医疗费发票赔付现象，整改小组对此

类案件进行了抽查，手续均符合理赔规定。

理赔人员能做到

不压案，及时清算、赔付，杜绝了跨年度列支赔款现象。

五、单证管理方面

今年年初，为加强业务单证管理，出台了一系列相关的

管理办法，二月份，对全辖的作废单证进行清理，并重点对离司人员和长期不出勤人员领用的单证进行清理。

六月初，结合404项目工作的要求，对全辖的单证管理工作进行了指导和督查，现全辖各支公司基本按照《XXXXX股份有限公司XX省分公司业务单证管理办法》执行。

XX支公司存在个别业务单证核销不及时现象。

兼业代理机构由于银行统一领取单证发放至各网点并统一收回，核销时间稍滞后一些。

我公司以此次专项整改工作为契机，同时也是对404工作的一个补充，为我公司切实做好内部管理这篇文章又写下浓重的一笔。

只有规范的内控、规范的管理、规范的团队，才能使公司的发展不断提升。

我们要不仅要在业务发展上力争上游，在业务管理上也要进入全省先进行列。