基础会计形成性考核册答案.docx
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基础会计形成性考核册答案
《基础会计》作业2
习题一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．
借：
银行存款
500000
4．
借：
固定资产
5500000
贷：
实收资本
500000
贷：
实收资本
5500000
2．
借：
无形资产
100000
5．
借：
长期借款
530000
贷：
实收资本
100000
贷：
银行存款
350000
3．
借：
银行存款
300000
6
借：
原材料
70000
贷：
短期借款
300000
贷：
实收资本—XX公司
70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400
350000
500000
300000
借方
原材料
贷方
期初余额
50000
70000
借方
实收资本
贷方
期初余额
1640000
500000
100000
5500000
70000
借方
固定资产
贷方
期初余额
1886000
5500000
借方
短期借款
贷方
期初余额
30000
300000
借方
无形资产
贷方
100000
借方
长期借款
贷方
350000
期初余额
350000
习题二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）
甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:
（850×50+100×600）×17%=17425
借：
物资采购—甲材料
42750
5.借：
物资采购—甲材料80600
—乙材料
60500
应交税金—应交增值税（进项税额）13600
应交税金—应交增值税（进项税额）
17425
贷：
银行存款94200
贷：
应付账款
120675
2.
借：
其他应收款
3000
6.
借：
原材料—甲材料
42750
贷：
现金
3000
—乙材料
60500
3.
借：
物资采购—丙材料
6300
—丙材料
6300
应交税金—应交增值税（进项税额）
1020
贷：
物资采购—甲材料
42750
贷：
银行存款
7320
—乙材料
60500
4.
借：
应付账款
120675
—丙材料
6300
贷：
银行存款
120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400
7320
120675
94200
借方
物资采购
贷方
103250
109550
6300
80600
借方
应交税金
贷方
17425
期初余额
2200
1020
13600
借方
应付账款
贷方
120675
期初余额
7500
120675
借方
现金
贷方
期初余额
6000
3000
借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000
3000
借方
原材料
贷方
期初余额
50000
109550
明细分类账户
借方
物资采购——甲材料
贷方
42750
42750
80600
借方
物资采购——丙材料
贷方
6300
6300
借方
物资采购——乙材料
贷方
60500
60500
习题三
1.
借：
生产成本—子产品
30000
8.
分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）
—丑产品
42000
子产品应分提=3500×7.36=25760
贷：
原材料—甲材料
50000
丑产品应分提=1500×7.36=11040
—乙材料
22000
借：
生产成本—子产品
25760
2.
借：
制造费用
3000
—丑产品
11040
贷：
低值易耗品
3000
制造费用
8200
3.
借：
管理费用
3000
管理费用
11000
贷：
原材料—丙材料
3000
贷：
应付工资
56000
4.
借：
管理费用
5850
9.
借：
生产成本—子产品
3606.40
现金
4150
—丑产品
1545.60
贷：
其他应收款
10000
制造费用
1148
5.
借：
制造费用
50
管理费用
1540
贷：
现金
50
贷：
应付福利费
7840
6.
借：
制造费用
4000
10.
借：
制造费用
290
管理费用
900
管理费用
560
贷：
银行存款
4900
贷：
现金
850
7.
借：
现金
56000
11.
借：
应付福利费
1800
贷：
银行存款
56000
贷：
现金
1800
借：
应付工资
56000
12.
借：
管理费用
2000
贷：
现金
56000
贷：
现金
2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方
现金
贷方
期初余额
6000
50
4150
56000
56000
850
1800
2000
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400
4900
56000
借方
低值易耗品
贷方
期初余额
5000
3000
借方
生产成本
贷方
72000
36800
5152
借方
原材料
贷方
期初余额
50000
72000
3000
借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000
10000
借方
制造费用
贷方
3000
50
4000
8200
1148
290
290
借方
管理费用
贷方
3000
5850
900
11000
1540
560
2000
借方
应付工资
贷方
56000
56000
借方
应付福利费
贷方
1800
期初余额
8000
7840
明细分类账户
借方
生产成本——子产品
贷方
30000
25760
3606.40
借方
生产成本——丑产品
贷方
42000
11040
1545.60
习题四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
借：
银行存款
189540
4.
借：
营业费用
1250
贷：
主营业务收入—子产品
72000
贷：
现金
1250
—丑产品
90000
5.
借：
营业费用
5000
应交税金—应交增值税（销项税额）
27540
贷：
银行存款
5000
2.
借：
银行存款
12000
6.
借：
主营业务税金及附加
6120
贷：
应收账款—××单位
12000
贷：
应交税金—应交城建税
6120
3.
借：
应收账款—××公司
49140
贷：
主营业务收入—子产品
24000
—丑产品
18000
应交税金—应交增值税（销项税额）
7140
借：
应收账款—××公司
600
贷：
银行存款
600
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
借方
现金
贷方
期初余额
6000
1250
借方
应交税金
贷方
期初余额
2200
27540
7140
6120
借方
主营业务税金及附加
贷方
6120
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400
600
189540
5000
12000
借方
应收账款
贷方
期初余额
17600
12000
49740
借方
主营业务收入
贷方
162000
42000
借方
营业费用
贷方
1250
5000
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月单位：
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
6000
60150
64950
1200
银行存款
383400
1001540
638695
746245
应收账款
17600
49740
12000
55340
其他应收款
12000
3000
10000
5000
原材料
50000
179550
75000
154550
低值易耗品
5000
3000
2000
库存成品
34000
34000
待摊费用
16800
16800
固定资产
1886000
5500000
7386000
无形资产
100000
100000
物资采购
190150
109550
80600
累计折旧
275000
275000
短期借款
30000
300000
330000
长期借款
350000
350000
应付账款
7500
120675
120675
7500
应付工资
56000
56000
其他应付款
5000
5000
应付福利费
8000
1800
7840
14040
应交税金
2200
32045
40800
10955
应付股利
6700
6700
预提费用
4000
4000
实收资本
1640000
6170000
7810000
资本公积
27000
27000
盈余公积
21000
21000
本年利润
42400
42400
利润分配
8000
8000
管理费用
24850
24850
制造费用
16688
16688
营业费用
6250
6250
生产成本
113952
113952
主营业务收入
204000
204000
主营业务税金及附加
6120
6120
合计
2418800
2418800
7812510
7812510
8757595
8757595
习题五
权责发生制：
1.
借：
待摊费用
6000
5.
借：
管理费用
10000
贷：
银行存款
6000
制造费用
25600
2.
借：
财务费用
2100
贷：
累计折旧
35600
贷：
预提费用
2100
6.
借：
营业费用
1400
借：
预提费用
6300
贷：
待摊费用
1400
贷：
银行存款
6300
7.
借：
预付账款
7500
3.
借：
银行存款
50000
贷：
银行存款
7500
贷：
预收账款
50000
8.
借：
应付账款
1000
4.
借：
制造费用
8000
贷：
银行存款
1000
贷：
预提费用
8000
9.
借：
预收账款
55000
贷：
主营业务收入
55000
收付实现制：
1.
借：
营业费用
6000
5.
收付实现制下不存在应计费用
贷：
银行存款
6000
6.
收付实现制下不存在应计费用
2.
借：
财务费用
6300
7.
借：
预付账款
7500
贷：
银行存款
6300
贷：
银行存款
7500
3.
借：
银行存款
50000
8.
借：
应付账款
1000
贷：
主营业务收入
50000
贷：
银行存款
1000
4.
收付实现制下不存在应计费用
9.
收付实现制下不存在应计收入
责权发生制：
利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：
利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习题六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
借：
制造费用
2560
4.
借：
财务费用
2100
管理费用
1000
贷：
预提费用
2100
贷：
累计折旧
3560
5.
借：
银行存款
45000
2.
借：
管理费用
140
贷：
其他应付款
45000
贷：
待摊费用
140
借：
其他应付款
7500
3.
借：
其他应付款
1900
贷：
其他业务收入
7500
贷：
其他业务收入
1900
6.
借：
其他应收款
800
贷：
财务费用
800
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400
45000
借方
管理费用
贷方
1000
140
借方
制造费用
贷方
2560
借方
财务费用
贷方
2100
800
借方
预提费用
贷方
期初余额
4000
2100
借方
其他应付款
贷方
1900
期初余额
5000
7500
45000
借方
累计折旧
贷方
期初余额
275000
3560
借方
待摊费用
贷方
期初余额
16800
140
借方
其他业务收入
贷方
1900
7500
借方
其他应收款
贷方
800
习题七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.
分配率:
（16688+2560）/200+300=38．496
子产品:
200×38．496=7699.2丑产品:
300×38．496=11548.8
借：
生产成本—子产品
7699.2
—丑产品
11548.8
贷：
制造费用
19248
2.
生产成本—子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：
库存商品—子产品
67065.6
—丑产品
66134.4
贷：
生产成本—子产品
67065.6
—丑产品
66134.4
3.
已销—子产品（60+20）×950=76000
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：
主营业务成本—子产品
76000
—丑产品
72000
贷：
库存商品—子产品
76000
—丑产品
72000
4.
借：
银行存款
3500
贷：
营业外收入
3500
5.
借：
营业外支出
900
贷：
现金
900
6.
借：
银行存款
10000
贷：
其他业务收入
10000
7.
借：
营业外支出
1500
贷：
银行存款
1500
8.
主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000
其他业务收入=1900+7500+10000=19400
营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
财务费用=2100-800=1300
营业费用=1250+5000=6250
主营业务税金及附加=6120
营业外支出=900+1500=2400
主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840
应交所得税=36840×33%=12157.2
借：
所得税
12157.2
贷：
应交税金—应交所得税
12157.2
9.
借：
主营业务收入
204000
其他业务收入
19400
营业外收入
3500
贷：
本年利润
226900
借：
本年利润
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