1、基础会计形成性考核册答案基础会计作业2习 题 一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1借:银行存款5000004借:固定资产5500000 贷:实收资本500000 贷:实收资本55000002借:无形资产1000005借:长期借款530000 贷:实收资本100000 贷:银行存款3500003借:银行存款3000006借:原材料 70000贷:短期借款 300000贷:实收资本XX公司 70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 实收资本贷方期初余额
2、1640000500000100000550000070000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 无形资产贷方100000借方 长期借款贷方350000期初余额350000习 题 二(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分配率=750/50+100=5(元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250(元) 乙材料应分摊运杂费=1005=500(元)甲乙两种材料各自的实际采购成本:甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600
3、+500=60500应交增值税:(85050+100600)17%=17425借:物资采购甲材料427505. 借:物资采购 甲材料 80600 乙材料60500 应交税金应交增值税(进项税额) 13600应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷:银行存款 94200 贷:应付账款1206752.借:其他应收款30006.借:原材料 甲材料42750 贷:现金3000 乙材料605003.借:物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷:物资采购甲材料42750 贷:银行存款7320 乙材料605004.借:应付账款120675丙材料6300贷:银行存款1
4、20675(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103250109550630080600借方 应交税金贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 现金贷方期初余额60003000借方 其他应收款贷方期初余额120003000借方 原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户借方 物资采购甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷方60500
5、60500习 题 三 1.借:生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36(元/h) 丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760 贷:原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22000借:生产成本 子产品257602.借:制造费用3000丑产品11040贷:低值易耗品3000 制造费用82003.借:管理费用3000 管理费用11000贷:原材料 丙材料3000贷:应付工资560004.借:管理费用58509.借:生产成本 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷:其他应收款10000 制造费用1
6、1485.借:制造费用50 管理费用1540贷:现金50贷:应付福利费78406.借:制造费用400010.借:制造费用290管理费用900 管理费用560贷:银行存款4900贷:现金8507.借:现金5600011.借:应付福利费1800贷:银行存款56000贷:现金1800借:应付工资5600012.借:管理费用2000贷:现金56000贷:现金2000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方 银行存款贷方期初余额383400490056000借方 低值易耗品贷方
7、期初余额50003000借方 生产成本贷方72000368005152借方 原材料贷方期初余额50000720003000借方 其他应收款贷方期初余额1200010000借方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方300058509001100015405602000借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42000110401545.60习 题 四(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1.借:银行存款18954
8、04.借:营业费用1250贷:主营业务收入子产品72000贷:现金1250丑产品900005.借:营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷:银行存款50002.借:银行存款120006.借:主营业务税金及附加6120贷:应收账款 单位12000贷:应交税金应交城建税61203.借:应收账款 公司49140贷:主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借:应收账款 公司600贷:银行存款600(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方
9、 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方16200042000借方 营业费用贷方12505000(3)公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位:元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料500001795
10、5075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164
11、000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五 权责发生制:1.借:待摊费用60005.借:管理费用10000贷:银行存款6000制造费用256002.借:财务费用2100贷:累计折旧35600 贷:预提费用2100
12、6.借:营业费用1400借:预提费用6300贷:待摊费用1400贷:银行存款63007.借:预付账款75003.借:银行存款50000贷:银行存款7500贷:预收账款500008.借:应付账款10004.借:制造费用8000贷:银行存款1000贷:预提费用80009.借:预收账款55000贷:主营业务收入55000收付实现制:1.借:营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借:财务费用63007.借:预付账款7500 贷:银行存款6300贷:银行存款75003.借:银行存款500008.借:应付账款1000贷:主营业务收入50000贷
13、:银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制:利润=收入-费用=55000-(2100+10000+1400)=41500(元)收付实现制:利润=收入-费用=50000-(6000+6300)=37700(元)习 题 六(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1.借:制造费用25604.借:财务费用2100管理费用1000贷:预提费用2100贷:累计折旧35605.借:银行存款450002.借:管理费用140贷:其他应付款45000贷:待摊费用140借:其他应付款75003.借:其他应付款1900贷:其他业务收入7500贷:其他业务收入19006.借:
14、其他应收款800贷:财务费用800(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额38340045000借方 管理费用贷方1000140借方 制造费用贷方2560借方 财务费用贷方2100800借方 预提费用贷方期初余额40002100借方 其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方 累计折旧贷方期初余额2750003560借方 待摊费用贷方期初余额16800140借方 其他业务收入贷方19007500借方 其他应收款贷方800习 题 七 (1)根据以上经济业务编制会计分录如下: 1.分配率:(16688+2560)/200+300=38496子产
15、品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借:生产成本 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷:制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借:库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷:生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 (60+20)950=76000丑产品(50+10)1200=72000借:主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷:库存商品 子产品 76000丑产
16、品720004.借:银行存款3500贷:营业外收入35005.借:营业外支出900贷:现金9006.借:银行存款10000贷:其他业务收入100007.借:营业外支出1500贷:银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借:所得税12157.2贷:应交税金 应交所得税12157.29.借:主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷:本年利润226900借:本年利润
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