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考试题库300题

题库

1．今年4月是第几个全国税收宣传月：

（）

A．20个B．19个C．18个

2．今年税收宣传月活动的主题是税收、（）民生：

A．小康B．和谐C．发展

3．纳税人、扣缴义务人（）向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

A．有权B．无权C．不可以

4.纳税服务，是指税务机关依据（）的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A．税收法律、行政法规B．部门规章C．有关条例

5.纳税服务以（）为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A.公平执法文明服务B.聚财为国、执法为民C.全心全意严格执法

6.纳税人权利与义务的公告中纳税人的权利有（）项。

A.11B.12C.13D.14

7.纳税人权利与义务的公告中纳税人的义务有（）项。

A.9B.10C.11D.12

8.纳税人在法律救济方面的合法权利有（）。

A.税收监督权B.知情权

C.税务行政复议权D.索取税收凭证的权利

9.纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关在作出税务处理决定前应当向处罚对象下达（）。

A.税务行政处罚决定书B.税务处理决定书

C.税务行政处罚事项告知书D.税务稽查报告

10.纳税人具有的陈述权和申辩权针对的是税务机关作出的（）。

A.征收税款的决定B.征收滞纳金的决定

C.税务行政处罚决定D.没收税务登记证的决定

11.税收法律关系的产生、变更和消灭，是由（）决定的。

A.权利主体B.权利客体C.税收法律事实

12．税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.国务院

13．《中华人民共和国税收征收管理法》于（）起实施

A．2001年1月1日B．2000年10月1日C．2001年5月1日

14.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A．无偿B．便捷C．及时

15．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）

A．收据B．代收税款凭证C．完税凭证

16．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．三日B．五日C．七日

17．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理（）。

A.注销税务登记B.变更税务登记C.开业税务登记

18．纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

A.核定其应纳税额B.规定其财务核算方式C.确定其会计制度

19．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之二B.千分之五C.万分之五

20．欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产

21．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.5B.7C.10

22．纳税人的税务登记内容发生变化时，应依法向原税登记机关申报办理（）

A注销税务登记B变更税务登记C注册税务登记D新办税务登记

23．对纳税人偷税的，应处以不缴或少缴税款百分之五十以上几倍以下的罚款?

（）

A、2倍B、3倍C、4倍D、5倍

24．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A、国务院B、国家税务总局C、地方政府D、法律

25．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并、分立　　B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员

26．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A、债务B、财产C、欠税D、债权

27．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（）通知出入境管理机关阻止其出境。

A、不可以B、可以C、在征得公安机关同意后可以D、在征得法院同意后可以

28．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），否则被检查人有权拒绝检查。

A、税务检查证件B、税务检查证和工作证件

C、税务检查证和税务检查通知书D、税务检查证件和单位介绍信

29．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。

A、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可以再延期一次

D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可以再延期一次

30．行政复议机关应当审查行政行为的（）。

A、合法性B、真实性C、适当性D、合法性和适当性

31、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）。

A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人

32、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、5日B、10日C、15日D、30日

33.纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予（　　）罚款。

A、200元B、10000元以下C、2000元以下D、2000元以上

34.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）

A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款

C、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款

35.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款

37.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、30C、60D、90

38.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月

39.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、１年B、３年C、５年D、任何一年

40.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐

41.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单B、收据C、清单和收据D、发票

42.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证

43.纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D、伪造税务登记证件

44.我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税

45.增值税是以（）为征税对象的一种税。

A、所得额B、级差收入C、法定增值额

46.按照基本税率，纳税人销售或进口货物，其增值税税率为（）。

A、5%B、13%C、17%

47.增值税是一种（）。

A、比例税B、累进税C、价内税D、定额税

48.我国第一大税种是（）。

A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税

49.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

50.允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（）。

A、消费型增值税B、生产型增值税

C、收入型增值税D、积累型增值税

51.不允许固定资产所含的税款扣除的是（）。

A、消费型增值税B、生产型增值税

C、收入型增值税D、积累型增值税

52.我国现行增值税实行（）计算应纳税额。

A、购进扣额法B、购进扣税法

C、实耗扣额法D、实耗扣税法

53.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

54.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（）。

A、营业税B、增值税C、农业税D、房产税

55.以下不属于增值税征税范围的是（）。

A、转让无形资产B、销售货物C、销售劳务D、进口货物

56.我国增值税的标准税率是（）。

A、13%B、17%C、4%D、3%

57.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（）。

A、税率从高B、税率从低C、税率居中D、重复稽征

58.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。

A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车

C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品

59.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。

A、房屋装修业务B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务D、饮食服务业务

60.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用中不包括（）。

A、销项税额B、购买方收取的手续费

C、买方收取的包装费D、购买方收取的集资费

61.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。

A、13%B、10%C、7%D、6%

62.准予抵扣的货物运费金额的是（）。

A、货票上注明的运费和建设基金B、装卸费

C、保险费D、包装费

63.纳税人销售（），免征增值税。

A、农用薄膜B、日用百货

C、旧货D、自产农产品

64.下列项目适用增值税17%税率的有（）。

A、自来水厂（一般纳税人）销售自来水

B、农民销售自种蔬菜

C、副食品公司销售食用植物油

D、商场（一般纳税人）销售彩电

65.某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

A、将购进货物用于集体福利

B、将购进货物无偿赠送他人

C、将委托加工收回的货物用于对外投资

D、将委托加工收回的货物用于个人消费

66.纳税人销售（），按13%税率征增值税。

A、农用薄膜B、日用百货

C、旧货D、自产农产品

67.增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产

68.某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A、购买的货物用于非应税项目

B、购买的货物用于职工福利或个人消费

C、购买的货物用于对外投资

D、将购买的货物用于生产应税产品

69.增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（）内申报纳税。

A、5日B、10日C、15日D、30日

70.一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）

A.17%；B.13%；C.6%；D.4%

71.现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）

A.17%；B.13%；C.10%；D.8%

72.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。

A．化肥B．机械C．农机D．自来水;

73.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）

A.某商店为厂家代销服装；

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费；

C某企业将外购的水泥用于基本建设工程；

D.某企业将外购的床单用于职工福利；

74.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）

A、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门；

B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务；

C装潢公司为客户包工包料装修房屋；

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水；

75.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A、销售图书；B、销售钢材；C、销售化妆品；D.销售机器设备;

76.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）

A、扣除折扣额的销售额；B、不扣除折扣额的销售额；

C、折扣额；D、加上折扣额的销售额;

77.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（）

A、购进免税农产品；B、购进废旧物资；

C、购进固定资产；D、购进原材料支付的运输费用;。

78、下列销售业务适用增值税17%税率的有（）。

A、养鸡场销售鸡蛋；B、果品公司批发果品；

C、食品加工厂销售熟肉制品；D、农民销售自产蔬菜

79、非固定业户销售货物或提供增值税应税劳务的，应向（）主管税务机关申报纳税。

A、核算地；B、销售地或劳务发生地；C、生产机构所在地；D、开户银行所在地

80.按照低税率计征增值税，纳税人销售或进口粮食、化肥，其增值税税率为（）。

A、5%B、17%、C、13%

81．视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（）。

A．平衡各类经营方式的税收负担B．纳税人计税简便

C．税务机关征收简便D．符合国际惯例

82．下列货物中按13%征收增值税的有（）。

A、自来水B服装C、汽车D、食品

83．下列行为，应征增值税的是（）。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

84．下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务

85.下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A、建筑公司包工包料为某单位盖房

B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务

C、空调专卖店销售空调并提供安装服务

D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务

86.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

87.纳税人应纳增值税的计算公式为（）。

A、成本×（1+成本利润率）B、销售额×税率

C、当期销项税额—当期进项税额

88.增值税纳税人销售应税消费品的组成计税价格的计算公式为（）。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税税额

B、（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

C、含税销售额÷（1—税率）

89.增值税纳税人进口货物组成计税价格的计算公式为（）。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税税额

B、（到岸价格+关税）÷（1+消费税税率）

C、到岸价格+关税+消费税

90.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（）。

A、一般纳税人向小规模纳税人销售货物

B、小规模纳税人向一般纳税人销售货物

C、零售企业向最终消费者销售货物

D、一般纳税人向一般纳税人销售货物

91．纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）。

A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的包装物租金C、逾期不在退还的押金

92．纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算营业额的（）。

A.从低适用税率B.分别适用税率C.从高适用税率

93.对本市安置残疾人就业的单位，税务机关按单位实际安置残疾人的人数，减征增值税或营业税的，最高不得超过每人每年（）万元。

A.4800元B．8000元C.3.5万元

94.我国营业税采用（）税率。

A、定额税率B、累进税率

C、超额累进税率D、比例税率

95.以下哪个不属于营业税的征收范围（）。

A、建筑安装B、金融保险

C、邮政电信D、修理修配

96.下列适用5%的营业税税率的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、邮电通信业

97.下列进行活动中适用营业税最高税率的是（）。

A、转让无形资产B、销售别墅住宅

C、经营电子游戏厅D、经营广告业

98.下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。

A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产

B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产

C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产

D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产

99.以下有关营业税应税行为，正确的是（）。

A．指无偿提供应税劳务的行为

B．指无偿转让不动产所有权的行为

C．指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为

D．单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围

100.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是（）。

A．对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税

B．对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税

C．对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为”

D．纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”

101.下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。

A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额

B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用

C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的

D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等

102．对于金融业计征营业税的营业额的方法，（）不属于其列。

A．对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额

B．对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额

C．对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额

D．以上说法不全正确

103.有关文化体育业的计税依据说法中，不正确的是（）。

A．文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入

B．全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入

C．单位或个人进行演出时，以全部收人加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额

D．全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入

104．下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。

A．残疾协会提供的全体劳务

B．学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务

C．残疾人福利机构提供的育养服务

D．婚姻介绍，殡葬服务

105．下列（）属于文化业的征收范围。

A、歌厅B、音乐茶座C．高尔夫球D．时装表演

106．下列（）不属于转让无形资产征收范围。

A转让土地使用权B．转让商标权

C．转让专利权D．转让土地所有权

107．营业税暂行条例第（）条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

A．－B．二C．四D．十

108．电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按（）税目征收营业税。

A．销售不动产B转让无形资产C．娱乐业D．文化体育业

109.下列说法正确的是（）。

A.修理汽车应缴纳营业税B.修缮房屋应缴纳营业税

C.修改服装应缴纳营业税D.修理机器应缴纳营业税

110.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。

A.金融机构往来业务

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

111.下列关于金融保险业营业税征税范围不正确的是（）。

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

112.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。

A.按服务业征收营业税　B.按邮电通信业征收营业税

C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税

113.某旅游公司2010年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，该公司2010年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A.门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

114．广播电视有线数字付费频道业务按（）税目征收营业税。

A．文化体育业——播映B．文化体育业——表演

C．娱乐业D．服务业——广告业

115．现行营业税共有（）税目。

A．14个B．8个C．12个D．9个

116．典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。

A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业

117．纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。

外汇折合成人