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财政学复习资料（完整版）
财政学复习资料
一、判断题
1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府
可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
T
2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
F
3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行
为。
T
4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
F
5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
F
6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的
问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。
T7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放
在同等重要的位置来考虑。
F
8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生
产。
T
9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可
以实现最大利润。
F
10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
T10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均
价格。
F
11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根
据所的结论进行决策。
F
12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
F
13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的
性质又具有公共物品的性质。
F
14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的
评价都有相同的水平。
T
15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必
须由政府部门负责生产。
T
16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
F
17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
20.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
21.政府债务利息支付属于转移支付。
22.衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作
为指标。
23.财政购买性支出是国民收入的一部分。
24.中国政府推行的九年义务教育是混合物品。
25.社会保险支出属于经常性支出。
26.教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。
27.用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他
的支出属于生产性支出。
28.提供基本医疗服务属于公共物品范畴。
29.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。
30.财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不
以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。
31.政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实
现就业劳动人数最大。
32.政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。
33.财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。
34.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
35.中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同
收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支出农资金的拨付及监督使用。
36.社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。
37.在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。
38.税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支
出。
39.社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给
结构和需求结构的政府无偿支出。
40.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从其应纳
税额中扣除，以减轻其税负。
41.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其
应纳税额中扣除，以减轻其税负。
42.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
43.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。
44.政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政
府预算体系的重要组成部分。
45.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排
使用。
46.基础设施建设构成政府性基金的主体。
47.如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生
产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
48.税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，
也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
49.纳税人与负税人指的是同一人。
50.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
51.从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的
1200元。
52.按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称
为从量税。
53.供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求
弹性较小的商品的课税不易转嫁。
54.税收的收入效应会对分配产生影响，但不一定会出现超额负担。
55.税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机
会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。
56.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的
大小取决于所得税的平均税率高低。
57.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，
闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供给的减少。
因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。
58.拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。
59.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。
60.减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。
61.新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税收制度变化主要是经历了四
次较大规模的改革。
62.发展中国家一般采取以所得税为主的税制结构。
63.当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
64.公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累
进的企业直接税。
65.最适课税论的根源可以追溯到古典经济家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。
此
后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。
66.一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。
67.噪音税属于环境税收的范畴。
68.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
69.最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对
大的商品课以相对高的税率。
70.农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持
推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。
71.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税
依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
72.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依
据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。
73.我国现行增值税属于价内税。
74.消费税实行价外征收的办法
75.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
76.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税
的范畴。
77.目前我国的所得课税是以个人所得税为主。
78.我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征
税。
79.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。
80.我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征方法。
81.国家借款是最原始的举债形式，具有手续简单，成本费用较低等等优点，因
而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。
82.合理的国债期限机构应该是以中长期为主的期限结构。
83.从政府角度看，滥价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以
得到价差收入。
84.国家发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。
85.我国社会主义财政具有鲜明的生产建设性，因国债发行的越多，生产建设资
金就越多，也越有利于经济发展。
86.国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。
87.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式
预算。
88.目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。
89.部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编
制预算的做法。
90.《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在
国外的政府采购。
91.零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，
不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。
92.我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤
字。
93.现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组
成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具明确性和灵活性。
94.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交
易税等。
95.我国在1953-1978年的20多年时间内，基本实现了划分收支，分级包干的
预算体制。
96.正常情况下，一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。
97.分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶
属划分中央与地方收入。
98.转移支付有三种模式：
纵向转移、横向转移以及总横向转移交错的混合模式，
我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。
99.调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出应由地方财
政负担。
100.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交易税等。
101.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。
102.赤字财政是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。
103.从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。
104．结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率4%~5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现了财政政策变量对经济的影响。
105.党政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。
如果中央银行为
了维护利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。
如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。
尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。
106.财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
107.基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为尽可能的经济增长。
108.政策主题指的是政策制定者何执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。
109.理论推导可证明：
同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策
110.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能的避免通货膨胀。
111.从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，依次为：
认识时滞.、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。
112.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；相比之下，货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。
113.当今，大多数国家只实行一种税收管辖权。
114.税收的国际化，主要是由所得税和财政税的跨国征课引起的，因而国际税的研究对象是在所得税和财政税课征下所发生的国家之间的权益关系。
115.国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。
116.税收饶让是税收抵免的延伸和扩展。
117.在浮动汇率制度下。
政府利用财政政策实现充分就业目标。
118.外债的结构性调节是一种‘消长式’调节。
119.我国关税的课税对象只包括贸易性商品。
二、不定项选择
1、一般说来，下列那些物品是准公共物品？
（BCD）
A.国防
B.花园
C.教育
D.桥梁
2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD）。
A．垄断B.经济或信息不对称
C.收入分配不公
D.经济波动
3、政府干预经济的手段包括（ABC）。
A.立法和行政手段
B.组织共生产和提供公共物品
C.财政手段
D.强制手段
4、公共物品的基本特征包括（BC）。
A.历史性
B.非排他性
C.非竞争性
D.单一性
5、财政的基本职能是（ABD）。
A.资源配置职能
B.调节收入分配职能
C.组织生产和销售职能
D.经济稳定与发展职能
6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。
A.划清市场与财政分配的界限和范围
B.规范工资制度
C.加强税收调节
D.通过转移性支出，改善生活水平和福利水平
7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD）。
A.政府决策失误
B.政府提供信息不及时甚至失真
C.政府职能的“越位”和“失位”
D.寻租行为
8、准公共物品的提供形式包括（ABC）。
A．政府授权经营B.政府参股C.政府补助D.市场自由流通
9、公共定价的一般方法包括（ABC）。
A.平均成本定价法
B.二部定价法
C.负荷定价法
D.市场定价法
10、私人提供的公共物品有（BC）。
A.国防
B.慈善事业
C.城市污水处理
D.BOT
11、财政支出效率着重包括以下哪几个方面内容？
（ABC）
A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
12、生产效率的实现要求任意两种商品的（A）相等。
A.边际转换率
B.边际成本
C.边际替代率
D.边际效用
13、下列属于准公共物品的有（D）。
A.义务教育
B.国防
C.影院
D.公路
14、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：
（AB）。
A.排他性和非排他性
B.竞争性和非竞争性
C.私人性与非私人性
D.垄断性与非垄断性
15、下列行业普遍采用二部定价法计价的有（ABCD）。
A.电力
B.天然气
C.电话
D.自来水
16、下列项目中，属于购买性支出的有（C）。
A.社会保障支出与行政管理支出
B.社会保障支出
C.政府投资、国防、行政管理支出
D.债务利息支出
17、财政的转移性支出通常不包括政府的（AB）。
A.国防行政支出
B.科学教育支出
C.财政补贴支出
D.债务利息支出
18、以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（BCD）。
A.中央财政支出
B.国防行政支出
C.社会文化教育事业支出
D.经济建设投资支出
19、财政支出分析的主题大致可分为（ABC）。
A.结构分析
B.总量分析
C.效益分析
D.资金分析
21、置换效应包括对以前的（AB）的置换。
A.财政支出水平
B.私人部门支出
C.国防支出
D.教育支出
22、影响财政支出规模的因素有（ABD）。
A.经济性因素
B.环境性因素
C.政治性因素
D.社会性因素
23、衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（AB）。
A.财政收入占GDP的比重
B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占GNP的比重
D.财政支出占GNP的比重
24、按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（c）。
A.积累支出和消费支出
B.生产性支出和非生产性支出
C.购买性支出和转移性支出
D.经济建设支出和文化教育支出
25、财政的积累性支出不包括（C）。
A经济建设支出B.发展农业支出
C.文化卫生支出
D.基础产业投资
26、影响财政支出增长的主要因素有（A）。
A.财政收入的增长
B.经济发展的需要
C.社会福利的改善
D.物价影响
27、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升
B.绝对量下降
C.绝对量和相对量都上升
D.绝对量和相对量都下降
28、用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。
A.产业结构的调整
B.世界经济一体化
C.技术进步
D.分配结构的调整
29、下列属于国家的科技投入政策的有（）。
A.科技投入机制
B.税收激励
C.政府采购
D.私人提供
30、下列属于经常性支出的有（）。
A.社会保险支出
B.国防支出
C.基础设施建设支出
D.教育支出
31、行政管理费由以下哪几部分组成？
（）
A.人员经费
B.训练维持费
C.公用经费
D.装备费
32、从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（）。
A.资本性支出
B.转移性支出
C.经常性支出
D.购买性支出
33、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。
A.减少贫困
B.提供公共物品
C.弥补保险市场缺陷
D.政府职能
34、影响行政管理支出增长的外在因素是（）。
A.财政收支水平
B.经济发展水平
C.物价指数水平
D.科学发展水平
35、政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（）。
A.经济体制的差异
B.政府投资规模的差异
C.经济发展阶段的差异
D.社会总投资规模的差异
36、财政投融资的基本特征主要体现在（）。
A.政策性融资
B.主要为直接由政府定价的基础产业融资
C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据
D.预算管理刚性强
37、社会集团购买力属于（）。
A.建设性支出
B.消费性支出
C.转移性支出
D.我国特有的经济范畴
38、我国财政最大和最主要的支出类别是（）支出。
A.基本建设
B.文教科卫
C.行政管理
D.建设性
39、固定资产再生产的主要方式是（）。
A.基本建设
B.更新改造
C.住宅建设
D.基础设施
40、财政采用信贷方式支援农业是指（）。
A.财政拨款给国家银行以发放长期贷款
B.保证农业生产的信贷资金
C.低息贷款
D.微息贷款
41、政府投资的决策标准是（）。
A.资本产出比率最大化标准
B.资本产出比率最小化标准
C.资本劳动比率最大化标准
D.就业创造标准
42、财政加大“三农”的主要措施包括（）。
A.全面取消农业税
B.财政补贴
C.支持农业综合开发
D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发
43、财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？
（）
A.债务支出
B.财政补贴
C.国家物资储备支出
D.国防支出
44、（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A.直接
B.间接
C.抵税
D.特别
45、转移性支出是指（）。
A.社会保障
B.补贴
C.国债利息
D.行政管理
46、在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
A.社会保障
B.资本转移
C.财政补贴
D.债务利息
47、避免国际重复征税的方法有（）。
A.免税法
B.扣除法
C.抵免法
D.减法
E.消除法
48、社会保障支出体现了（）的要求。
A.社会福利政策
B.公平分配
C.加快经济增长
D.实现充分就业
E.物价稳定
49、社会保险支出的资金来源有（）。
A.社会保险税
B.财政支出中的转移支付
C.现收现付制
D.基金制
50、社会保障主要包括（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
51、影响财政收入规模的主要因素包括（）.
A.经济发展水平
B.生产技术水平
C.分配制度与分配政策的变化
D.价格
52、（）有可能成为财政收入的源泉。
A.C
B.V
C.M
D.V+C
53、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。
A.主观性
B.重要性
C.客观性
D.现实性
54、税收收入的自动变化是指（）的税收收入。
A.比例征税
B.累进征税
C.固定总额税
D.免税
55、按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。
A.税收收入
B.非税收收入
C.预算内收入
D.预算外收入
56、政府性基金收支预算的管理原则是（）。
A.以收定支
B.以支定收
C.专款专用
D.结余结转使用
57、税收的三性指的是（）。
A.强制性
B.固定性
C.有偿性
D.无偿性
58、一般来说，一国税率可划分为哪几类？
（）
A.比例税率
B.定量税率
C.定额税率
D.累进税率
59、下列各项属于国家征税时的课税依据的是（）
A.纯所得额
B.商品流转额
C.个人全部所得
D.财产净值
60、下列说法不正确的是（）
A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担
B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担
C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的
D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的
61、下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？
（）
A.土地税
B.对高薪技术投资予以补贴
C.对黑莓果酱征税
D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税
62、现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（）。
A.mt
B.pT
C.mT
D.pt
63、在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（）承担。
A.买方
B.卖方
C.买卖双方各承担1/2
D.买方承担1/3，卖方承担2/3
64、公平类税收原则不包括（）。
A.受益原则
B.能力原则
C.促进经济发展原则
D.征税费用最小化和确实简化原则
65、对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（）。
A.后转
B.前转
C.混转
D.税收资本化
66、消费税实行的
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