精品高中政治 经济生活 税收及其种类金学案 新人教版必修1.docx
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精品高中政治经济生活税收及其种类金学案新人教版必修1
【知识点名称】
【课标内容对照（含选修）】
（学案）课程标准要求
通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
（）课程标准的基本要求
分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是国家财政收入的主要来源，征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
【版本对照（含选修）】
【三维目标】
【知识目标】
（）知识目标
（1）通过教学使学生识记的知识：
〇税收的含义、税收的基本特点。
〇增值税、个人所得税。
〇纳税人、负税人。
（2）通过教学使学生理解的知识：
〇税收基本特征之间的关系。
〇纳税人和负税人的区别和联系。
〇依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
（3）通过教学使学生能初步运用所学知识进行分析的问题：
剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
【能力目标】
（）能力目标
培养学生分析问题的能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。
〇通过对各种具体税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
〇通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。
【情感态度与价值观】
（）情感态度价值观目标
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，偷税、欠税、骗税、抗税都是违法行为，要受到法律的制裁。
在我国，财政收入的主要来源是税收，社会主义税收取之于民，用之于民。
所以，照章纳税是守法的表现，人人都应当做守法公民；公民纳税是为国家建设添砖加瓦，为国家繁荣富强、人民生活幸福作贡献；纳税是爱国的具体表现，是非常光荣的。
在我国，目前由于税收征管制度和技术手段尚不健全，偷税等违法事件时有发生，有些人甚至由此而成为“大款”。
但是，同其他违法犯罪行为相比，上述行为在一些人的心目中并不是什么可耻的行为。
因此，通过本课的学习，应当使学生懂得，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税等行为是违法的、可耻的。
同时，要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用，维护自己合法权益的意识，使学生认识到权利和义务的统一。
【重难点知识】
【内容知识概述】
（学案）知识网络
【教学建议】
（学案）学法指导
（1）学好本课知识必须抓好基础，理解掌握税收及基本特征。
在理解税收概念上，要注意使用分析与综合相结合的方法；在理解掌握税收基本特征上，要注意运用比较的方法，既要注意区别又要注意联系。
（2）要注意理论联系实际，联系我国经济生活的实际，把所学知识真正弄懂弄通，同时要注意运用学习的知识分析解决现实问题。
（3）注意正确运用经济术语准确表达自己的看法，提高自己的书面表达能力。
【课型安排】
（）教学方法建议
2．（）讨论法
开展课堂讨论，可以是围绕教材的多方面内容，如：
“如何认识税收的基本特征?
…‘如何认识依法纳税是公民的基本义务?
”
3．（）调查法
组织学生开展社会调查，通过社会调查使学生了解居民、企业主、个体工商户、干部对税收的看法。
可以对社会调查成果进行交流汇报，汇报关于税收的使用、人们对税法的认识等调查的结果，引导学生正确分析不同看法和观点，进一步认识加强税收宣传的必要性及对公民进行诚信纳税教育的必要性。
4．（）社会实践
可组织学生参与税务部门组织的税法宣传活动。
【课时安排】l课时。
【知识点讲解】
税收是组织国家财政收入的基本形式，每个人都与税收紧密地联系在一起。
通过学习税收的相关知识，我们不仅可以更深刻地理解财政，而且可以认识个人在社会分配中的地位。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
（）关于导入
介绍三种引入办法。
其一，可以利用我国建设三峡水利枢纽工程、载人航天工程实现中华民族的千年梦想等大量事实图片、录像，讲税收与国家的发展、综合国力的增强，以及与我们每个人密切相关，认识税收的必要性，并在此基础上，引出本课的内容一国家税收。
其二，可以让学生介绍与我们每个人切身利益相关的众多事实，引导学生认识税收的必要性。
其三，可以从学生了解的历史知识人手，认识税收的起源、本质和基本特征。
（人教K）税收及其种类
框题一：
（）税收及其种类
1．税收的基本特征
（1）税收
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
（2）税收的基本特征
〇强制性。
〇无偿性。
〇固定性。
2．我国税收的种类
（1）增值税：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
（2）个人所得税：
是国家对个人所得额征收的一种税。
（人教K）税收的基本特征
（人教K）在我国春秋时期，鲁国实行“初税亩”，引发人们对税的争论。
在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。
“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
在英文中的“税”宇“tax”，指为公共目的向政府支付货币。
从字义上你能说出什么是税吗?
请你概括东西方税收的共同点。
（）设计意图：
课文从“税”字人手，引起学生探究的兴趣，说文解字，由浅入深，形象生动地引出了“税收”的含义。
操作建议：
教师可用于导入新课，组织学生讨论，概括税收的本质。
人们习惯将税和税的征收合称为税收。
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收人的基本形式。
税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。
有国就有税。
国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障。
同财政收入的其他形式相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
（人教K）相关链接
根据我国《宪法》和法律规定，参与税收立法和政策制定的机关有：
全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院及财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局等。
国家税收征管机关是：
国家税务总局及其在各省（自治区、直辖市）、市、县设立的国家税务局和地方税务局。
国家税务局简称国税局，地方税务局简称地税局。
此外，海关负责征收关税。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
税收具有强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（人教K）相关链接
我国税法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、法规相抵触的决定。
列宁说：
“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”
这句名言指出了税收的什么特点?
（）设计意图：
利用名言揭示税收的无偿性，由强制性顺利过渡到无偿性。
操作建议：
教师提问引导学生思考回答即可。
税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出任何利益要求和回报。
2003年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。
国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?
有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确，为什么?
（）设计意图：
给出话题，引导学生探究税收优惠与税收的固定性是否矛盾。
操作建议：
教师可组织学生讨论，师生共同探究，学生阅读、讨论、发言，然后教师利用教参或资料深入讲解。
税收具有固定性。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地实现无偿征收。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
（1）税收及其基本特征。
（）第一框阐述了税收的概念和种类。
课文从“税”字人手，形象生动地点出了“税收”的含义。
税收的基本含义教材中有完整的表述。
这个定义包括以下几方面的内容：
（1）税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得收入；
（2）税收是依法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准；（3）税收是无偿取得收入；（4）税收是取得财政收人的基本形式；（5）税收是为国家实现其职能服务的。
这几个层次要讲清楚，并要求学生了解。
教材讲完税收的含义，进而指出税收与国家和法律的关系。
有国就有税——税收是国家财政收入的最主要来源；有税必有法——征税的法律依据是税法。
接着对税收的基本特征进行了阐述。
课文是分两个方面进行阐述的。
第一方面着重指出税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性，这些特征构成税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
第二方面分别指出税收三个特征即强制性、无偿性、固定性的含义。
税收的强制性主要体现在：
国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。
在社会产品的分配过程中，存在着两种权力，即所有者权力和国家政治权力。
前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。
国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。
强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。
税收的无偿性体现在：
税收不具有偿还性、返还性。
当然，从整个社会来看，征税具有有偿性、返还性，国家从人民那里取得的税收收入，又使之用于服务于人民共同利益的各项开支。
但是，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系，所以，还应当将税收理解为无偿的。
教材中引用列宁的话设置探究，明确表述了税收无偿性的特征。
理解税收的无偿性时，必须明确税收是立法征收，凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。
因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需对纳税者付出任何代价。
至于在改革开放过程中，国家对出口企业部分出口税额退还给生产企业是国家为鼓励企业增加出口、增加外汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优惠行为，与税收的无偿性是两回事。
税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。
纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准。
在分别阐述了税收的三个基本特征之后，教材集中分析了三个特征之间的关系，强调税收是三个特征的统一。
税收的“三性”，集中体现了税法的权威性。
（一）（学案）税收的概念
这是本课最基本的概念，是理解本课全部知识的基础。
掌握这个概念，才能理解税收的基本特征，才能理解国家征税的必然性和公民自觉纳税的必要性。
因而，税收概念是本课的重点知识。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
理解这个概念要注意掌握以下几个方面：
其一，税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得的收入。
其二，税收是国家依照法律取得的收入，不是随心所欲、没有标准。
其三，税收是国家无偿取得的收入。
税收体现的是国家凭借政治权力参与社会分配的关系。
其四，税收是取得财政收入的基本形式，即税收是国家财政收入的主要来源。
其五，税收为国家实现其职能服务，税收是国家实现职能的物质保证。
（学案）例题：
马克思说：
“税收是喂养政府的娘奶。
”这句话的含义是指（）
A．政府的职能主要是搞好税收工作
B．税收工作直接关系政府工作质量高低
C．税收是以国家政治权力为前提的分配关系
D．税收为国家实现其职能提供物质保证
解析：
答案是D。
本题考查对税收作用的理解，考查对税收与国家职能关系的理解。
国家征税，取得财政收入，才能更好地实现国家职能。
因此，税收是实现国家职能的物质保证。
A的说法是错的，税收工作是国家的重要工作，但不是政府的主要职能。
B的说法也是不正确的，税收只是国家工作的一个方面，不能直接决定政府工作质量高低。
C的说法也是错误的，因为税收不仅为政府人员提供物质保证，更重要的是为满足社会公共需要、实现国家职能提供物质保证。
（二）（学案）税收的基本特征及内在联系
这是本课的基本原理，是本课的重点内容。
税收的本质是通过它的特征表现出来的。
理解税收的本质，必须掌握税收的基本特征及其内在联系。
理解掌握这个问题，应注意掌握下面三点：
第一是理解掌握税收的强制性、无偿性、固定性特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
第二要理解和掌握税收三个特征即强制性、无偿性、固定性的含义。
关于税收的强制性的内涵掌握两点。
其一，强制性的表现。
税收强制性主要体现在：
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征收。
其二，税收强制性的意义。
强制性是国家取得财政收入的基本前提和保证。
关于税收的无偿性，要掌握以下两层意思。
其一，税收的无偿性的含义。
税收的无偿性体现在：
税收不具有偿还性、返还性，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
其二，国家征税不具有返还性，是指国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。
当然，从整个社会来看，征税具有有偿性、返还性，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又用于服务于劳动人民共同利益的各项开支。
但是，从具体过程看，国家对纳税者不直接返还任何东西。
所以，还应当将税收理解为无偿的。
关于税收的固定性要从三层意思去把握。
其一，税收的固定性的含义。
税收的固定性是指在征税之前，预先规定了征税的对象和征收税额之间的数量比例。
不经国家有关部门批准不能随意改变。
其二，税收的固定性的意义。
税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
国家只能按税法规定的标准征收；纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税。
其三，税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，税收的具体征税标准是可以改变的。
比如我国当前降低农业税。
但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。
第三，掌握税收基本特征之间的关系。
税收三个特征是紧密联系、不可分割的。
其一，税收的无偿性决定了税收的强制性，强制性是无偿性的保障；其二，税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
（学案）例题：
纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的（）
A．强制性B．固定性C．无偿性D．统一性
解析：
本题是考查对税收基本特征内涵的理解和运用能力。
做好这道题必须准确掌握税收基本特征的内涵。
在确切掌握税收三个特征各自的含义后，可以根据题目所列材料、按照题目设问选择正确的答案。
本题的正确答案是A。
（人教K）我国税收的种类
张某的小卖部里有一部电话，在自用的同时对外公用，每天交费打电话的人络绎不绝。
电信部门每月按家庭电话标准向张某收取电话费。
税务人员在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定缴纳营业税。
张某不禁问：
“我按月向电信局交了电话费，为什么还要向税务局缴税呢?
”
如果你是税务人员，应该怎样说服张某缴税?
（）设计意图：
利用学生身边案例，引导学生思考税与费的关系，引起学生对我国税收种类的思考。
操作建议：
师生共同探究。
提示：
（1）税收是国家实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
它具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
（2）话费与税收，在性质上不同，不能混淆。
话费是政府机关或者企业为单位或居民个人提供服务，或授予国家资源使用权而收取的代价，遵循有偿原则。
税收是纳税人单方面向国家履行的义务缴纳，遵循无偿性原则。
应帮助张某树立依法自觉纳税的意识，使之认识到，作为纳税人，应把为国纳税引以为豪，将自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
（3）张某所缴税种属于营业税，其纳税人是指在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、公用事业、出版业、娱乐业和其他服务的单位和个人。
其征税对象是营业活动的营业额（销售额）。
税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。
根据征税对象划分，目前我国税收为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（人教K）名词点击
（人教K）流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
流转税，又称商品税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。
例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税，根据销售额征收的消费税，对进出我国关境的货物和物品征收的关税。
所得税，又称收益税，是以各种所得额为征税对象的税种。
例如，对企业利润征收企业所得税，对个人所得征收个人所得税。
资源税，是以开发和利用自然资源为征税对象的税种。
例如，对开采矿藏征收的矿产税，对在城镇、矿区使用的土地征收的城镇土地使用税等。
财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。
例如，根据买卖房屋的契约征收的契税等。
行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。
例如，根据使用的车辆、船舶的吨位征收的车船使用税等。
目前在我国，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
增值税，属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税的基本税率为17%。
增值税的一般计税方法是：
增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。
纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为l445元（8500元乘以17%的增值税税率）。
这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。
服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。
服装厂应缴纳的增值税是多少?
纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的?
（）设计意图：
设计此应用计算题，目的在于让学生对增值税会算，会用；同时，对税负转移问题引起兴趣。
操作建议：
让学生自己计算。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税款。
但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。
你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税?
为什么?
（）设计意图：
设计境外人士偶然所得缴纳个人所得税问题，引发学生对个人所得税纳税人的思考。
操作建议：
学生合作探究，教师总结。
个人所得税，是国家对个人所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
（）
（2）增值税和个人所得税。
教材在分析完税收的基本特征后，重点介绍两个主要税种——增值税和个人所得税。
具体讲了增值税的含义，它的纳税人及增值税的意义、作用和如何计算增值税等内容。
增值税是一种较新的税种，要引起重视。
随着我国税收体制的改革，增值税将由生产型改为消费型，对此老师要心中有数。
接着具体介绍了个人所得税的含义以及作用。
对于个人所得税，由于征收范围广、涉及面大，每个人都可能要遇到交纳个人所得税的问题，因此，课本以图表资料的形式告诉我们个人所得税的具体税率规定，以便提醒我们自己的收入是否已达到交税的标准，如果属于交税范围就应当积极交税。
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一家乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为盈，为该乡经济发展作出了突出贡献。
乡政府决定奖励他8万元人民币。
这8万元奖金应不应该缴纳个人所得税?
（）设计意图：
设计奖金是否缴纳个人所得税问题，引发学生对个人所得税应税项目的思考，同时，对当前少数地方随意免税，违反税法问题，引导学生分析。
操作建议：
学生合作探究，讨论、发言，教师总结。
改革开放以来个人所得税征收情况
与增值税实行的比例税率不同，个人所得税实行累进税率。
纳税人所得越高，课税越重；所得越低，课税越轻。
“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。
因此，个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额（注）
税率（%）
1
不超过500元的部分
5
2
超过500元至2000元部分
10
3
超过2000元至5000元的部分
15
4
超过5000元至20000元部分
20
5
超过20000元至40000元的部分
25
6
超过40000元至60000元的部分
30
7
超过60000元至80000元的部分
35
8
超过80000元至100000元的部分
40
9
超过100000元的部分
45
（注：
指个人月工资、薪金所得减去800元以后的余额。
）
如果一个人的月工资所得共4800元，那么：
◇他的应税的所得额为：
____________
◇不超过500元的部分应纳：
____________
◇超过500元至2000元部分应纳：
____________
◇超过2000元至4000元部分应纳：
____________
◇累计共应纳税：
____________
（）设计意图：
设计此应用计算题，目的在于让学生对个人所得税会算、会用，知道个人所得税实现累进税率。
操作建议：
让学生自己计算。
某超市从电器厂购进一批电器，增值税发票上显示，电器的增值税为8500元。
超市将电器销售给消费者，商场缴纳的增值税为3400元．
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（人教K）比例税率 累进税率
比例税率，即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。
例如，我国增值税的基本税率为17%，无铅汽油的消费税税率为0.2元／升，等等。
累进税率，即按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
个人所得税税率由5%到45%，共9级，是典型的累进税率。
（）（3）关于税率。
所谓税率，是税额与课税对象数额之间的比例，即对征税对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率，有以下三种类型。
一是比例税率。
比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率，是税负横向平衡的重要体现，使用范围比较广泛。
二是累进税率。
累进税率是指同一征税对象，随应税数量的增大，征收比例也随之增高的税率。
按照税率的累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种。
额累是按征税对象数量的绝对额分级累进，如所得税一般按所得额大小分级累进。
率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进，按超累方式计算应纳税额的税率，如土地增值税。
三是定额税率。
定额税率是指按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率。
定额税率也称固定税率。
它实际上是比例税率的一种特殊形
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