纳税服务类试题.docx

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纳税服务类试题

纳税服务类试题

一、单选题：

1．关于纳税服务下列说法错误的是（B）

A、是税务机关行政行为的组成部分

B、是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的辅助性工作

C、指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施

D、与税收征管一并作为税务部门的核心业务

2．十二五时期要加快纳税服务平台体系建设，拓宽纳税服务渠道，下列关于打造纳税服务平台，为推进纳税服务工作提供渠道保障的要求不正确的是（D）

A、标准统一B、功能整合C、运转协调D、信息高效

3、下面不符合办税服务厅建设要求的是（  C ）

A、简洁实用     B、功能完善   C、豪华气派    D、布局合理

4、纳税服务投诉事项应当自受理之日起   日内办结；情况复杂的，经   批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过   个工作日。

你认为正确答案是（ D ）

A、15日，主管局长，10日   B、20日，受理税务机关负责人，10日

C、10日，主管局长，7日     D、30日，受理税务机关负责人，15日

5、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（D    ）种。

A、12、10     B、10、12    C、13、14     D、14、10

6、纳税人采取（ A   ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A、上门申报   B、邮寄申报   C、电话申报   D、数据电文申报

7、纳税服务应坚持的首要原则是（ A   ）。

A、依法       B、无偿    C、公正      D、公平

8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ B  ）原则共同确定。

A、就高        B、从低     C、取中        D、仲裁

9、税务机关收到投诉后，应于（ A   ）个工作日内进行审查，决定是否受理。

A、3            B、5          C、7          D、

二、多选题：

1．纳税信用等级评定管理办法规定，下列说法正确的有（ABDE）

A、纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况

B、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级

C、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年新发生欠缴税款情形的，一律定为C级

D、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的，一律定为C级

E、主管国家税务局和地方税务局应当以联席会议的形式加强本项工作的协作，对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照从低原则共同核定

2、纳税服务工作的基本目标包括（   ABCD ）

A、纳税服务需求及时响应     B、纳税服务效能大幅提升

C、纳税人办税负担明显减轻   D、纳税人满意度持续提高

3、要提高人们的纳税意识，就必须（   ABC   ）

A、加强税收宣传             B、保护纳税人的税收权益

C、加强对偷税的处罚力度     D、强调纳税人的纳税义务

4、办税服务厅应当建立健全以下（ABCDE     ）服务制度

A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任

5、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ ABCD ）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税

6、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ABCD）服务功能。

A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督

7、“12366纳税服务热线”标识释义是（ ABCD    ）

A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366天，全程为纳税人服务。

B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。

C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。

D、弧线，把“热线”形象化。

红色象征社会大众纳税的热情。

8、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。

具体包括（  ABCD ）

A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。

9、《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出，到2015年末，我国将基本形成以（ABCDEF ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。

A、理论科学化    B、制度系统化    C、平台品牌化

D、业务标准化    E、保障健全化    F、考评规范化

10、根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ ABCD   ）

A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建；

B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；

C、共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库；

D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。

三、判断题：

1．依据总局《办税服务厅规范化管理办法（试行）》，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理。

（×）

出口退税试题

一、单项选择题

1、目前生产企业以一般贸易方式出口自产货物，适用的出口退税方法是：

（A）

A.免抵退税B.先征后退C.免税D.免退税

2、来料加工复出口的货物，适用（C）规定。

A.免抵退税B.征税C.免税D.免退税

3．出口企业办理退税的申报期限是：

（A）

A.次年4月份纳税申报期B.次年5月份纳税申报期

C.次年6月份纳税申报期D.出口90天内

4、一般来说，出口货物退免税的计算依据以（）上列明的（）为准。

（B）

A.报关单CIF价B.报关单FOB价

C.出口发票FOB价D.银行水单收款额

5、出口企业或其他单位出口货物劳务，（D）情况下方可进行退（免）税正式申报。

A.收齐纸质单证B.收到外汇后

C.收齐电子信息D.单证齐信息齐且比对相符

6、出口企业出口的货物，须在做（B）进行增值税纳税申报。

A.出口次月B.会计确认销售次月

C.退（免）税当月D.会计确认销售当月

7、生产企业应根据当月（B）计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

A.出口销售额B.正式申报免抵退税销售额

C.信息收齐销售额D.单证收齐销售额

二、多项选择题

1、下列退（免）税申报办法选用正确的有（AD）

A.生产企业免抵退税B.生产企业免退税

C.外贸企业免抵退税D.外贸企业免退税

2、出口企业经海关报关进入（BCD）可以办理出口退税。

A．保税区B．保税港区C．保税物流园区D．综合保税区

3、出口货物单证备案的资料包括：

（ABC）

A．出口的购货合同B．出口货物装货单

C．出口货物运输单据D.出口货物明细单

4、外贸企业出口货物劳务增值税免退税计算公式正确的有：

（AC）

A．增值税应退税额=增值税发票上不含税金额×出口货物退税率

B．增值税应退税额=原材料不含税金额×原材料退税率+加工费×出口货物退税率

C．增值税应退税额=海关增值税专用缴款书上的组成计税价格×出口货物退税率

D.增值税应退税额=FOB人民币销售额×出口货物退税率

5、下列哪些业务适用免税政策：

（ABCD）

A．增值税小规模纳税人出口的货物B．非列名生产企业出口的非视同自产货物

C．外贸企业取得普通发票货物D．进料深加工结转的货物

6、下列业务实行征税政策的有：

（AD）

A．取消出口退（免）税的货物B．来料加工复出口货物

C．不能备案单证的货物D．发现虚假备案单证的货物

7、有（ABC）情形的出口企业，在申报退（免）税时，应提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证：

A.被外汇管理部门列为B类企业的B.被外汇管理部门列为C类企业的

C.被海关列为C企业的D.被税务机关评定为C级纳税信用等级的

三、判断题

1.2014年出口的货物退税申报的截止日期是2015年4月30之前。

（错误）

2.在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：

（正确）

（1）、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据;

（2）、退（免）税申报凭证及资料。

3.某机械生产企业自产货物的外购设备和原材料，不符合退税政策要求只能免税。

（错误）

4.生产型出口企业每年4月20日前，在当月申报免抵退税前，需要对上一年度海关已核销手册在税务机关进行核销。

.（正确）

5.某生产型出口企业，2014年11月份出口一笔货物到美国，由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢失了。

因此，造成公司无法在2015年4月份的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报，按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的。

（错误）

6.外贸企业遗失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税。

（错误）

7.生产企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的即属于生产企业视同自产货物范围（正确）：

（1）.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

（2）.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

国际税收知识题库

一、判断题、

1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

（√）

2、非居民企业取得应税所得，适用税率为25%。

（×）

3、对非居民企业应当缴纳的企业所得税的征收管理统一实行源泉扣缴的办法。

（×）

4、对实行源泉扣缴的非居民企业取得的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

（√）

5、对非居民企业取得的收入只征收企业所得税。

（×）

6、凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。

（√）

7、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元），除税法规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，也应向所在地同级国税机关备案。

（√）

8　预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

（√）

9、一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。

（√）

10、主管税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算应纳税额不真实，有权予以调整。

（√）

11、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。

（√）

12、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业），无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法规定参加所得税汇算清缴。

（√）

13、非居民企业在内蒙古自治区境内需要办理税收协定待遇审批业务时，应一律向业务发生地盟市级国税局主管国际税收业务部门提出申请。

（×）

14、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。

（√）

15、非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照企业所得税法的有关规定处理。

（×）

二、单选题、

1、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

（B）

A、5B、7C、10D、15

2、企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

（B）

A、3B、5C、6D、7

3　外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记、（B）

A、15B、30C、45D、60

4、外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于（）。

（A）

A、15％B、20％C、25％D、30％

5、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起（）向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

（A）

A、30日B、20日C、10日D、60日

6、扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所税时，应当按照（）国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

（A）

A、扣缴当日B、扣缴前日C、合同签订日D、支付日

7、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将（）报送主管税务机关。

（A）

A、股权转让合同复印件B、工商登记证

C、税务登记证D、会计账簿等。

8、税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。

被调查企业必须据实报告其（）情况，并提供相关资料，不得拒绝或隐瞒。

（A）

A、关联交易B、独立交易C、会计核算D、帐务调整

9、在资本弱化管理中，所称“实际支付利息”是指企业按照（）计入相关成本、费用的利息。

（B）A、收付实现制原则B、权责发生制原则

C、按照银行同期利率D、中国人民银行人民币贷款基准利率

10、非居民企业在销售货物合同中未列明劳务服务费金额或计价不合理的且无参照标准的，主管税务机关可按（）确定劳动收入。

（B）

A、15%B、10%C、20%D、9%

三、多选题

1、企业所得税法第三十七条：

“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

”中所称的支付，包括、（ABCD）

A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付

2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

可以指定扣缴义务人的情形，包括（ABC）

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；

B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；

C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

3、非居民企业取得的下列所得可以免征企业所得税、（A、B、C）

A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

C、经国务院批准的其他所得。

4、非居民企业取得下列那些所得适用源泉扣缴、（A、C、D）

A、利息、租金、特许权使用费所得B、提供劳务所得

C、转让财产所得D、股息、红利等权益性投资所得

5、对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额据实申报的外国企业常驻代表机构，税务机关有权采取以下那种方式核定其应纳税所得额：

（A、C）

A、按经费支出换算收入后再核定应纳税所得额。

B、由企业自己申报应纳税所得额。

C、按收入总额核定应纳税所得额。

D、按上年的应纳税所得额计算。

6、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》，并附送（A、B、C、D）

A、非居民的税务登记证B、合同

C、税务代理委托书复印件D、非居民对有关事项的书面说明等资料。

7、对于非居民工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作《税务事项告知书》，通过（）等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。

（A、B、C）

A、信函B、电子邮件C、传真D、电话

8、非居民企业因帐簿不健全或其他原因不能准确计算并据实申报的按下列（）方式核定应纳税额。

（A、B、C）

A、按收入总额核定应纳税款B、按成本费用核定应纳税款

C、按经费支出换算收入核定应纳税款

9、非居民企业发生哪些税收协定条款规定的待遇时需要到主管税务机关备案（A、B、C、D）

A、税收协定常设机构及营业利润条款B、税收协定独立个人劳务条款

C、税收协定非独立个人劳务条D、税收协定财产收益条款

10、下列情形，有权审批的税务机关可以不予受理的非居民享受税收协定待遇申请（ABCD）

A、按国内法律不构成纳税义务的所得B、申请内容不属于应审范围

C、申请的时间超过应享受而未享受时日起3年的

D、申请资料不全，在税务机关告知90日内不补正的

发票管理办法试题及答案

一、单选题

1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（B）。

A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证

2.2013年8月1日起，“营改增”试点纳税人可以向国税机关申请领购、开具国税机关监制的发票，结余的地税机关监制的发票必须在（A）前到主管地税机关办理发票缴销手续。

A.2013年11月15日B.2013年11月1日

C.2013年8月1日D.2013年12月1日

3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。

A.增值税专用发票B.普通发票

C.专用发票D.商业批发统一发票

4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？

（B）

A.1993年12月12日B.1993年12月23日

C.2010年12月20日D.2011年2月1日

5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A.行政命令B.资格认证C.政府委派D.招标

6.2013年“营改增”试点纳税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（D）。

A.2013年7月1日B.2013年8月1日

C.2013年12月1日D.2013年11月1日

7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。

A.所在地发票领购簿B.经营活动书面证明

C.所在地税务机关证明D.经营地税务机关认证

8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。

A.财务专用章B.发票专用章

C.财务专用章或发票专用章D.公章

9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A.保证人和不超过1万元的保证金B.保证人和不超过3万元的保证金

C.保证人或不超过1万元的保证金D.保证人或不超过3万元的保证金

10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年B.5年C.8年D.10年

11、内蒙古自治区国家税务局铁路运输和邮政业“营改增”普通发票启用时间为（A）

A自2014年1月1日起B自2014年2月1日起

C自2014年3月1日起D自2014年4月15日起

12、根据内蒙古自治区国税局相关文件规定，如小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取普通发票的，使用（B）

A内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票

（1）

B内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票

（2）

C内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（4）

D内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（5）

二、多项选择题：

1.在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A.保管B.开具C.取得D.缴销

2.（ABCD）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

A.财政B.审计C.工商行政管理D.公安

3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ACD）

A.取得印刷经营许可证和营业执照B.有良好的经营状况

C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要

D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

4.需要领购发票的单位和个人，应当持（AB），按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

A.税务登记证件B.工商登记执照

C.公章D.经办人身份证明

5.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（AB）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A.税务登记证件B.经办人身份证C.经营活动书面证明D.以前开过的发票

6.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ABCD）

A.建立发票使用登记制度B.设置发票登记簿

C.定期向主管税务机关报告发票使用情况

D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁

7.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（ABCD）。

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

8.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

（ABD）

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

B.以其他凭证代替发票使用的

C.私自印制、伪造、编造发票的

D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

9.发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（