财政学.docx
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财政学
一:
（1）公共财政，是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
国家财政是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。
国家财政收支包括财政收入和财政支出两个方面。
联系：
1.从本质上来看，公共财政与财政、国家财政并没有差别，都是特指国家进行的分配活动，都涉及财政收支、财政平衡、财政管理等内容
2.在我国建立社会主义市场经济体制的过程中，政府和理论界都认同了要构建适应我国特色的公共财政制度，那么，公共财政也就不可能是独立于国家财政之外的财政，而只能是国家财政的一种；是与我国原计划经济体制下所实行的财政模式不同，与市场经济体制相联系的财政模式。
3.公共财政是建立在市场经济条件下的政府财政
4.公共财政是国家财政历史阶段的产物和具体化，而不是有别于国家财政的非财政现象。
5.国家财政是对财政分配整体的描述，公共财政是对国家财政存在依据的进一步说明。
公共产品和公共需求：
公共产品（Publicgood）是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
公共座椅，亦称“公共财货”、“公共物品”。
西方经济学用语。
指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。
公共需求是指公共部门主要是政府以公共产品形式来满足的共有需求。
它是共同的私人需要的集合体,通过公共产品来表现,是一种集体性消费。
对应于私人需要通过私人产品来满足,公共需要通过公共经济提供公共产品来满足。
公共产品的基本特征
一是非竞争性。
一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。
二是非排他性。
是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。
公共产品的非排他性和非竞争性，要求公共产品：
一、生产必须有公共支出予以保证；二、经营管理必须由非盈利组织承担。
分类
党的十六大报告中提出的全面建设小康社会的社会公共需求指标，主要分为如下七大类：
（1）城镇化指标。
城镇人口的比重较大幅度提高。
（2）社会保障指标。
社会保障体系比较健全。
（3）教育指标。
形成比较完善的现代国民教育体系，基本普及高中阶段教育，消除文盲。
（4）医疗卫生指标。
形成比较完善的全民健身和医疗卫生体系。
（5）环境指标。
生态环境得到改善，促进人与自然的和谐。
（6）科技和文化指标。
形成比较完善的科技和文化创新体系。
（7）人民权利指标。
依法治国基本方略得到全面落实，人民的政治、经济和文化权益得到切实尊重和保障。
公共需要与公共产品
公共需要在观念形态上是一种欲望、理念；在价值形态上是政府需求，是政府购买力，是财政资金，是总需求的一部分。
而公共产品是为公共服务的产品或服务，是有特定用途的产品。
公共产品在经济上的意义，是总供给的一部分，体现为被政府需求所购买的那部分社会产品，是公共需要的使用价值形态。
公共需要可以转化为公共产品。
作为公共需要的价值形态的公共需求以两种形式分配出去，一种是购买性支出，从而直接转化为公共产品；另一种为转移性支出，这部分支出，在其形成结果上，可以有两种：
其一还是用来购买公共产品，另一种虽然为了公共需要的目的而支出，但其最终结果归个人使用。
政府需求从根本上说，是为了满足社会公共需要，但从最终结果上，公共需求却转化为公共产品与私人产品两类产品。
当然，政府需求的绝大部分都转化为公共产品。
亚当斯密和凯恩斯：
∙亚当·斯密:
英国苏格兰哲学家和经济学家，他所著的《国富论》成为了第一本试图阐述欧洲产业和商业发展历史的著作。
∙主要著作：
《道德情操论》《国富论》
∙主要理论：
分工理论，
∙货币理论
∙ 三、价值论 提及价值问题，亚当斯密指出，价值涵盖使用价值与交换价值，前者表示特定财货之效用，后者表示拥有此一财货取另一财货的购买力。
∙ 四、分配理论 亚当斯密的分配论，是即劳动工资、资本利润及土地地租自然率之决定理论。
∙资本积累理论
∙ 五、资本积累理论
∙ 六、赋税理论 亚当斯密提出四大赋税原则，即公平、确定、便利，经济。
∙
主张:
自由放任，又称自由放任主义或无干涉主义,意思就是政府放手让商人自由进行贸易。
自由放任主义反对政府对经济的干涉，并且反对政府征收除了足以维持和平、治安和财产权以外的税赋。
政府当守夜人角色
凯恩斯：
约翰·梅纳德·凯恩斯：
英国经济学家，因开创了所谓经济学的"凯恩斯革命"而称著于世。
现代西方经济学最有影响的经济学家之一，他创立的宏观经济学与弗洛伊德所创的精神分析法和爱因斯坦发现的相对论一起并称为二十世纪人类知识界的三大革命。
主要著作：
凯恩斯的主要著作有：
《凡尔塞和约的经济后果》（1919）、《货币改革论》（1923）、《货币论》（1930）、《就业、利息和货币通论》（1936）等
其具有革命性的理论主要是：
∙关于存在非自愿失业条件下的均衡：
在有效需求处于一定水平上的时候，失业是可能的。
与古典经济学派相反，他认为单纯的价格机制无法解决失业问题。
∙引入不稳定和预期性，建立了流动性偏好倾向基础上的货币理论：
投资边际效应概念的引入推翻了萨伊定律和存款与投资之间的因果关系。
主张：
凯恩斯主张放弃经济自由主义，代之以国家干预的方针和政策。
他认为只有依靠看得见的手即政府对经济的全面干预，资本主义国家才能摆脱经济萧条和失业问题。
为此，凯恩斯主张政府通过收入分配政策刺激有效需求来达到充分就业。
为刺激社会投资需求的增加，他主张政府采取扩大公共工程等方面的开支，增加货币供应量，实行赤字预算来刺激国民经济活动，以增加国民收入，实现充分就业。
商品税和所得税：
（一）商品税的概念
商品税，是对商品流转额和非商品流转额（提供个人和企业消费的商品和劳务）课征的税种的统称，也称流转税。
（二）商品税的特点
同其他税类相比，商品税具有以下几个特点：
1．商品税收入的稳定性
与所得税相比，商品税的税收收入较为稳定。
这是因为，商品税是只要有市场交易行为就要课税，而不受或较少受生产经营成本的影响；但所得税只有在市场交易行为发生以后有净收入才能课税，一旦亏损，就不用纳税。
2．课税对象的灵活性
商品税的课税对象是商品和非商品的流转额，因此，在具体税制设计时，可以选择所有商品和服务进行征税，也可以选择部分商品和服务进行征税；也可以选择课税对象的增值额进行征税等等。
这种灵活性，有利于国家或政府通过商品税对经济进行有效调节。
3．税收征收的隐蔽性
商品税属于间接税。
由于税负转嫁的存在，商品税的纳税人经常与负税人分离。
因此，其税负的承担者往往并不能直接感受自己是税收的实际缴纳者，而纳税人只不过是整个税收活动的中介者而已。
4．税收负担的累退性
商品税一般具有累退性质，较难体现税收的公平原则。
商品税一般按比例税率征收，因此负税人的税负随消费的增加而下降。
当社会对公平问题予以较多关注时，必须降低此类税收在税制结构中的地位。
5．税收征管的相对简便性
商品税主要对有生产经营的企业课征，相对于个人征税而言，由于企业规模比较大，税源集中，征收管理比较方便。
商品税的计算相对于所得税来说，较为简单方便
所得课税的特征
首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。
其次，税基的广泛性。
作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。
再次，征税管理具有复杂性。
因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。
然后，税收分配的累进性。
累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。
以体现在纵向公平方面发展积极作用。
最后，税收入的弹性。
税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。
二：
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。
财政政策和货币政策的区别和联系
二者各有侧重，既有区别又有紧密联系。
一、区别
1、两者的含义不同。
财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。
它包括财政收入政策和财政支出政策。
所谓积极的财政政策是通过扩大财政支出，使财政政策在启动经济增长、优化经济结构中发挥更直接、更有效的作用。
货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币的供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。
其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济放生作用。
2、两者采取的方式不同。
凡有关财政收入和财政支出的政策，如税率，政府对公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策。
差别税率和税收减免则属于财政收入政策。
而和银行有关的一系列政策，如信贷政策、利率政策、外汇政策、银行准备金率政策、央行贴现率政策和公开市场操作则属于货币政策。
3．政策的制定者不同。
财政政策是由国家财政机关制定的，必须经全国人大或其常委会通过，而货币政策是由中央银行在国务院领导下直接制定的。
五、对利率变化的影响不同
扩张性财政政策有可能导致利率的提高，扩张性的货币政策有可能降低利率。
原因：
1.扩张性的财政政策意味着政府在金融市场上筹措资金，并不增加整个金融市场的货币供应量，而只是把个人和企业的资金转移到政府手上，由于政府占用了民间资金，就可能对投资和消费产生排挤效应，使金融市场资金紧张，从而可能导致市场利率的上扬。
2.扩张性的货币政策意味着货币供应量增加，对利率具有压抑作用。
二、联系
1、财政政策和货币政策都是国家宏观经济调控的经济政策。
二者主要是通过实施扩张性或收缩性政策，调整社会总供给和总需求的关系，保持经济总量的平衡，促进经济结构的优化，实现国民经济持续、快速、健康发展。
2、财政政策与货币政策的终极目标具有一致性。
两者都要求达到货币币值 的稳定，经济稳定增长，劳动者充分就业和国际收支平衡，以推动社会主义市 场经济的发展。
3、．在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。
财政政策以政策操作力度为特征，有迅速拉动经济增长的作用，但容易引起过度赤字、经济过热和通货膨胀，因而，只能作短期调整，不能长期大量使用。
货币政策则以微调为主，在启动经济增长方面明显滞后，但在抑制经济过热、控制通货膨胀方面具有长期成效。
因而两者可形成合力，对市场经济的有效运行发挥调控作用。
4、财政政策与货币政策的实现手段具有交叉性。
财政 政策能否顺利实施并取得效果与货币政策的协调配合有着千丝万缕的联系。
财政职能:
财政职能可以归结为四个方面：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能及经济发展职能。
（一）资源配置职能
在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。
市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、经济活动的外在性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。
（二）收入分配职能
财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。
在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：
一、税收转移支付；二、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。
三、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法；四、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；五、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
（三）经济稳定职能
财政经济稳定职能是指财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。
在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。
（1）充分就业。
指的是全社会有能力工作、愿意工作且又在寻找工作的人的就业状况。
西方经济学通常以失业率高低作为衡量就业是否充分的尺度。
（2）物价稳定。
物价稳定是指商品和劳务价格总水平的大体稳定，即短期内货币币值不发生过度的上升或下跌，一般用价格指数来表达物价水平的变化。
一定时期内物价水平的持续上涨称之为通货膨胀，与之相反的是通货紧缩，
（3）经济持续均衡增长。
经济增长是指一个国家一定时期内商品和劳务产出在数量上的增加，通常由GNP或者GDP及其人均水平来衡量。
（4）国际收支平衡。
即一国在国际经济往来中维持经常项目与资本项目的收支合计大体平衡，不出现大的顺差或逆差。
随着国际问经济交往的密切，一国国际收支平衡状态反映着该国国内经济的稳定程度。
财政的经济稳定职能就是财政通过宏观领域内的资源配置和收入分配，影响和调节社会总供给和总需求之间的关系，解决市场不能自发解决的宏观经济问题，以达到充分就业、适度通货稳定、平衡国际收支以及经济稳定增长的职责和功能。
要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相机抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。
如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。
同时采用“自动”稳定装置，以不变应万变，减缓经济的波动。
在政府税收方面，主要体现在累进的所得税上。
当经济处于高峰期时，可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激需求，促使经济复苏。
在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。
同时还有政府的农产品价格支持制度。
这些都是促进经济发展，实现经济稳定发展的重要措施和手段。
财政经济稳定职能的内容
财政经济稳定职能的主要内容有：
（1）财政对总需求的影响。
财政对总需求的影响是通过政府的收支活动实现的。
政府的收支有各种不同的形式，政府的购买支出是总需求的一个组成部分，其数量自然会直接影响总需求，政府的转移支出、税收、公债、定价政策也会问接地影响总需求。
（2）财政对总供给的影响。
财政对总供给的影响是通过政府对劳动供给和整个社会资本积累的影响而实现的。
政府财政活动对资源供给的影响一方面通过税收或者支出政策对劳动供给施加影响，另一方面通过财政收支活动对私人投资和整个社会投资总量施加影响。
（3）财政对国际收支的影响。
政府财政活动对外贸和国际收支有着重要的影响，主要表现为政府的关税政策以及国家之间的税收关系对进出口贸易、国际资本流动产生的影响。
财政经济稳定职能的实现机制
财政的经济稳定职能主要体现为政府财政活动对总需求和总供给的影响，这种影响将使整个社会的总产出水平和价格总水平发生变化。
（1）相机抉择政策。
财政政策根据社会总需求和社会总供给的现实情况灵活改变税收和公共支出，以达到实现总供求大体平衡的目标。
当总需求非常低，即出现经济衰退时，政府应通过削减税收、降低税率、增加支出以刺激总需求。
反之，当总需求非常高，即出现通货膨胀时，政府应当增加税收或削减开支以抑制总需求。
（2）自动稳定器政策。
在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。
通过财政的制度性安排自动地促进总供给和总需求的平衡，包括政府税收的自动变化（累进税率制度）和政府支出的自动变化（转移支付制度）。
（3）在总供给方面，通过投资、补贴和税收政策等手段，加快能源、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长的瓶颈问题，促进传统工业向现代知识经济的转化，以信息产业为纽带加快产业结构的转换，合理利用资源，保护环境，以保证国民经济的可持续发展。
（4）在总需求方面，以满足社会公共需要为宗旨，加大社会性、公益性支出的力度，为经济社会发展创造良好的环境。
完善社会福利和社会保障制度，使经济的增长与社会的发展相互促进，相互协调，避免出现“有增长而无发展”或“没有发展的增长”等社会问题。
（四）经济发展职能
发展是人类永恒的主题。
特别是中国，作为发展中的大国，市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。
而在社会主义市场经济体制下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展。
社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；
社会保障支出的内容
社会保障支出主要包括如下四个方面的内容：
（1）社会保险：
社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力、失去工资收入之后仍然能够享有基本的生活保障。
（2）社会救助；社会救济是对贫困者和遭受不可抗拒的“自然”风险的不幸者所提供的无偿的物质援助，社会救济一般以保障救助对象的最低生活为标准。
（3）社会福利是指国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基本生活保障，并使其基本生活状况不断得到改善的社会政策和制度的总称。
它是社会保障的高级阶段。
（4）社会优抚：
是国家按规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退休和退伍军人、烈属等，为保证其一定的生活水平而提供的资助和服务。
社会保障支出的原则
社会保障支出的原则是公平地对待每个国民并确保其基本生活权益,政府要通过再分配保护困难群体利益,缩小贫富差距,促进经济发展。
社会保障的作用和意义：
作用：
1．社会保障制度可弥补市场经济的不足
社会保障制度可为市场经济的正常运行提供良好的社会环境和保证条件。
在价值规律和市场机制作用下，市场经济自发向效率倾斜，不能自发地实现社会公平分配。
而收入分配不公，是社会不稳定的隐患。
在市场经济条件下建立和完善社会保障制度，通过收入再分配兼顾到社会公平，能起到维护社会稳定和安全的作用，为改革和发展提供保证。
同时，社会保障制度可以分散劳动者可能遇到的各种风险，也是对市场经济缺陷的一种弥补。
2．社会保制度为企业创造平等的竞争条件
我国原有的保障制度，是企业保障制度。
建立和完善社会保障制度，可以帮助企业卸掉包袱、轻装上阵，为企业创造平等的竞争条件。
此外，竞争必然导致优胜劣汰，通过社会保障能使失业者的基本生活得到保障，从而为企业竞争和资源优化组合配置提供良好的外部环境，促进经济的发展。
3．社会保障制度解除了劳动者的后顾之忧
劳动者在劳动中可能遭遇各种风险，如果这些人的基本生活得不到保障，他们就难以生存下去，必将影响社会的稳定和发展。
建立和完善社会保障制度，就使劳动者在暂时或永久丧失劳动能力时，可以获得社会给予的物质帮助和保障，能够正常地继续生存下去。
这就解除了劳动者的后顾之忧，有利于调动职工的劳动积极性，有利于社会的稳定。
4．社会保障制度能促进社会和谐
构建社会主义和谐社会，客观上要求我们更加注重解决困难群众的社会保障问题，使广大人民群众都能够分享到经济增长、社会进步的成果。
我国还存在不少影响社会和谐的矛盾和问题，如：
就业难、就医难、等关系群众切身利益的问题，都是社会不和谐的因素。
建立和完善社会保障制度，有利于化解社会矛盾，消除社会不和谐的因素，促进社会和谐。
意义：
（一）“安全网”作用，保障人民群众在年老，失业，患病，工伤，生育时的基本收入和基本医疗不受影响，无收入，低收入以及遭受各种意外伤害的人民群众有生活来源，满足他们的基本生存需求。
（二）“平衡器”的作用。
社会保障制度具有收入再分配的功能，调解中高收入群体的部分收入，提高最低收入群体的保障标准，适当缩小不同社会成员之间的收入差距。
（三）“助推器”的作用。
完善的社会保障制度，既有利于提高劳动者自身的素质，促进劳动力的有序流动，一定程度上激发中国经济的活力，推动经济更快的发展，又可以避免社会消费的过度膨胀，应到消费结构更为合理，平衡社会供需的总量，有利于防止经济发展出现波动，实现更好的发展。
（四）“稳定器”作用。
完善的社会保障制度，能为劳动者建立各种风险保障措施，，帮助他们消除和抵御各种市场风险，避免因生活缺乏基本保障而引发一系列矛盾，从而维护社会稳定。
现状：
我国社会保障现状及存在的问题
1、保障覆盖面窄，不利于多渠道就业制度和多种经济成分的发展和巩固
一是社会保障制度覆盖面窄，基本上集中在城市的公有制单位中实施。
在城市中，居民最低生活保障制度的覆盖范围也不全面。
二是社会保障资金的征集对象主要是国有、城镇集体企业及其职工。
私营企业、外商投资企业、个体经济从业人员和农村劳动者大都排除在社会保障的“安全网”之外。
三是城镇化进程加快。
带来两方面问题：
其一，转移劳动力的就业和社会保障问题。
其二，大量青壮年农民进入城市后，农村老弱病残人群的基本保障问题更加突出。
2、人口老龄化速度加快
人口加速老龄化导致城镇养老负担系数将大幅增加，医疗费用也随之加重，我国在经济还不发达时期就要解决比发达国家面临的更为困难的问题。
如果对这个问题没有恰当的应对之策，不仅社会保障制度无法平稳运行，而且将影响经济社会的可持续发展。
3、市场调节失效与政府调节失效的交替作用导致社会保障制度的低效率
（1）市场机制调节失效或低效。
社会保障制度作为公共选择的产物，具有公共产品或准公共产品的特点，即具有社会性、非竞争性和非排他性的特点。
这一特征使社会保障制度无法完全通过市场调节来实现高效率，我们把它称为市场调节失效。
（2）政府调节失效或低效。
在社会主义市场经济条件下，社会保障制度的建设必须有政府的参与。
但由于种种原因，政府在这方面的职能并没有充分发挥出来，有些职能还被不断削弱，甚至带来了一些副作用，我们把它称为政府调节失效或低效。
4、管理分散，缺乏完整统一规范的管理模式
保险基金没有纳入财政统一管理，省级地区间基金调剂受到了很大限制。
在企业和政府之间、中央政府和地方政府之间，对于社会保障的责任划分不够明确。
现行的社会保障管理体系分散且职能相互交叉，容易发生筹资过程中的矛盾和造成各部门之间对权利的相互攀比、责任的相互推诿。
7、社会保障法律法规不健全
一是立法层次低，缺乏较高的法律效力。
现行社会保障法规缺乏较高的法律效力。
是一个有严重缺陷的系统，无法发挥法律的强制功能。
二是缺乏必要的法律责任制度。
在我国现行的社会保障法规中，比较普遍地存在着缺乏法律责任的现象，社保工作在许多方面只能靠政策规定和行政手段推行，无法确保社会保障措施的有效实施。
8、农村地区的社会保障体系尚未建立，长期处于“真空状态”
获得社会保障的保护，也是我国宪法赋予农民的一项权利，没有农民的安居乐业和广大农村地区的稳定，我国现代化建设事业也无法顺利进行。
如何完善社会保障制度
（一）社会保障覆盖范围，逐步建立覆盖城乡所有劳动者的社会保障体系。
扩大社会保障范围，使之逐步覆盖城乡所有劳动者，这是我国社会保障制度建设的长期奋斗目标，也是实现社会保障制度公平性的必然要求。
（二） 合理确定支付水平，使社会保障水平同经济发展水平相适应。
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