人大版财政学西财考点版.docx
《人大版财政学西财考点版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《人大版财政学西财考点版.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
人大版财政学西财考点版
6炸天的财政学（加油@U）
第一章财政概念和财政职能
1.财政的起源：
1）剩余产品是财政产生的经济基础。
第一，没有剩余产品，就不可能有独立于生产过程的财政专门机构；
第二，若没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
2）国家的存在是财政产生的政治前提
财政产生的政治前提是国家的产生和存在。
如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
3）财政产生的根源是公共需要：
人类社会有两大需求：
私人需求和公共需求
私人需求——私人商品满足——市场机制；
公共需求——由公共商品满足——政府预算机制；
私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。
市场机制不能有效提供公共商品，公共需求只有通过非市场机制（主要是政府）来满足。
2.比较公共财政与财政的公共性：
①财政作为一个经济范畴，是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分社会产品（国民生产总值或国民收入）的一系列收支活动，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。
即财政是以国家为主体的分配活动
市场经济体制下的财政应是“公共财政”。
公共财政是弥补市场失灵的，为市场活动提供一视同仁服务的，非盈利性的，法治化的财政。
②财政是阶级性与公共性的矛盾统一。
财政又具有鲜明的公共性。
这是因为：
（1）统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的，从而，国家或政府本身具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于公办，自然具有公共性。
③提出公共财政主要是强调财政的“公共性”，不是搞吃饭财政，因为任何社会和任何国家的财政都有一定比例的生产投资性支出。
3.简述财政的基本职能；比较市场的资源配置功能与财政的资源配置功能：
1）资源配置职能；
2）收入分配职能；
3）经济稳定与发展职能；
4）保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安；
市场在资源配置中起决定性作用，市场配置资源就是通过市场机制配置资源,依据供求关系决定价格,自发地将资源从配置效率低的地方去往效率高的地方,自动的达到均衡.
而财政配置资源就是政府配置资源,这种配置方式产生的直接原因就是市场失灵,市场不是万能的,市场配置资源会产生公共产品提供不足,外部性,信息不对称,经济波动过大等等诸多问题,这些问题市场解决不了,只能交给政府。
4.比较市场的收入分配功能与财政的收入分配功能：
（变相问题——能否只借助于市场机制实现收入分配公平）
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收人分配公平问题。
市场经济承认个人天赋、受教育的程度以及私人财产所有权，即承认起点差别，在规则和过程公平基础上必然形成收人差距，在因果循环累积机制的作用下，容易形成“马太效应”，收入差距差距会越来越大。
财政的收入分配职能是指实现公平分配。
公平分配包括经济公平和社会公平：
财政参与分配包括：
通过流转税、所得税等税收和转移性支出等财政支出促进社会公平。
（有一个重点是：
比较经济公平和社会公平：
经济公平：
追求效率（市场机制的职能）
社会公平：
收入分配差距在社会可接受范围内（政府及其它非政府组织的职能））
5.简述市场失灵的表现：
市场失灵主要表现在：
（1）垄断。
（2）信息不充分和不对称。
（3）外部效应与公共物品。
（4）收入分配不公。
（5）经济波动。
6.基于外部性的理论，分析城市空气污染原因，并提出相应对策：
理论：
完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者负担全部成本，获取全部收益。
外部效应指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
外部效应包括：
正外部效应和负外部效应；生产外部效应和消费外部效应
正外部效应：
生产者的成本承担全部成本，收益外溢，得不到应有的补偿，出现供给不足；
负外部效应：
生产者的私人成本小于社会成本，受益全部归自己，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
克服外部性需要政府：
政府可以通过行使公共权力，把外部性产生的成本与收益内部化，使外部性的生产者全部承担成本、享受全部收益。
政府克服外部性的途径主要有：
（1）严格的管制
（2）建立强制性价格补偿机制
（3）建立激励性价格补偿机制
（4）界定和保护产权
（这里是负的外部效应：
所以——具体可以这样答题：
环境作为一种公共物品，具有显著的外部性。
外部性是指一个经济主体的行为对另一个经济主体的福利所产生的影响并没有通过市场价格反映出来。
实现帕累托最优要求私人边际净收益等于社会边际净收益，但外部性的存在意味着私人边际净收益与社会边际净收益存在差异，因而不能获得最优资源配置效率。
环境污染具有很强的负外部性，污染者所承担的成本远小于社会承担的成本，仅受自身成本约束的污染者终将会使环境污染超过环境的耐受值。
而环境保护则具有很强的正外部性，保护者所获得的利益小于社会的收益，仪受自身利益激励的保护者不会有足够的动力去提供社会所需要的环境保护。
无论是正外部性还是负外部性，都会影响到环境资源的优化配置，从而使环境污染问题更加严重。
所以要解决中国的环境问题，就是要找到合适的机制，把环境的价值体现出来，加入到企业的生产成本中去，从而实现环境的外部性有效内部化。
需要非市场性的经济手段：
是指根据价值规律，利用宏观政策来进行调节，还要对环境的保护提出一些措施，例如收取排污费，产品费，使用者收费等。
所以经济外部性理论可以调节环境保护的情况。
）
7.公共品的两个特征（辨别公共物品和私人物品）；
标准：
私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。
竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。
（非的就：
非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等等。
公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。
非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
）
简述：
公共物品是指由国家和政府部门－－公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。
二者的区分标准：
一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，而公共物品具有非排他性和非竞争性。
三是外部效应和效用的不可分割性。
用公式表示：
纯私人物品:
Xj＝Σxij此公式表明：
（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；
（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品：
xn+j＝xin＋j此公式说明：
（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j
（2）公共物品在个人之间是不可分的。
第二章财政支出的基本理论
1.比较购买性支出和转移性支出：
①概念：
购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。
转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。
②作用不同：
购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，即主要影响的是资源配置。
此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。
转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
③遵循的原则和对政府的效益约束不同。
在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。
④对微观经济主体的效益约束不同。
微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。
对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。
微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。
因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
简述：
（1）政府购买性支出对社会的生产和就业有着直接而重要的影响；转移性支出对财力分配产生直接影响，却只能对生产与就业发生间接的影响作用。
（2）通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束；通过转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是软的。
（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的；转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
2.
为什么在市场经济条件下，纯公共物品由政府提供，不由市场？
简答：
纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。
其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。
其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。
由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。
财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。
为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。
注意到上述区别，我们可以得到这样的认识：
在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。
（有一个重点：
政府通过：
无偿征税来提供纯公共物品，市场适用于提供私人物品，对于提供纯公共物品是无效的，提供纯公共物品恰好是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。
）
3.比较公共物品的政府提供和市场提供：
（顺便回答：
什么是公共物品的市场提供？
）
公共物品有两种不同类型：
一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。
对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。
最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。
对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。
当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。
其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。
当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。
从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：
（1）政府授权经营。
（2）政府参股。
（3）政府补助。
4.市场经济条件下，政府是不是只能提供公共物品？
第三章财政支出规模与结构分析
1.瓦格纳法则：
19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳（AdolfWagner）最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则（Wagner′sLaw）”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫（R.A.Musgrave）的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。
经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳的法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。
尽管由于各经济发达国家的国情有所不同，因而财政支出占GDP比重的高低以及变化情况也有所不同，但却明显存在一种共同的趋势：
随着人均GDP的增长而逐步上升；同时，历史数据也说明，财政支出占GDP比重的上升不可能是无止境的，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已经达到这个阶段。
2.评价我国公共财政支出规模：
（我不知道怎么说—写的特殊性）
根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。
我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。
改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。
但财政支出占GDP比重的运行则是另外一种情形。
1995年以前，由于财政支出增长速度慢于GDP增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。
因此，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。
我国经济改革初期之所以逐年下降，是因为改变了计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革的结果。
一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。
我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。
我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。
3.注意比较两国家财政支出规模必须口径统一：
4.马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：
在经济发展成熟阶段，教育、保健、福利等公共消费支出增加。
在经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。
在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重。
第四章社会消费性支出——购买性支出之一
1.行政管理支出与国防支出主要提供纯公共品；
2.为什么从实践上来看，各国政府特别是发展中国家一般在提供教育服务方面发挥主导作用？
PPT上：
1）教育在经济发展中的意义重大；
2）促进社会公平；
3）弥补教育资本市场的失灵。
书上：
（1）科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步来源于教育。
（2）为避免因收入差距而形成受教育机会的不公平，避免流失优秀的人才资源。
（3）教育资本市场的不发达和不完善。
由政府主办教育服务，并为教育贷款提供担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。
3.分析我国教育财政支出的问题：
1）.教育支出较低，尤其是教育支出占财政支出的比重低，教育支出占GDP比重偏低；
2）.我国教育支出结构不合理：
三级教育经费分配不合理；城乡之间、地区之间教育资源配置均等化程度低；
3）.教育支出没有充分发挥缩小收入差距的作用。
4.政府介入医疗卫生事业的理由：
以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：
“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；
第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；
第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
”
第五章财政投资性支出——购买性支出之二
1.政府投资与私人投资（非政府投资）的区别：
1）投资主体不同：
政府投资主体是政府；私人投资的主体是企业和家庭；政府投资以及承担风险的能力强。
2）投资目的不同：
私人投资，是由具有法人资格的企业或个人从事的投资，以自身利润最大化为目的；政府投资从社会效益和社会成本出发，以社会福利最大化为目的。
3）投资客体（项目）不同：
私人投资生产私人物品，投资项目规模小、周期短和外溢收益少；政府投资提供公共物品，项目投资规模大、周期长和外溢收益较多。
4）私人投资（例如企业）不可能顾及非经济的社会效益，如果一个经济社会完全依靠私人投资，投资结构很难优化。
政府由于在国民经济中处于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资；
二者是一种互补、互替和互动的关系
简述：
政府投资的特点主要是非营利性、公益性、社会性、长期性、以及高风险性。
非政府投资则是趋利性、短期性，低风险性。
2.是不是所有的基础设施都具有排他性？
都可以用PPP？
基础设施的含义：
基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平，从整个生产过程来看，它为整个生产过程提供“共同的生产条件”。
PPP融资模式是指政府与私人组织之间，为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。
PPP模式将部分政府责任以特许经营权方式转移给社会主体（企业），政府与社会主体建立起“利益共享、风险共担、全程合作”的共同体关系，政府的财政负担减轻，社会主体的投资风险减小。
错，城市道路属于基础设施。
第六章转移性支出
1.市场经济下的社会保险必须由政府实施的理由：
社会保险制度的实施主体是国家，是政府一项义不容辞的责任。
著名经济学家萨谬尔森曾指出：
能否给穷人提供一个体面的生活保障，是对现代文明的真正考验，是现代政府不可推卸的责任。
也就是说，市场经济体制下社会保险制度必须应由政府来组织实施，其理由有三个：
（1）弥补市场机制的失灵
市场的分配机制会拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至会使一部分人在经济上陷于困境。
这种分配机制会使财产占有和劳动能力低下以及丧失就业机会或丧失劳动能力的老弱病残者被竞争的市场无情地抛弃。
而解决人的生老病死和最低生活保障问题，政府应该有所作为。
在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。
从政府实施收入再分配的手段来说，税收固然是一个重要工具，能限制收入差距的扩大。
但只采用税收手段还是不够的。
因为税收只能使高收入者“穷”一些，而不能使低收入者“富”一些，更不能从根本上解决低收入者的生活保障问题。
因此，政府要实施收入再分配还必须使用财政支出手段，即通过财政支出向低收入或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层有一个基本的生活保障。
（2）市场经济体制下社会保险制度具有“内在稳定器”的作用
也就是说，制度化的社会保险支出会随经济周期而发生反向变化，可以弱化经济周期的波幅。
当经济繁荣时，就业会扩大，领取失业金人数会减少，失业准备基金数额会增加，起到缓解基金过多支出的压力；当经济不景气时，失业率会提高，失业准备基金会给增多的失业者获得收入，以维持社会的消费数量和减轻社会经济活动的下降。
（3）私人保险或商业保险存在种种局限，不可能向人们提供基本的经济保障
商业保险市场的缺陷表现在：
1）由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险的问题，会导致私人保险市场失灵。
2）私人保险无法解决个人储蓄不足和“免费搭车”的问题；
3）私人保险市场难以抗御系统性风险的问题；
4）私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
所以，社会保险制度必须应由政府来组织实施。
2.
养老保险的筹资模式；每一种筹资模式的优缺点：
第七章财政收入规模与构成分析
1.影响财政收入规模水平的主要经济因素；并结合此理论分析（78-95）我国财政收入规模变化：
1）经济发展水平和生产技术水平
a.经济发展水平影响国民生产总值，进而影响财政收入总量和财政收入占国民生产总值的比重。
经济发展水平——GDP规模——财政收入规模
b.作为经济发展水平重要内容的技术水平也影响财政收入。
（1）技术水平—GDP增长—财政收入增加；
（2）技术进步—物耗比例降低—经济效益提高—财政收入增加。
2）分配政策和分配制
国民收入在国家、企业和个人之间分配的比例和分配格局受政治体制的集权和分权程度密切相关。
政治体制集中程度较高国家，财政收入占GDP比重较政治集中程度较低国家高。
3）价格对财政收入的影响
名义财政收入和实际财政收入变化的关系（图7-1）。
实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数
GDP平减价格指数=名义GDP／实际GDP
其中，名义GDP按当年价格计算，实际GDP按不变价格计算。
物价上涨情况下名义财政收入增长可分解为：
基于GDP增长的财政收入增加和价格分配导致的财政收入增加。
我国：
1.我国改革开放以来，财政收入增长情况和财政收入占GDP比重变化情况和原因分析。
1）经济体制变化——分配格局变化（提高农产品收购价格、提高职工平均工资、对企业减税让利）——财政收入占GDP比重降低、中央财政收入占全部财政收入比重降低。
2）GDP分配向个人倾斜，财政收入比重不断下滑，与分配体制不健全，分配秩序混乱有关。
第八章税收原理
1.比较政府收费和税收：
2.比较纳税人和负税人：
纳税人又称为纳税主体，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
所谓自然人，一般是指公民或居民个人，如月工资达到应税所得额的我国公民，就是个人所得税的纳税人。
所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的国有企业、集体企业和私人企业等都是企业所得税的纳税人。
负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
3.比较起征点和免征额：
起征点是指征税对象数额所达到的应当征税的界限。
征税对象数额未达到起征点数不征税，达到起征点数按全部数额征税。
免征额是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。
征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过的部分课税。
起征点有照顾低收入者的作用，也可降低税收征收成本。
4.比较直接税和间接税（在筹集财政收入和调节收入分配中作用）：
直接税是税负不能够转嫁的税种，一般认为有所得课税和财产课税。
直接税主要功能是调节收入分配，但征收成本高，难度大。
间接税是税负能够转嫁的税种。
一般认为有商品课税。
征收成本低，经济效率高。
5.税收原则（含义、优缺点、重点掌握受益原则）：
公平类税收原则
1）受益原则：
指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员想用的
升级会员 