分类模拟题税法基本原理一.docx
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分类模拟题税法基本原理一
[模拟]分类模拟题税法基本原理一
一、单项选择题
第1题：
税收具有强制性、无偿性，固定性的特征，其核心是（）。
A.强制性
B.固定性
C.确定性
D.无偿性
参考答案：
D
答案解析：
第2题：
税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体
B.税收法律关系的对象
C.纳税主体
D.税收法律关系的内容
参考答案：
D
答案解析：
第3题：
税收法律关系产生的标志是（）。
A.征税主体课税行为的发生
B.纳税主体应税行为的出现
C.国家颁布新税法，而产生新的征纳行为
D.税收法律关系的内容发生变化
参考答案：
B
答案解析：
第4题：
在收益课税中，税率形式多采用（）。
A.定额税率
B.平均税率
C.边际税率
D.累进税率
参考答案：
D
答案解析：
第5题：
调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.边际税率
D.固定税率
参考答案：
B
答案解析：
第6题：
为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（）。
A.平均税率
B.速算扣除数
C.固定税额
D.边际税率
参考答案：
B
答案解析：
第7题：
计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.边际税率
参考答案：
B
答案解析：
第8题：
计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是（）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.边际税率
参考答案：
A
答案解析：
第9题：
定额税率的一个重要特点是（）。
A.与课税对象的数量无关
B.不受课税对象价值量变化的影响
C.与课税对象数额成正比
D.分税目确定便于发挥调节作用
参考答案：
B
答案解析：
第10题：
在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是（）。
A.边际税率大于平均税率
B.边际税率等于平均税率
C.边际税率小于平均税率
D.边际税率略高于平均税率
参考答案：
B
答案解析：
第11题：
在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是（）。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按月纳税
D.分期预缴
参考答案：
A
答案解析：
第12题：
（）年修改后的宪法取消了1954年我国第一部宪法中仅有的“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的税收条款。
A.1958
B.1975
C.1966
D.1970
参考答案：
B
答案解析：
第13题：
构成我国程序税法体系主体的是（）。
A.行政处罚法
B.税务行政复议规则
C.税收征收管理法
D.危害税收征管罪
参考答案：
C
答案解析：
第14题：
某纳税人1993年12月31日销售一批货物，应按1984年通过的《增值税条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
参考答案：
D
答案解析：
第15题：
某纳税人8月份取得收1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1-1000元，适用税率为5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为（）。
A.40元
B.90元
C.130元
D.50元
参考答案：
C
答案解析：
第16题：
纳税申报的程序是（）。
A.受理-审核-处理
B.审核-受理-处理
C.处理-受理-审核
D.检查-审核-处理
参考答案：
A
答案解析：
第17题：
20世纪80年代税法改革的特点是（）。
A.程序法改革为重心
B.规范化加强
C.实体法改革为重心
D.以税务规章为主
参考答案：
C
答案解析：
第18题：
领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.20
参考答案：
C
答案解析：
第19题：
纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.20
参考答案：
B
答案解析：
第20题：
税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为（）。
A.一年一次
B.一年两次
C.一季度一次
D.一月一次
参考答案：
A
答案解析：
第21题：
当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是（）。
A.纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法
B.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款
C.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行
D.考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触
参考答案：
C
答案解析：
第22题：
变更税务登记的适用范围及时间要求是（）。
A.纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化
B.税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的
C.税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的
D.纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
参考答案：
B
答案解析：
第23题：
在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（）。
A.税收征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
参考答案：
A
答案解析：
第24题：
对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位税务机关一般采用的税款征收方式是（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
参考答案：
B
答案解析：
第25题：
税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（）批准。
A.县以上税务局局长批准
B.市以上税务局局长批准
C.省以上税务局局长批准
D.当地税务局局长批准
参考答案：
A
答案解析：
第26题：
按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括（）。
A.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的
B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D.纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的
参考答案：
D
答案解析：
第27题：
自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。
A.千分之五
B.百分之五
C.万分之五
D.万分之一
参考答案：
C
答案解析：
第28题：
对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。
A.3年
B.5年
C.2年
D.7年
参考答案：
A
答案解析：
第29题：
某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为（）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
参考答案：
C
答案解析：
第30题：
对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
参考答案：
D
答案解析：
第31题：
对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是（）。
A.留置送达
B.委托送达
C.公告送达
D.邮寄送达
参考答案：
C
答案解析：
第32题：
下列说法不正确的是（）。
A.税务行政处罚属于依职权的税务行政行为
B.税务行政处罚属于自由裁量税务行政行为
C.税务行政处罚属于羁束税务行政行为
D.税务行政处罚属于税务具体行政行为
参考答案：
C
答案解析：
第33题：
在税收分配过程中，税法的调整对象是（）。
A.税收管理关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳对象
参考答案：
C
答案解析：
第34题：
税法的特点体现在许多方面，从法律性质看，税法具有（）。
A.义务性
B.授权性
C.制定性
D.综合性
参考答案：
A
答案解析：
第35题：
果纳税人通过转让定价或其它方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
参考答案：
D
答案解析：
第36题：
税收的适用原则可以概括为（）。
A.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、实质课税原则
B.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、依法稽征原则、程序优于实体原则
C.法律优位原则、课税要素明确原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、实体从旧、程序从新原则、程序优于实体原则
D.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、程序优于实体原则
参考答案：
D
答案解析：
第37题：
我国税法对人的效力采用（）原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人属地相结合
D.法律主义
参考答案：
C
答案解析：
第38题：
对税法的法定解释，下面说法正确的是（）。
A.税法的法定解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
B.税法的法定解释也称税法执法解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，能作为法庭判案的直接依据
C.税法的法定解释是指最高司法机关对如何具体办理税务民事案件和税收行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定
D.税法的法定解释是指有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释
参考答案：
D
答案解析：
第39题：
下列单位有权对税法进行司法解释的是（）。
A.国家税务总局
B.中央政法委
C.公安部
D.最高人民法院
参考答案：
D
答案解析：
第40题：
按照税法内容的不同，可将税法分为（）。
A.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收单行法
B.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税务行政法
C.税收实体法、税收单行法、税收通则法、税收处罚法
D.税收通则法、税收行政法、税收程序法、税收实体法
参考答案：
B
答案解析：
第41题：
在我国税法体系中，《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。
A.税收地方法规
B.税收行政规章
C.税收行政法规
D.税收法律
参考答案：
D
答案解析：
第42题：
税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种（）。
A.指引作用
B.评价作用
C.预测作用
D.教育作用
参考答案：
A
答案解析：
第43题：
税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，构成了依法治税的基本内容，其中（）是依法治税的前提和基础。
A.税收立法
B.税收执法
C.税收司法
D.协税护税
参考答案：
A
答案解析：
第44题：
某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的（）作用。
A.指引作用
B.评价作用
C.预测作用
D.强制作用
参考答案：
B
答案解析：
第45题：
要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了（）原则。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.税收合作信赖主义
D.实质课税原则
参考答案：
A
答案解析：
第46题：
国务院有权制定（）。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
参考答案：
C
答案解析：
第47题：
下列条件中不属于税收法律关系特点的是（）。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家单方面的意志
C.权力义务关系具有对等性
D.具有财产所有权或支配权单项转移的性质
参考答案：
C
答案解析：
第48题：
下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A.税务管理权
B.税收法律立法权
C.税收检查权
D.税收行政立法权
参考答案：
B
答案解析：
第49题：
延期申报的程序是（）。
A.申报-核准-受理
B.受理-申报-核准
C.受理-审核-处理
D.申报-受理-核准
参考答案：
D
答案解析：
第50题：
下列表述不符合我国现行税收优先权规定的是（）。
A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于发生在其前的留置权
C.税收优先于发生在其后的抵押权、质权
D.税收优先于罚款、没收违法所得
参考答案：
B
答案解析：
第51题：
对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收
B.查帐征收
C.查定征收
D.查验征收
参考答案：
A
答案解析：
第52题：
下列说法不正确的是（）。
A.税务机关征收税款必须给纳税人开具完税凭证
B.在查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
C.在扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.在征收税款、滞纳金，收缴罚款时必须开付完税凭证
参考答案：
D
答案解析：
第53题：
税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是（）。
A.阻止纳税人离境
B.拍卖扣押的纳税人财产
C.要求纳税人设定纳税担保
D.查封纳税人货物
参考答案：
B
答案解析：
第54题：
下列关于税收保全措施和强制执行措施实施范围的表述，错误的是（）。
A.实施税收保全措施的范围和实施强制执行措施的范围是一致的
B.实施税收保全措施的手段包括抵押、冻结、查封
C.保全措施和强制执行措施的实施范围包括纳税人的存款、商品、货物或者其他财产
D.个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之外
参考答案：
A
答案解析：
第55题：
对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。
A.2年
B.3年
C.5年
D.7年
参考答案：
B
答案解析：
第56题：
依法负有纳税义务的是（）。
A.纳税人
B.委托代征人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
参考答案：
A
答案解析：
第57题：
若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（）。
A.2.4万元
B.5.5万元
C.1.9万元
D.1.6万元
参考答案：
C
答案解析：
第58题：
张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500元-2000元的，适用税率为10%；应税收入2000-5000元的，适用税率为15%。
则张某应纳税额为（）。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
参考答案：
C
答案解析：
第59题：
在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式（）。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按季纳税
D.按年计征
参考答案：
D
答案解析：
第60题：
在下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。
A.宪法、税收基本法、单行税法
B.宪法、单行税法
C.宪法、税收法典
D.宪法、税收法典、单行税法
参考答案：
B
答案解析：
二、多项选择题
第61题：
税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括（）。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收基本法
D.税收诉讼法
参考答案：
ABCD
答案解析：
第62题：
从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（）。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.实质课税
D.税收合作信赖主义
参考答案：
ABCD
答案解析：
第63题：
税收法律主义包括的具体原则有（）。
A.课税要素法定
B.课税要素明确
C.课税要素规范
D.依法稽征
参考答案：
ABD
答案解析：
第64题：
税收的法定解释，主要包括（）。
A.立法解释
B.行政解释
C.司法解释
D.执法解释
参考答案：
ABCD
答案解析：
第65题：
按照税法效力的不同，可以将税法分为（）。
A.税收规章
B.税收制度
C.税收法规
D.税收法律
参考答案：
ACD
答案解析：
第66题：
关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说（）。
A.权利关系说
B.义务关系说
C.债务关系说
D.强制关系说
参考答案：
AC
答案解析：
第67题：
税收法律关系中的财产转移，具有以下特点（）。
A.无偿
B.连续
C.让渡
D.单向
参考答案：
ABD
答案解析：
第68题：
税收法律关系的构成要素是（）。
A.主体
B.对象
C.客体
D.内容
参考答案：
ACD
答案解析：
第69题：
税收法律关系中的征税主体，包括（）。
A.国家税务局
B.海关
C.地方税务局
D.代扣代缴单位
参考答案：
ABC
答案解析：
第70题：
税收法律关系消灭的原因，主要有（）。
A.履行纳税义务
B.税法的废止
C.纳税义务的免除
D.纳税主体的消失
参考答案：
ABCD
答案解析：
第71题：
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
A.课税对象是各税种划分的最主要标志
B.课税对象明确了各税种的征税范围
C.课税对象是国家据以征税的主要依据
D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
参考答案：
ABD
答案解析：
第72题：
课税对象与计税依据的区别表现在（）。
A.课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B.计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D.在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
参考答案：
ACD
答案解析：
第73题：
划分税目的主要目的是（）。
A.明确征税范围
B.便于调节
C.确定税率的考虑
D.体现征税的广度
参考答案：
ABCD
答案解析：
第74题：
我国税率设计的主要依据是（）。
A.国家的经济政策
B.产品的盈利水平
C.财政需要
D.符合公平、简化
参考答案：
ABCD
答案解析：
第75题：
按相对量形式规定征收比例的税率形式为（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
参考答案：
AC
答案解析：
第76题：
在具体运用中，比例税率分为（）。
A.地区差别比例税率
B.行业比例税率
C.产品比例税率
D.不同类型企业比例税率
参考答案：
ABC
答案解析：
第77题：
按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.平均税率
参考答案：
AB
答案解析：
第78题：
按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为（）。
A.超额累进
B.平均税率
C.超率累进
D.边际税率
参考答案：
AC
答案解析：
第79题：
一般来说，全额累进税率有如下特点（）。
A.计算简便
B.负担不公平
C.负担合理
D.计算复杂
参考答案：
AC
答案解析：
第80题：
超额累进税率具备以下几个特点（）。
A.计算较复杂
B.税负透明度差
C.税负不合理
D.有利于增产增收
参考答案：
ABD
答案解析：
第81题：
速算扣除数是两种应纳税额的差额，按顺序填写如下（）。
A.按全额累进税率计算的应纳税额
B.按超倍累进税率计算的应纳税额
C.按超率累进税率计算的应纳税额
D.按超额累进税率计算的应纳税额
参考答案：
AD
答案解析：
第82题：
在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。
A.边际税率往往要大于平均税率
B.边际税率的提高会带动平均税率的上升
C.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
D.边际税率与平均税率呈反方向变化
参考答案：
ABC
答案解析：
第83题：
减税免税的形式有（）。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.法律性减免
D.税率式减免
参考答案：
ABD
答案解析：
第84题：
减税免税按照其在税法中的地位，可分为（），
A.法定减免
B.临时减免
C.特定减免
D.照顾减免
参考答案：
ABC
答案解析：
第85题：
我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式（）。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按月纳税
D.按率计征，分期预缴
参考答案：
ABD
答案解析：
第86题：
下列税种中，属于税收法律的是（）。
A.个人所得税
B.增值税
C.营业税
D.外商投资企业和外国企业所得税
参考答案：
AD
答案解析：
第87题：
按照现行征管法的规定，税务机关的权利包括（）。
A.税收行政立法权
B.税收代位权
C.税收撤销权
D.税务违法处理权
参考答案：
ABCD
答案解析：
第88题：
按照现行税收征管法的有关规定，纳税主体的义务主要包括（）。
A.执行税务行政处罚决定
B.依法办理税务登记
C.依法进行账簿管理
D.按期进行纳税申报
参考答案：
ABCD
答案解析：
第89题：
按照现行征管法的有关规定，纳税主体的权利包括有（）。
A.依法请求税务机关退还多征税款
B.依
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