初级审计师理论与实务基础习题及答案15套.docx
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初级审计师理论与实务基础习题及答案15套
2019年初级审计师理论与实务基础习题及答案第一套
一、单项选择题
1、下列关于经济监督的表述中，不正确的是：
A、经济监督体系中除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行
B、经济监督体系中只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督
C、审计活动只能从微观的角度对具体的经营者的行为进行检查
D、审计监督之所以能够严格区别于其他经济监督工作，是因为它具有独立性
【正确答案】C
【答案解析】审计活动可以从宏观的高度对各级政府及其财政、金融等综合管理部门的经济活动进行监督，也可以从微观的角度对具体的经营者的行为进行检查。
【该题针对“审计的含义”知识点进行考核】
2、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：
A、及时性
B、广泛性
C、科学性
D、独立性
【正确答案】D
【答案解析】本题考核审计的含义知识点。
审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征，就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。
【该题针对“审计的含义”知识点进行考核】
3、下列关于我国社会审计的产生和发展的说法中，错误的是：
A、20世纪初，我国社会审计应运而生
B、《关于成立会计顾问处的暂行规定》的颁布标志着注册会计师制度开始起步重建
C、《中华人民共和国会计法》当中第一次以法律形式对注册会计师的地位和任务做出了规定
D、中华人民共和国成立后，社会审计一直稳步发展
【正确答案】D
【答案解析】中华人民共和国成立以后，高度集中的计划经济体制使社会审计失去了赖以生存和发展的经济环境和社会条件，社会审计长期处于中断状态，到中共十一届三中全会以后，注册会计师制度才开始起步重建。
【该题针对“社会审计的产生和发展”知识点进行考核】
4、下列各项中，属于审计产生的前提条件是：
A、国家权力
B、社会生产力水平
C、社会的一定的生产关系特点
D、受托经济责任关系
【正确答案】D
【答案解析】本题考核国家审计的产生和发展知识点。
受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
【该题针对“国家审计的产生和发展”知识点进行考核】
5、下列有关我国国家审计的表述中，错误的是：
A、国家审计与其他经济监督可以相互替代
B、国家审计为宏观政策的制定提供决策依据
C、国家审计是宪法确定的一项政治制度安排
D、国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分
【正确答案】A
【答案解析】本题考查国家审计的作用知识点。
国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职能的部门实施再监督。
【该题针对“国家审计的作用”知识点进行考核】
6、国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施的审计是指：
A、国家审计
B、财政财务审计
C、报送审计
D、授权审计
【正确答案】D
【答案解析】授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施。
【该题针对“审计分类（按审计主体）”知识点进行考核】
7、与国家审计相比，不属于社会审计特点的是:
A、独立性
B、委托性
C、有偿性
D、宏观性
【正确答案】D
【答案解析】D属于国家审计特点。
【该题针对“审计分类（按审计主体）”知识点进行考核】
8、下列各项中，不属于内部审计特点的是：
A、灵活性
B、内向性
C、有偿性
D、广泛性
【正确答案】C
【答案解析】本题考核审计的分类知识点。
内部审计的特点有：
服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
【该题针对“审计分类（按审计主体）”知识点进行考核】
9、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是：
A、财政审计
B、财务审计
C、财经法纪审计
D、效益审计
【正确答案】D
【答案解析】效益审计是最能体现审计的经济评价职能。
【该题针对“审计分类（按审计内容）”知识点进行考核】
10、在下列关于委托审计的说法中，正确的是：
A、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计
B、国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施
C、审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为
D、对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计
【正确答案】C
【答案解析】委托审计是指审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为。
选项A属于报送审计;选项B，属于授权审计;选项D属于财务审计。
【该题针对“审计分类（按审计的组织方式）”知识点进行考核】
11、年中对各级政府部门财政预算执行情况进行的审计，属于：
A、事前审计
B、事中审计
C、事后审计
D、初次审计
【正确答案】B
【答案解析】事中审计是指审计人员在被审计单位的财政财务收支和经济业务执行过程中所进行的审计。
年中对各级政府部门财政预算执行情况进行的审计属于事中审计。
【该题针对“审计分类（按审计时间）”知识点进行考核】
12、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：
A、抽查法
B、详查法
C、全部审计
D、顺查法
【正确答案】C
【答案解析】按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。
【该题针对“审计分类（按审计范围）”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、审计的作用体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：
A、保证作用
B、促进作用
C、监督作用
D、揭示作用
E、调控作用
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考核审计的作用知识点。
一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：
保证作用、促进作用、调控作用。
【该题针对“审计的作用”知识点进行考核】
2、我国的内部审计扮演的双重角色包括：
A、代表国家利益，监督企业遵纪守法
B、对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性
C、对社会公众负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性
D、代表企业利益，监督企业遵纪守法
E、代表本单位领带的利益
【正确答案】AB
【答案解析】我国的内部审计扮演双重角色，一是代表国家利益，监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性。
【该题针对“内部审计的产生和发展”知识点进行考核】
3、下列表述中，属于社会审计作用的有：
A、促进组织合法经营和运行
B、促进组织完善内部控制和风险管理
C、提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序
D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平
E、维护财经法纪，监督宏观调控政策的贯彻执行
【正确答案】CD
【答案解析】选项AB属于内部审计的作用。
选项E属于国家审计的作用。
【该题针对“社会审计的作用”知识点进行考核】
4、下列各项中，属于内部审计的作用有：
A、促进组织合法经营和运行
B、促进组织完善内部控制和风险管理
C、维护良好的市场秩序
D、促进组织自我发展和实现目标
E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展
【正确答案】ABD
【答案解析】选项CE为社会审计的作用。
【该题针对“内部审计的作用”知识点进行考核】
5、按审计的内容分类，可以将审计划分为：
A、财政财务审计
B、财经法纪审计
C、财务会计审计
D、效率审计
E、绩效审计
【正确答案】ABE
【答案解析】按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计。
【该题针对“审计分类（按审计内容）”知识点进行考核】
2019年初级审计师理论与实务基础习题及答案第二套
一、单项选择题
1、下列关于社会审计组织的设置的表述，不正确的是：
A、从事社会审计工作的组织形式为会计师事务所
B、会计师事务所是社会中介组织
C、注册会计师只要取得证书就可以执业
D、我国注册会计师不能个人设置独资会计师事务所
【正确答案】C
【答案解析】注册会计师只有加入会计师事务所才能执业。
【该题针对“社会审计组织的设置”知识点进行考核】
2、下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：
A、检查被审计单位的会计资料
B、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定
C、向社会公布审计结果
D、提请公安、税务等机关予以协助
【正确答案】B
【该题针对“国家审计机关的权限”知识点进行考核】
3、下列内容中属于社会审计组织审计业务范围的是：
A、验证企业资本，出具验资报告
B、设计财务会计制度，培训会计人员
C、代理记账
D、代理纳税申报
【正确答案】A
【答案解析】选项BCD属于会计咨询和会计服务业务。
【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】
4、下列各项中，属于内部审计机构权限的是：
A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督
B、召开与审计事项有关的会议
C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计
D、向社会公布审计结果
【正确答案】B
【答案解析】选项AC属于国家审计机关的职责;选项D属于国家审计机关的权限。
【该题针对“内部审计机构的权限”知识点进行考核】
5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述中正确的是：
A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B、适用于各类审计主体
C、以行政责任为主，也包括民事责任
D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
【正确答案】A
【答案解析】《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。
《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。
《审计法》所规定的审计法律责任，是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD错误。
【该题针对“国家审计人员的法律责任”知识点进行考核】
6、下列国家审计机关的隶属关系中，不受行政当局的控制和干涉的是：
A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作
B、隶属于政府并向议会或政府报告工作
C、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
【正确答案】A
【答案解析】隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的国家审计机关独立行使审计监督职权，对国家或议会负责，不受行政当局的控制和干涉，其地位较高，独立性较强。
【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】
7、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是：
A、全国人民代表大会
B、中央纪律检查委员会
C、国务院
D、最高人民法院
【正确答案】C
【答案解析】我国最高审计机关是审计署，国务院下设的审计机关。
【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】
8、下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：
A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B、尽量少地承接审计业务
C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型
D、不采纳任何外部专家的意见和建议
【正确答案】A
【答案解析】防范审计人员法律责任风险的对策主要有：
（1）明确被审计单位的责任和审计组织的责任;
（2）严格遵循职业道德规范和执业准则;（3）聘请专家和法律顾问;（4）深入了解被审计单位的情况;（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;（6）建立审计质量控制制度。
选项A符合题意。
【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列有关社会审计的表述中，正确的有：
A、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C、社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告
D、社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告
E、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责
【正确答案】BDE
【答案解析】选项A，会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制;选项C，社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者违纪行为，应当在出具的报告中提出。
【该题针对“社会审计组织的法律责任”知识点进行考核】
2、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有：
A、董事会领导体制
B、监事会或审计委员会领导体制
C、总经理领导体制
D、财务总经理领导体制
E、财务副总经理领导体制
【正确答案】ABCE
【答案解析】世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为以下几种体制：
董事会领导体制;监事会或审计委员会领导体制;总经理领导体制;财务副总经理领导体制。
【该题针对“内部审计机构的设置”知识点进行考核】
3、下列各项中，属于国家审计机关权限的有：
A、检查被审计单位财务收支电子数据系统
B、参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D、已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E、建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定
【正确答案】ACDE
【答案解析】选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。
【该题针对“国家审计机关的权限”知识点进行考核】
4、审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有：
A、审计项目就近原则
B、审计力量与审计任务相适应
C、节约审计资源
D、有利于提高审计工作效率
E、节省审计时间
【正确答案】BCD
【答案解析】审计署专业审计司和派出机构的审计分工按照审计力量与审计任务相适应，有利于提高审计工作效率，节约审计资源的原则确定。
【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】
5、我国社会审计组织的业务范围有：
A、监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施
B、验证企业资本，出具验资报告
C、设计财务会计制度，培训会计人员
D、代理纳税申报
E、监督国家审计
【正确答案】BCD
【答案解析】社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。
选项AE不在这个范围内。
【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】
6、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有：
A、本单位出纳
B、本单位监事会
C、本单位主要负责人
D、权力机构
E、本单位财务总监
【正确答案】CD
【答案解析】对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。
【该题针对“内部审计机构的权限”知识点进行考核】
7、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有：
A、制定审计规章制度
B、编制审计工作计划
C、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
D、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督
E、办理审计机关管辖范围内的审计事项
【正确答案】CD
【答案解析】对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。
【该题针对“内部审计机构的权限”知识点进行考核】
8、在社会审计中，被审计单位的责任有：
A、编制财务报表
B、建立并实施内部控制
C、保持财务会计资料的真实性和完整性
D、对财务收支情况实施审计
E、出具审计报告
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查防范法律风险的对策知识点。
实施审计和出具审计报告属于审计组织的责任，而不是被审计单位的责任。
【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】
2019年初级审计师理论与实务基础习题及答案第三套
一、单项选择题
1、审计准则的职能在于：
A、提高了审计本身的可信性
B、审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁
C、确定和解脱审计责任
D、评价审计质量
【正确答案】A
【答案解析】审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性。
【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】
2、下列各项中，属于审计质量控制措施的是：
A、选择简单易审的项目进行审计
B、对所有审计项目都进行内部控制测试
C、对所有审计事项都采用详查法
D、对所有审计工作底稿进行复核
【正确答案】D
【答案解析】选项A，不符合职业谨慎的原则;选项B，内部控制测试并不是必须要执行的程序，只有在满足一定的条件下才会实施;选项C，对于由少量项目构成的项目可以采用选取全部项目进行审计的方法，全部的审计事项。
【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】
3、下列各项中，不属于审计组成员职责的是：
A、遵守国家审计准则，保持审计独立性
B、编制或者审定审计实施方案
C、按照分工完成审计工作，获取审计证据
D、如实记录实施的审计工作并报告工作结果
【正确答案】B
【答案解析】审计组成员的职责包括：
遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计工作，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果。
选项B属于审计组组长的工作职责。
【该题针对“审计机关的分级质量控制”知识点进行考核】
4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：
A、《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行
B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成
C、国际内部审计专业实务框架是由强制性的指南和建议性的指南两部分构成
D、内部审计实务标准是具有国际权威性的内部审计准则体系
【正确答案】B
【答案解析】中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和22个内部审计具体准则组成。
【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】
5、下列关于国家审计准则的表述，不正确的是：
A、2010年修订颁布的国家审计准则的正文分为7章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则
B、为增强国家审计准则的适用性，准则将条款规定分为约束性条款和指导性条款
C、审计机关和人员一章中对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求作出了明确的规定
D、审计实施一章对审计工作方案、审计实施方案、审计证据、审计记录和重大违法行为检查进行了详细规定
【正确答案】D
【答案解析】审计工作方案在审计计划一章中明确规定了，并不是在审计实施一章中。
【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】
6、下列关于审计质量控制的表述，正确的是：
A、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B、审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D、审计质量控制制度的要素包括审计职业道德
【正确答案】D
【答案解析】选项A，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。
选项B，审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员。
选项C，审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。
【该题针对“审计质量控制的含义和作用”知识点进行考核】
7、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：
A、获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责
B、严格依法
C、维护职业声誉，树立良好的职业形象
D、履行保密义务
【正确答案】B
【答案解析】选项B属于国家审计人员的职业道德。
【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】
8、下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A、注册会计师对其能力进行广告宣传
B、审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见
C、审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务
D、审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票
【正确答案】C
【答案解析】审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。
四个选项中只有C是符合的。
【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】
9、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：
A、聘用可以胜任审计工作的专业人员
B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作
C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务
D、对审计人员进行定期的专业培训
【正确答案】C
【答案解析】审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。
【该题针对“对人员素质的控制”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，属于最高审计机关国际组织审计准则的一般准则的有：
A、最高审计机关和审计人员必须是独立的
B、审计人员应以确保经济、有效、及时、高效率和高质量地进行审计编制审计计划
C、每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告
D、各最高审计机关应避免审计人员和被审计单位之间的利害冲突
E、最高审计机关和审计人员必须具备胜任能力
【正确答案】ADE
【答案解析】选项B属于现场工作准则的内容，选项C属于报告准则的内容。
【该题针对“最高审计机关国际组织审计准则概述”知识点进行考核】
2、下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：
A、审计通知书
B、内部控制审计
C、分析程序
D、后续审计
E、内部审计质量控制
【正确答案】ACD
【答案解析】作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。
选项B属于业务类;选项E属于管理类。
【该题针对“我国内部审计准则概述”知识点进行考核】
3、下列关于审计准则的说法中，正确的有：
A、审计准则是评价审计质量的重要依据
B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁
C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性
D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正
E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平
【正确答案】ABCE
【答案解析】审计结论是否客观公正，是否取信于公众，归根结底在于审计人员是否按照审计准则的要求实施审计。
【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】
4、下列要求中，属于国家审计人员应当遵守的职业道德有：
A、客观公正、实事求是
B、不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C、不得以服务成果大小决定收费高低
D、保持专业胜任能力
E、保守秘密、合理谨慎
【正确答案】ADE
【该题针对“国家审计人员的职业道德”知识点进行考核】
5、在委派审计人员进行审计作业时，需要考虑的事项有：
A、审计的范围和复杂性
B、审计人员的资格和专业素质
C、审计复核人员的安排
D、有无须回避的人际关系
E、审计人员的定期轮换
【正确答案】ABDE
【答案解析】在委派审计人员时，应指定那些具有专门技能、有相当业务水平的人员，并考虑到审计的范围和复杂性、审计人员的资格和专业素质、有无须回避的人际关系、审计人员的定期轮换等。
【该题针对“对审计作业过程的控制”知识点进行考核】
6、我国会计师事务所的质量控制制度应当包括
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