纳税人税收知识抢答赛题库征管.docx

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纳税人税收知识抢答赛题库征管

征管法及相关法律 

一、  题型：

判断题

1、只有税务工作人员非法出售增值税专用发票的，才能构成非法出售增值税专用发票罪。

（　×　）

2、税收行政强制执行的被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场，他们必须到场，否则影响执行。

（×）

3、纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及其他纳税资料。

（　×　）

4、纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

（　√　）

5、纳税申报期内无应纳税款的，可以不到税务机关办理纳税申报。

（　√　）

6、税收行政强制措施的实施，是以相对人违反税法为前提。

（　×　）

7、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（　×　）

8、抗税金额一般不影响抗税罪的认定。

（　√　）

9、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

（　√　）

10、税务机关采取强制执行措施时，强制执行的范围，既包括税款，又包括滞纳金。

（　√　）

11、在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，又有应诉权。

（　×　）

12、只要纳税人履行了纳税义务，税收行政强制执行就应立即停止。

（　√　）

13、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

（×）

14、对当事人实施一般行政处罚的，在《税务行政处理事项告知书》送达后3日内当事人未提出听证申请的，制作并送达《税务行政处理决定书》。

（×）　　

15、税务行政处罚的对象只能是实施了违反税收法律规范的行为的纳税人。

（　×　）

16、税务机关在执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由二名或者二名以上的税

务人员执行。

（　√　）

17、《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款（　×　）

18、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

（　√　）

19、税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

（×　）

20、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。

（　×　）

21、在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。

（　√　）

22、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

（　×　）

23、税务机关在执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名或两名以上的税务人员执行，并通知被执行人。

被执行人是公民的，应通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，不影响执行。

（√　　）

24、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

（　√　）

25、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》对纳税人的账簿、凭证、报表的保管年限作了相应规定。

（　√　）

26、纳税人对税务机关做出的征税决定不服，在提供担保后可依法申请行政复议。

（√　　）

27、税务行政主体的范围包括各级税务局、税务分局、税务所，以及具有执法主体资格的税务机关工作人员。

（　×　）

28、有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

（√　　）

29、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

（　√　）

30、税务行政处罚相人税务机关给予行政处罚所认定的事实及适用法律是否准确、适当，有陈述自己的看法、意见，同时也可以提出自己的主张和要求的权利。

（　√　）

31、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

（　×　）

32、强制划拨银行存款是一种行政强制措施。

（　√　）

33、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。

（　×　）

34、对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。

（　×）　

35、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

（　√　）

二、题型：

单选题 

1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（　C　）。

A、1个月B、6个月C、3个月D、12个月

2、纳税人进行清算时，应当在办理注销工商登记（　D　），向当地主管税务机关办理所得税申报。

A、之后30日内CB、之前30日内

C、同时AD、之前B

3、不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失，情节较重的，对有关责任人员给予（A）处分。

A、降级或者撤职BB、开除C

C、记大过DD、警告、记过

4、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（　B　）批准

A、银行县、市支行以上负责人

B、设区的市税务局（分局）局长

C、开户银行负责人D

D、县以上税务局（分局）局长

5、构成抗税的主体（　A　）

A、自然人B、扣缴义务人

C、纳税单位D、事业单位

6、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（　C　）日内，持工商营业执照副本或其它核准执业证件，到生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理设立税务登记。

A、15B、20C、30D、10

7、纳税人应当在领取工商执照或者发生纳税义务之日起（　A　）日内按照国家规定设置、使用账簿。

A、15B、4C、3D、2

8、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（　D　）罚款。

A、1倍B、50%BC、5倍CD、50%以上5倍以下D

9、调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在3个月内完整退还，当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在（C　　）天内退还。

A、15B、20C、30D、60

10、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以根据（　C　）的规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。

A、地方性法B、行政法规C

C、法律DD、国际条约A

11、根据《征管法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起（A　　）内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。

A、3年B、5年C、1年D、2年

12、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者（　A　）之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

A、发生纳税义务B、办理税务登记B

C、银行开立账户CD、有关部门批准开业D

13、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（　A　）。

A、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物D

B、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据A

C、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据B

D、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证C

14、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（　B　）年内要求补缴。

A、2B、3C、5D、1

15、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（　C　）以下的，可由税务所决定。

A、5000元B、1000元C、2000元BD、10000元

16、（　D　）是税务检查的执法机关，拥有税务检查权。

A、公安局AB、人民法院

C、人民检查院D、税务机关

17、纳税人、扣缴义务人的开户行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款，造成税款流失的，由税务机关处（　A　）罚款。

A、10万元以上50万元以下

B、50万元以上100万元以下

C、1万元以上5万元以下A

D、5万元以上10万元以下B

18、税务机关作出的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（　C　）到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。

A、5日内B、10日内C、15日内D、20日内

19、征管法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（　D　）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、183天DB、30天C、90天D、180天

20、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（　D　）的罚款。

A、一倍以上三倍以下B、两倍以上五倍以下AC、两倍以上十倍以下BD、一倍以上五倍以下

21、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（　C　）

A、本期申报的税额BB、同期实际缴纳的税额C、税务机关核定的税额D、上期应当缴纳的税额

22、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（　B　）账号向税务机关报告。

A、临时存款B、全部DC、基本存款D、一般存款

23、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（　A　）责令纳税人限期处理。

A、可以BB、在征得法院同意后，可以C、在征求相关债权人意见后，可以D、不能

24、税务机关应当在举行听证的（　　）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A、3B、5C、7D、15

25、按照规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（　A　）年。

A、5BB、10C、15D、3AB

三、题型：

多选题   

1、对下列情形（C、D　　）之一者，执法人员可以当场收缴罚款

A、对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的

B、对公民处以五十元以下罚款（A）

C、对公民依法给予二十元以下罚款（B）

D、不当场收缴事后难以执行的（C）

2、税收强制执行措施的执行对象包括（A、D　　）。

A、不缴或少缴税款的滞纳金（B）

B、纳税人个人维持生活必需的住房（C）

C、不缴或少缴税款的罚款（D）

D、不缴或少缴的税款（A）

3、下列关于税收保全措施表述正确的是（A、C　　）

A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）

B、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（A）

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品（B）

4、下列各项属于偷税所采取的手段有（A、B、C、D　　）。

A、擅自销毁账簿（B）

B、隐匿账簿、记账凭证（C）

C、进行虚假的纳税申报（D）

D、伪造记账凭证

5、《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。

具体反映在（A、B、C、D　　）。

A、税务机关应当为涉税检举人保密（C）

B、税务检查人员有责任为被检查人保守秘密（D）

C、纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密（A）

D、税务机关应当依法为纳税人的情况保密

6、行政诉讼参加人包括（　A、B、C、D　　）

A、被告B、原告（B）C、第三人（C）D、诉讼代理人

7、税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施。

主要包括:

（　A、B、C、D、E、F　　　　）

A、税收强制措施B、加收滞纳金

C、核定应纳税额D、税收保全措施

E、税款追征（D）F、出境清税

8、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（　A、B、C　　）

A、借用他人发票B、单联填开发票

C、转借转让发票（C）D、自行填开发票入帐（D）

9、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应具备以下哪些条件（　A、B、C、D　）。

A、请求的数额不超过纳税人所欠税的数额

B、无偿转让财产（A）

C、对国家税收造成了损害（B）

D、必须由税务机关向人民法院提出请求（C）

10、下列关于税务登记制度的表达正确的是（A、D　　）

A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记（B）

C、个体工商户可以不申请办理税务登记（C）

D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记（D）

11、（B、C、D　　）行为属于未按照规定保管发票的行为。

A、转借、转让、代开发票（C）

B、未按照规定建立发票保管制度（D）

C、损（撕）毁发票（A）

D、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票购领簿（B）

12、纳税信用等级评定中,税款缴纳情况具体指标为（B、C、D　　）。

A、代扣代缴近期申报准确率

B、应纳税款按期入库率

C、欠缴税款情况（B）

D、代扣代缴税款按期入库率

13、对（A、B、D　　）的，税务机关可无限期追缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

A、抗税B、骗税（D）C、欠税D、偷税

14、纳税人有以下（B、C、D　　）情形之一的，不得作为纳税保证人。

A、有欠税行为的。

（E）

B、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的

C、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

D、纳税信用等级被评为A级以下的

15、调账的时限要求（B、D　　）。

A、纳税人在接到税务处理决定书后5日内按规定作出相应的账务调整（节假日相应顺延）（B）

B、纳税人在缴纳税款后5日内分别向作出处理决定的稽查局和主管税收征管机关报送《税务处理调账情况反馈表》（C）

C、纳税人在缴纳税款后7日内分别向作出处理决定的稽查局和主管税收征管机关报送《税务处理调账情况反馈表》（D）

D、纳税人在接到税务处理决定书后3日内按规定作出相应的账务调整（节假日相应顺延）（A）

16、税务行政处罚的种类包括（A、B、C　　）

A、停止出口退税权

B、罚款

C、没收非法所得（B）

D、取消一般纳税人（C）

17、税收保全和税务行政强制执行手段包括（　A、B、C、D　）。

A、查封、扣押

B、冻结（A）

C、通知有关单位暂停办理过户手续

D、扣缴

18、下列行为属于税务行政处罚种类的有:

（A、D）

A、罚款B、查封财产C、警告D、吊销营业执照

19、税务行政处罚的原则主要有:

（　A、B、C、D）

A、以事实为依据原则B、过罚相当原则（D）C、处罚法定原则D、公开、公平原则

20、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

（　A、B、C　）

A、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿B、纳税人未按规定期限办理纳税申报（D）C、未将全部银行账号报告给税务机关（A）D、未按规定使用税务登记证件

21、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（A、D）的情况，定期向税务机关通报。

A、核发营业执照（B）B、验证工作C、工商管理费收缴D、办理登记注册

22、下列行为中属于抗税的有（B、D　　）。

A、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税B、采取威胁手段，拒绝缴纳税款C、不接受纳税检查（B）D、用暴力手段，拒绝缴纳税

23、纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合（A、B、C、D　）条件。

A、已取得相应发票B、通过一定的媒体传播（D）C、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的D、已实际支付费用

24、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（A、B、C、D　　）。

A、未按照规定期限办纳税申报B、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

25、税收的（A、B、C、D　　），依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行

A、减税B、退税（C）C、补税D、免税（C）（B）（A）