财务制度分类的几点注意.docx

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财务制度分类的几点注意

财务制度分类的几点注意

中石化销售川渝分公司刘

前言

大多数财务人员对于制度的撰写感到是一件比较头痛事情，其实制度撰写并不是想象中的难事。

在撰写制度时，首先请参阅笔者的《教你五分钟写财务制度》文章，此文章将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，该文可使财务人员对财务制度的撰写有一个比较明确的认识。

其次，请参阅笔者的《财务制度撰写的几点注意》，此文将具体指导在制度撰写过程中的几点注意事项。

第三，制度写得好，不如执行好，如何有效的执行制度，请参阅笔者的《财务制度执行的几点注意》一文。

第四，关于制度的分类探讨，请参阅笔者的《财务制度分类的几点注意》。

备注：

本文主要观点缘于未发表的《财务制度建设制度》，并在此文基本上深化。

笔者的《教你五分钟写财务制度》中将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，使初级的财务人员在财务制度的撰写有一个比较明确的认识。

随着财务工作的全面开展，财务制度撰写的层次要求务必要得到一个全方位的提升，现就将深层次的财务制度的分类的经验与广大财务总监、财务经理们共享。

本文也就是要明确指出，一个全面的财务制度应该分十个大类、五十五个小类，共计六十八个制度。

一、会计核算

1、会计核算组织

⑴会计核算组织办法：

规范财务内部机构的设置和财务人员的组织管理（委派制），以及核算层次的界定。

2、会计核算制度的建立---会计科目使用规范

⑴会计科目规范：

规范公司内部科目体系、科目使用的会计核算。

3、会计核算制度的建立---收支两条线的核算

⑴收支两条线核算办法:

规范公司内部现金流划款的会计核算。

4、会计核算制度的建立---会计报表技术编制工作

⑴会计报表编制规范：

以报表为线索，规范报表编制的技术要求，一是报表的取数，二是报表勾几关系等。

5、会计核算制度的建立---会计报表的组织工作

⑴报表编制组织办法：

着眼于财务会计报表体系的规范，报表编制过程中的组织、报送、考评工作。

6、会计信息系统的管理

⑴财务信息系统管理办法：

着眼于财务信息设备的硬件的统一购置和日常维护，软件的运行和日常维护，口令管理、数据备份、防范病毒等的管理。

⑵业务系统权限、口令管理制度：

加强业务系统在权限、口令等方面的管理。

7、会计基础工作

⑴会计基础达标管理实施细则：

着眼于会计基础达标的工作组织，计划、规划的管理。

二、财务管理

1、资金管理---加强现金流的管理

⑴现金管理办法：

规范库存现金的收支存专项管理。

⑵备用金管理办法：

加强内部个人借支款项的专项管理。

⑶收支两条线管理办法：

规范内部单位现金流的划款管理，含集中支付资金的管理。

⑷银行存款管理办法：

规范银行预留印鉴、网上银行运作、银行存款的收支程序管理。

⑸银行结算票据管理办法：

规范各种银行结算票据的管理，含应收票据的管理。

2、资金管理---资金项目的过程管理

⑴营业场所或收银员的资金安全管理办法：

着眼于一线营业场所或收银员资金的营业时间、节假日时间的保管安全管理。

⑵应收款项管理办法：

加强财务部门对应收账款、预付账款、其他应收款（不含备用金）、应收内部单位款监管。

⑶应付款项管理办法：

加强财务部门对应付账款、预收账款、其他应付款、应付内部单位款监督管理。

⑷资金对外支付审批管理办法：

集成各类型的对外支付资金（除费用资金之外）的审批程序、权限的规范。

⑸工资及三费管理办法：

规范工资及三费资金的拨付审批程序、权限。

3、资金管理---资金的运营管理

⑴资金运营管理办法：

规范资金的筹集、票据授信，加强贷款与票据的合理运用的管理。

4、资产管理---固定资产后续管理

⑴固定资产管理办法：

规范固定资产（含长、短期租赁资产）的后续管理和加强财务部门监管管理，包含经营性权证的监管、督办。

5、资产管理---在途商品的财务监管

⑴在途商品财务管理办法：

加强财务部门对在途成品油的监督管理。

6、资产管理---库存商品的财务监管

⑴库存商品财务管理办法：

加强财务部门对库存成品油的监督管理，重点对存货盘点的财务监管。

7、资产管理---一般物资的财务监管

⑴一般物资财务管理办法：

加强财务部门对低值易耗品、工程物资、劳保服装等物资的监督管理。

8、资产管理---其他资产的财务监管

⑴无形资产和其他资产财务管理办法：

加强财务部门对无形资产和其他资产的监督管理，含其他资产（主要是租赁资产）的长期待摊、预提费用的财务管理。

9、预算管理---经营效益预算的管理

⑴预算管理办法：

着眼于预算管理的组织性办法，规范预算的基本程序、基本方法，提高预算质量。

10、账销案存管理

⑴账销案存管理办法：

着眼于财务部门对不良资产进行核销后进行的跟踪和追索。

11、八项减值准备管理

⑴八项减值准备制度：

规范国家允许计提的坏账准备等八项准备金的管理。

12、资本性支出前期管理

⑴资本性支出前期管理制度：

从财务角度对资本性支出前期投资进行监督管理。

13、收入、成本管理---主营收入成本的监管工作

⑴主营业务收入、成本管理办法：

规范主营业务收入及成本的管理，含营业日报和价格的监督管理。

14、收入、成本管理---其他收支的监管工作

⑴其他业务收入、支出管理办法：

规范其他业务收支的管理，监督其他业务收入足额入账。

15、收入、成本管理---营业外收支的管理

⑴营业外收支管理办法：

规范营业外收支的管理，监督营业外业务收入足额入账。

16、费用管理---费用预算管理工作

⑴费用预算管理办法：

重点突出公司在费用预算方面的管理、程序、现金流拨付等方面的内容。

17、费用管理---费用开支审批规定

⑴费用开支审批办法：

重点在于费用项目事前的控制、费用标准的控制、审批权限控制、支出过程中的控制、报销单据和报销程序的控制、加强事后监督的控制。

18、费用管理---业务招待管理

⑴业务招待费管理办法：

对业务招待费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

19、费用管理---办公费管理

⑴办公费管理办法：

对办公费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

20、费用管理---通讯费管理

⑴通讯费管理办法：

对通讯费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

21、费用管理---差旅费管理

⑴差旅费管理办法：

对差旅费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

22、费用管理---车辆费管理

⑴车辆费管理办法：

对车辆费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

23、费用管理---会议费管理

⑴会议费管理办法：

对会议费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

24、费用管理---生活性租赁费管理

⑴生活性租赁费管理办法：

对生活性租赁费制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

25、费用管理---驻外机构费用管理

⑴驻外机构费用管理办法：

对驻外机构费用制订的专项管理办法，重点在支出范围、标准、程序、权限等。

26、费用管理---运杂费管理

⑴运杂费管理办法：

对运杂费制订专项管理办法。

27、分析管理

⑴账册分管办法：

针对财务人员少、事情多的情况，对资产情况、财务状况进行日常管理的组织工作进行规范。

⑵财务分析管理办法：

着眼于提高财务分析质量，满足本公司内部需要和上级公司的需要。

28、会计监督管理---重大财务事项管理

⑴重大财务事项工作办法：

规范基层财务部门对涉及企业重大财务事项向上级单位及时报告的行为。

29、会计监督管理---资金资产变动部门衔接管理

⑴资金资产变动部门衔接工作办法：

规范对企业的资金、资产变动必须财务部门会签或联签后方可执行的行为。

30、合同监管管理

⑴财务合同监督管理：

加强对经济合同的取得、执行当中的财务监督，以及对监督情况的反馈的规范。

三、制度建设

1、内控制度建设

⑴内控执行制度：

着眼于全系统的内控制度的组织架构，细则修订、宣贯、培训、执行、检查、评价、考评、考核、审计以及内控与内部制度的关系的规范。

2、内部制度建设

⑴财务制度建设制度：

着眼于财务系统内部的组织架构，修订、宣贯、培训、执行、检查、考评、考核的规范。

四、队伍建设

1、财务人员选聘的管理

⑴财务人员选聘办法：

对财务部门在新进财务人员的知晓权和建议权方面进行规范。

2、财务人员培训管理

⑴财务人员岗前培训办法：

规范新进财务人员上岗前的专业培训组织工作及专业培训内容。

⑵财务人员在岗培训办法：

规范对在岗财务人员综合素质和业务素质的提高培训管理。

综合素质培训：

一是思想教育理论学习，二政治理论学习，三是心理素质培训，四是职业道德培训，五是专业任职资格培训。

业务素质培训：

本专业知识和跨专业知识的培训。

3、财务部门负责人的管理

⑴财务部门负责人队伍管理办法：

提高财务部门负责人的领导组织意识和具体工作行为的建议。

围绕如何带队伍的问题，重点强调综合的管理、协调职能。

一是部门负责人基本素质要求：

综合素质和专业技能。

二是如何进行工作组织安排（定期的安排、检查、会议），三是营造良好的氛围（团结、集体理念）。

五、财务内部工作组织管理

1、安排、督办、检查管理

⑴财务部门工作安排办法：

规范财务部门日常工作的有序的组织和工作项目负责人对工作的落实情况。

⑵财务部门工作督办办法：

规范财务部门对布置的工作落实情况进行监督管理。

2、财务内部会议管理

⑴财务部门会议管理办法：

规范财务部门定期召开内部会议，及其会议内容。

3、队伍管理

⑴财务调（离）人员事项清理办法：

规范财务人员内部的工作交接。

有关调离人员其他事项见人事部门相关制度。

4、出勤管理

⑴财务人员出勤制度：

规范财务人员的考勤管理制度。

六、税务管理

1、税务日常管理

⑴税务工作管理办法：

规范企业纳税行为，提高税务工作管理水平，正确贯彻国家税收法律法规，最大限度地维护企业的合法权益，包括筹划、政策研究、税务证件管理、申报。

七、参控股公司管理

1、股权管理

⑴长期投资股权后续管理办法：

规范长期股权投资的后续管理和加强财务部门监管管理。

2、财务管理

⑴参控股公司财务管理办法：

对参控股公司财务管理提出基本要求或指导性意见。

具体业务执行制度见其他财务管理的相关办法。

3、关联交易管理

⑴持续性交易管理办法：

规范持续性关联交易的确认、合同的制定和执行。

⑵非持续性交易管理办法：

规范非持续性关联交易的确认、合同的制定和执行。

八、财务公司工作

1、财务公司日常工作管理

⑴财务公司日常操作规范：

规范公司与集团财务公司的具体操作规定和日常工作指南。

九、财务安全管理

1、财务安全工作管理

⑴财务安全管理办法：

对财务人员的人身安全、防盗（门窗管理、陌生人接待）、防火（电器、烟火管理）意识的教育和行为的规范。

一十、档案管理

1、会计档案管理

⑴财务部门非会计档案管理办法：

规范财务部门会计档案资料的产生、形成、保管、销毁、借阅工作。

2、非会计档案管理

⑴财务部门非会计档案管理办法：

规范财务部门非会计档案资料的产生、形成、保管、销毁、借阅工作。

3、财务部门文档管理

⑴财务部门文档管理办法：

规范财务部门各类文件的上下级传递和文件阅办、文件执行工作。