财务内部管控企业内部控制应用指导.docx
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财务内部管控企业内部控制应用指导
（财务内部管控）企业内部控制应用指导
企业内部控制应用指引第1-5号
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一、单项选择题
1.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。
A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权
B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作
D.经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
本题选项D说法不准确，经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
ABCD
2.下列内容不属于人力资源的是（）。
A.高级管理人员
B.董事会
C.监事
D.员工
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
B
答案解析：
人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
ABCD
3.下列说法不正确的是（）。
A.企业如果可以的话，可以批量辞退员工，以提高企业盈利能力
B.企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度
C.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益
D.企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。
ABCD
4.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A.组织架构
B.企业文化
C.人力资源
D.社会责任
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
A
ABCD
5.（）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。
A.资源
B.人才
C.环境
D.资金
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
B
ABCD
6.（）是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
A.组织架构
B.内部环境
C.人力资源
D.企业文化
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
ABCD
7.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心
B.领导责任
C.以人为本
D.文化整合
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
C
ABCD
二、多项选择题
1.企业应当按照（）等的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
A.科学
B.精简
C.高效
D.透明
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
ABCD
2.企业制定与实施发展战略至少应当关注的风险包括（）。
A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败
C.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展
D.发展战略过于低迷，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业扩张缓慢，甚至经营失败
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABC
ABCD
3.人力资源管理至少应当关注的风险包括（）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABD
ABCD
4.企业至少应当关注在履行社会责任方面的风险包括（）。
A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产
C.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
D.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
ABCD
5.加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（）。
A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力
B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D.忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
ABCD
6.发展战略可以分为两个层次，分别为（）。
A.发展目标
B.前景规划
C.战略规划
D.盈利目标
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
AC
ABCD
7.企业并购失败风险主要发生在两个阶段，即（）。
A.组织架构设计环节
B.企业并购交易开始前可研阶段
C.并购交易进行过程中
D.并购完成后整合阶段
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
BD
ABCD
8.组织架构的本质，可从（）两个层面理解。
A.人力资源
B.企业文化
C.治理结构
D.内部机构
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
CD
ABCD
9.组织架构的设计主要原则包括（）。
A.要有助于实现发展战略
B.要依据法律法规
C.要能够适应内外环境变化
D.要符合管理控制要求
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
ABCD
三、判断题
1.企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
2.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
错
答案解析：
发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
对错
3.企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
4.企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
5.从内部机构层面看，主要风险在于：
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
错
对错
6.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
7.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
8.独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
错
对错
9.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。
外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。
（）
【显示答案】【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
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舞弊风险和控制
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一、单项选择题
1.以下不属于犯罪的特征的是（）。
A.职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的
B.投资人应该对员工有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境
C.任何有效的反舞弊方法都是监管过度和信任之间取得一个平衡
D.腐败
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
罪犯的特征:
职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的；投资人应该对员工有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境.；任何有效的反舞弊方法都是监管过度和信任之间取得一个平衡。
ABCD
2.以下（）两件事情在舞弊发生时经常出现。
A.舞弊动机和机会
B.舞弊借口
C.舞弊行动
D.舞弊三角
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
舞弊动机和舞弊机会两件事情在舞弊发生时经常出现。
ABCD
3.除（）外，任何人都有借口进行舞弊的原因。
A.烟
B.酒
C.赌博
D.社保体系不到位（我国）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
在一定条件下,任何人都有借口进行舞弊的原因:
（1）酒;
（2）赌博;（3）毒品;（4）性;（5）社保体系不到位（我国）。
ABCD
4.应该从（）认清共谋从犯。
A.收受礼品和完全负责
B.不收受礼品和完全负责
C.收受礼品和不完全负责
D.不收受礼品和不完全负责
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
A
答案解析：
认清共谋从犯:
（1）收受礼品;
（2）完全负责。
ABCD
5.职业道德是调查人员的一个关于（）的公开规范。
A.原则价值和意识
B.行为
C.原则价值
D.原则价值和行为
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
职业道德是调查人员的一个关于原则价值和行为的公开规范。
ABCD
6.下列不属于职业道德规范三个组成部分的是（）。
A.尊重他人原则
B.责任心原则
C.遵纪守法原则
D.正义原则
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
C
答案解析：
职业道德规范三个组成部分：
a.正义原则；b.尊重他人原则c.责任心原则。
ABCD
7.下列不属于防止舞弊的是（）。
A.启用无不良记录的人
B.公开、高效的举报系统
C.定期审计
D.奖惩分明
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
防止舞弊的措施有：
（1）启用无不良记录的人；
（2）岗位分离；（3）公开、高效的举报系统；（4）定期审计；（5）严厉惩罚违犯者。
ABCD
8.下列不属于用数据分析来查处舞弊的原因的是（）。
A.完整分析和增值审计
B.制定一个舞弊调查计划
C.越来越依赖于计算机
D.设定审计目标
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
D
答案解析：
用数据分析来查处舞弊的原因：
越来越依赖于计算机;计算机辅助工具的性能在日新月异地发展;在计算机辅助工具发展中的问题;完整分析和增值审计;认识计算机辅助工具的机遇;制定一个舞弊调查计划;舞弊调查计划范例。
ABCD
二、多项选择题
1.下列属于舞弊的组成部分的有（）。
A.预谋－犯罪意图
B.执行－犯罪行动
C.由于不知情或不小心的受害者的积极参与
D.交易被隐藏以防止被发现
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
ABCD
2.所有的犯罪计划都有一下（）共同点。
Ａ.秘密的
B.违反了舞弊者与受害机构的委托责任
C.舞弊者直接或间接得到物质上的好处
D.造成雇用机构在资产,收入或其他方面的损失
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
所有的犯罪计划都有四个共同点：
秘密的；违反了舞弊者与受害机构的委托责任；舞弊者直接或间接得到物质上的好处；造成雇用机构在资产,收入或其他方面的损失。
ABCD
3.调查人员必须有（）。
A.平等的价值观
B.正直
C.尊重自己以及他人并有责任心
D.宽容
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
调查人员必须有平等的价值观,正直,宽容,尊重自己以及他人并有责任心。
ABCD
4.职业道德规范三个组成部分具体包括（）。
A.正义原则
B.尊重他人原则
C.责任心原则
D.遵纪守法原则
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABC
答案解析：
职业道德规范三个组成部分是：
正义原则、.尊重他人原则、.责任心原则。
ABCD
5.调查人员必须将企业规范纳入行动，是指（）。
A.调查人员的道德标准应与企业的价值观和行为规范一致
B.指导员工确认和解决在企业雇佣中产生的问题（例如舞弊）
C.调查人员的道德标准应与企业经理的价值观和行为规范一致
D.调查人员道德标准指导调查人员处理个人之间、群体与企业的关系
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABD
答案解析：
调查人员必须将企业规范纳入行动:
（1）调查人员的道德标准应与企业的价值观和行为规范一致;
（2）指导员工确认和解决在企业雇佣中产生的问题（例如舞弊）;（3）调查人员道德标准指导调查人员处理个人之间、群体与企业的关系。
ABCD
6.防止舞弊的措施有（）。
A.启用无不良记录的人
B.岗位分离
C.公开、高效的举报系统
D.严厉惩罚违犯者
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
防止舞弊的措施有：
（1）启用无不良记录的人；
（2）岗位分离；（3）公开、高效的举报系统；（4）定期审计；（5）严厉惩罚违犯者。
ABCD
7.用数据分析来查处舞弊的原因（）。
A.舞弊调查计划范例
B.完整分析和增值审计
C.认识计算机辅助工具的机遇
D.制定一个舞弊调查计划
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
用数据分析来查处舞弊的原因：
越来越依赖于计算机；计算机辅助工具的性能在日新月异地发展；在计算机辅助工具发展中的问题；完整分析和增值审计；认识计算机辅助工具的机遇；制定一个舞弊调查计划；舞弊调查计划范例。
ABCD
8.解决数据问题包括（）。
A.设定审计目标
B.获取数据
C.数据路径
D.应用系统概况
【本题4分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
ABCD
答案解析：
解决数据问题:
计算机辅助工具的目录、设定审计目标、决定所需信息、获取数据、数据路径、数据文件属性及结构、获取数据完整性、应用系统概况、数据概况。
ABCD
三、判断题
1.该数据完全支持举报,是发现舞弊的一般的手段。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
错
答案解析：
该数据完全支持举报,是发现舞弊的最有效的手段。
对错
2.职务舞弊检查，通常机构之外的第三者比较容易发现职务犯罪的特征。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
3.职业道德是调查人员的一个关于原则价值和行为的公开规范。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
4.非职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
错
答案解析：
职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的。
对错
5.在多人参与的情况下,反舞弊的控制体系较容易被跨过。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
对
对错
6.Sarbanes-Oxley法案中301条款增加了1934年公布的股票市场法案,要求上市公司的审计委员会建立一定的步骤为“内部员工保密的匿名的提交他们对公司财务或者审计事务的担忧”。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
对
答案解析：
Sarbanes-Oxley法案中301条款增加了1934年公布的股票市场法案,要求上市公司的审计委员会建立一定的步骤为“内部员工保密的匿名的提交他们对公司财务或者审计事务的担忧”。
对错
7.通常机构内部人员比较容易发现职务犯罪的特征。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
错
答案解析：
通常机构之外的第三者比较容易发现职务犯罪的特征。
对错
8.舞弊三角中的三角指的是：
动机、机会和行动。
（）
【本题3分】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：
错
答案解析：
舞弊三角中的三角指的是：
动机、机会和合理借口。
对错
窗体底端
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