中级经济师《中级财政税收》复习题集第3147篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第3147篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列关于契税计税依据的说法中正确的是（）。
A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B、土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据
C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
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【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查契税的计税依据。
选项A错误：
土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。
选项C错误：
土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。
选项D错误：
出让国有土地使用权的，其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
2.微观财政政策的作用结果通过影响（ ），从而影响个体的经济行为或经济活动。
A、一般价格
B、相对价格
C、个人需求
D、竞争机制
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的类型与效应
【答案】：
B
【解析】：
本题考查微观财政政策的调整对象。
微观财政政策，是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用。
这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体（企业或个人）的经济行为或经济活动。
3.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是（ ）。
A、发展公有制经济
B、推进混合所有制经济
C、发展私人经济
D、优先发展集体经济
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【知识点】：
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】：
B
【解析】：
本题考查经营性国有资产管理。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。
4.税务机关在调查税收违法案件时，（ ）查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、经税务所所长批准
B、经县级税务局（分局）局长批准
C、经稽查局局长批准
D、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
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【知识点】：
第8章>第1节>纳税检查的概念、必要性及范围
【答案】：
D
【解析】：
本题考查纳税检查的范围。
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（ ）。
A、混合型
B、分割税种
C、分割税制
D、分割税额
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【知识点】：
第11章>第2节>政府间收入的划分
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税收收入划分的方式。
在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是混合型的。
6.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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【知识点】：
第5章>第1节>税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7.美国主要实行的分税方法是（ ）。
A、按照税源实行分率分征
B、完全按照税种划分
C、完全形式税率划分
D、不完全形式税种划分
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【知识点】：
第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题
【答案】：
A
【解析】：
本题考查分税制财政管理体制的内涵。
按照税源实行分率分征是美国主要实行的分税方法。
8.公共物品的核心特征是（ ）。
A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性
C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
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【知识点】：
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】：
C
【解析】：
本题考查公共物品的特征。
公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。
9.（ ）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。
A、美国
B、日本
C、德国
D、英国
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【知识点】：
第10章>第4节>政府预算的审查、批准和监督制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。
发达国家的预算审批分为两类：
一是立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用；二是立法机关权力较小，预算审批的形式意义大于实质作用。
前者如美国，由于国会拥有可以和总统相抗衡的政治权力，因此，国会在审批预算时，不仅可以自由增加或减少支出计划与经费额度，而且还可以自行起草预算案，实践中国会与总统也经常就预算发生争议和冲突。
后者如英国、德国和日本，由于这些国家实行内阁制，政府由议会产生并对它负责，因此，通常议会对于政府提交的预算草案都会无条件通过。
10.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。
A、产权不明的房屋的使用人
B、拥有农村房产的农民
C、允许他人无租使用房产的房管部门
D、房屋的出典人
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【知识点】：
第6章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的纳税人。
产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
房产税的征税范围不包括农村，选项B错误。
无租使用其他房产的，应由使用人代为缴纳房产税，选项C错误。
产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项D错误。
11.我国根据（）原则按税种划分中央与地方的收入。
A、事权
B、财权
C、财力
D、事权与财力相结合
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【知识点】：
第11章>第3节>我国分税制管理体制的主要内容
【答案】：
D
【解析】：
本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。
根据事权与财力相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。
12.国有资本经营预算的收入中，最主要的是（ ）。
A、国有企业上缴的利润
B、国有企业清算收入
C、国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息
D、企业国有产权（含国有股份）转让收入
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【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
A
【解析】：
本题考查国有资本经营预算。
国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。
13.自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A、30%
B、50%
C、60%
D、80%
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【知识点】：
第5章>第1节>税率
【答案】：
B
【解析】：
自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
14.国际避税产生的内在动机是（ ）。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
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【知识点】：
第3章>第5节>国际避税与反避税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查国际避税产生的原因。
跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
15.关于社会保障制度的说法，错误的是（ ）。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
B
【解析】：
本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。
社会保障制度的意义包括：
（1）社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；
（2）具有“内在稳定器”的作用；（3）与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；（4）可以弥补商业保险的局限。
16.税收负担的最终归着点被称为（）。
A、税负转嫁
B、税负归宿
C、税收负担
D、税源
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【知识点】：
第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿
【答案】：
B
【解析】：
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负归宿是指税收负担的最终归着点。
税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上，这时税收的转嫁过程结束，税收负担也找到其最终的归宿。
17.下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）。
A、对境遇相同的纳税人同等课税
B、对境遇不同的纳税人区别课税
C、对境遇相同的纳税人区别课税
D、对境遇不同的纳税人同等课税
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【知识点】：
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】：
A
【解析】：
本题考查现代税收原则。
横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
18.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（ ）。
A、销售货物是指有偿转让货物的所有权
B、销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C、货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D、销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
B
【解析】：
本题考查增值税的征税范围。
销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。
这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。
19.按（ ）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。
A、管理体制
B、存在于境内境外
C、国有资产存在的形态
D、国有资产与社会经济活动的关系
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【知识点】：
第12章>第1节>国有资产的概念与分类
【答案】：
A
【解析】：
本题考查国有资产的分类。
按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。
20.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。
A、功能性特征
B、政治性问题
C、效率问题
D、公平问题
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第1节>现代政府预算的多重研究视角
【答案】：
C
【解析】：
本题考查经济学对政府预算的研究内容。
经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用的效率问题。
21.（ ）是发票管理的基础环节。
A、发票印制管理
B、发票领购管理
C、发票开具
D、发票保管
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>发票管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查发票检查。
发票印制管理是发票管理的基础环节。
22.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。
A、按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的
B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
C、企业发生的合理的税金及附加支出
D、企业对外投资期间持有的投资资产成本
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>税前扣除
【答案】：
C
【解析】：
本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。
选项A错误：
企业依照法规、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的，无论是否有合理理由，均不得在税前扣除。
选项B错误：
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。
选项D错误，企业对外投资期间持有的投资资产成本，禁止税前扣除。
选项C准予在税前扣除。
23.使用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续（）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
A、6
B、10
C、12
D、18
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查企业重组的税务处理。
企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，适用特殊性税务处理规定的企业重组。
24.当总需求严重不足、生产能力未得到充分利用时，应采用（ ）。
A、“双紧”政策
B、“双松”政策
C、紧的财政政策与松的货币政策
D、松的财政政策与紧的货币政策
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【知识点】：
第13章>第3节>财政政策与货币政策的配合运用
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政政策与货币政策的配合运用。
松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会
的有效需求；松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。
这种形式适用于在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下。
25.下列不属于税收豁免项目的是（）。
A、免除关税
B、免除货物税
C、免除财产税
D、免除所得税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>税收支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税收支出的形式。
最常见的税收豁免项目有两类：
一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。
26.公债是政府及政府所属机构以（ ）的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。
A、债权人
B、债务人
C、所有权人
D、执行权人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的含义
【答案】：
B
【解析】：
本题考查公债的含义。
公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。
27.关于税法的效力，下列说法正确的是（ ）。
A、税法的效力即税法的时间效力
B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
C、我国税法坚持不溯及既往的原则
D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第3节>税法概述
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税法的效力。
A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。
B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。
D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。
28.改革开放以来，（ ）一直是经济体制改革的中心环节。
A、国有企业改革
B、私有企业改革
C、集体企业改革
D、股份制企业改革
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【知识点】：
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】：
A
【解析】：
本题考查深化我国国有体制改革。
改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。
29.在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（ ）。
A、补贴
B、税收
C、预算
D、公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政政策的含义。
在不发达的商品经济时代，政府干预的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。
30.下列各项中，按照规定应缴纳契税的纳税人是（ ）。
A、出让土地使用权的国土资源管理局
B、销售别墅的某房地产公司
C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D、购买花园别墅的用户
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的纳税人。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的纳税人是承受方，即购买方，所以选项AB不是契税的纳税人。
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C不是契税的纳税人。
选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人。
31.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（ ）特征。
A、效用的不可分割性
B、取得方式的非竞争性
C、受益的非排他性
D、提供目的的非盈利性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公共物品的特征。
公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。
32.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为（ ）。
A、分割税制
B、分割税种
C、分割税率
D、分割税额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第11章>第2节>政府间收入的划分
【答案】：
B
【解析】：
本题考查税收收入划分的方式。
分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。
33.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是（ ）。
A、政府独资建设
B、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C、政府与民间共同投资
D、BOT投资方式
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
A
【解析】：
本题考查基础设施投资的提供方式。
政府独资建设的项目主要出于三种考虑：
（1）关系国计民生的重大项目；
（2）维护国家安全的需要；（3）反垄断的需要。
34.关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。
A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税
D、银行销售金银的，不征收增值税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
A
【解析】：
本题考查增值税的征税范围。
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售，应征收增值税。
选项BCD，都应征收增值税。
35.总赤字减去充分就业赤字后的余额是（ ）。
A、周期性赤字
B、结构性赤字
C、自然失业赤字
D、被动赤字
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【知识点】：
第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政赤字的分类。
周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。
36.下列关于增值税税率的说法错误的是（）。
A、纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%
B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%
C、纳税人提供邮政业服务的税率为9%
D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率
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【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
D
【解析】：
本题考查增值税的税率。
选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
37.下列关于收入确认的表述不正确的是（ ）。
A、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入
B、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
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【知识点】：
第5章>第1节>收入确认
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税收入的确认。
选项A错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。
38.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、累退税率
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【知识点】：
第3章>第3节>税制要素
【答案】：
B
【解析】：
本题考查税收制度的基本要素。
累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。
39.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是（ ）。
A、国民收入再分配所得
B、竞争机制所得
C、GDP正常增量的分配所得
D、价格再分配所得
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【知识点】：
第13章>第1节>财政赤字的弥补方式及其经济效应
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。
政府收入通常可以分为两部分：
一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。
后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。
40.关于国有产权转让，说法不正确的有（）。
A、企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行
B、企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行
C、转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
D、国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】：
D
【解析】：
企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定，有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。
企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。
企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。
二、多选题
1.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（ ）。
A、可以弥补市场经济的缺陷
B、消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用
C、调节社会成员的收入水平
D、可以弥补商业保险的局限
E、在再分配领域缩小人们的收入差距
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A,C,D,E
【解析】：
本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。
在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括：
（1）弥补市场经济的缺陷；
（2）具有“内在稳定器”的作用；（3）调节社会成员的收入水平；（4）可以弥补商业保险的局限。
选项B错误，社会保障支出可以弱化经济周期的震荡幅度，而不是消除。
2.事业单位有下列（）情形之一的，应当进行资产清查。
A、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
B、会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的
C、进行重大改革或者整体、部分改制为企业的
D、遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的
E、会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第12章>第3节>事业单位国有资产管理
【答案】：
B,C,D,E
【解析】：
本题考查事业单位国有资产清查。
事业单位国有资产清查的情形有：
（1）根据国家专项工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的
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