用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例.docx
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用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。
现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！
下面来探讨现金流量表附注附表编制：
原理、公式、分步
一、原理
会计平衡原理，恒等式：
有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式
科目汇总表：
取本年累计发生数贷借差。
公式：
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2：
现金流量表：
现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式3：
现金流量表：
经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：
非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量
三、分步完成
1、编现金流量表主表
用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：
投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：
筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：
净利润=其他3
7、检查、调整。
其他1、2、3，差额大表明：
4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
8、填附注”其他”。
完成。
附表：
现金流量表、科目汇总表
现金流量表
2013年度
项目
本年累计金额
附注：
一、经营活动产生的现金流量：
项目
本年累计金额
销售商品、提供劳务收到的现金
55,071
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
收到的税费返还
370
以固定资产偿还债务
收到的其他与经营活动有关的现金
208
以投资偿还债务
现金流入小计
55,648
以固定资产进行长期投资
购买商品、接受劳务支付的现金
41,077
以存货偿还债务
支付给职工以及为职工支付的现金
5,906
融资租赁固定资产
支付的各项税费
5,608
支付的其它与经营活动有关的现金
8,281
现金流出小计
60,872
经营活动产生的现金流量净额
-5,224
2、将净利润调节为经营活动的现金流量；
二、投资活动产生的现金流量：
1）净利润
7,173
收回投资所收到的现金
2）加：
计提的坏帐准备或转销的坏帐
407
取得投资收益所收到的现金
3）固定资产折旧
191
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
4）无形资产摊销
10
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5）待摊费用的减少（减:
增加）
-436
收到的其他与投资活动有关的现金
6）预提费用的增加（减:
减少）
现金流入小计
7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）
-42
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
1,507
8）固定资产报废损失
投资所支付的现金
7
9）财务费用
264
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
10）投资损失（减收益）
支付的其他与投资活动有关的现金
11）递延税款贷项（减借项）
-165
现金流出小计
1,515
12）存货的减少（减增加）
-13,593
投资活动产生的现金流量净额
-1,515
13）经营性应收项目的减少（减增加）
8,002
三、筹资活动产生的现金流量：
14）经营性应付项目的增加（减减少）
-8,839
吸收投资所收到的现金
16,326
15）其他
1,804
借款所收到的现金
7,880
经营活动产生的现金流量净额
-5,224
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
24,206
偿还债务所支付的现金
16,680
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
264
3、现金及现金等价物净增加情况：
支付的其他与筹资活动有关的现金
货币资金的期末余额
13,161
现金流出小计
16,944
减：
货币资金的期初余额
12,638
筹资活动产生的现金流量净额
7,262
现金等价物的期末余额
四、汇率变动对现金的影响额
减：
现金等价物的期初余额
五、现金及现金等价物净增加额
523
现金及现金等价物净增加额
523
表2
科目汇总表
2013年度
科目名称
本期借方发生
本期贷方发生
借方发生-贷方发生
现金流量表
项目
1001库存现金
37
35
2
523
1002'银行存款
116,958
116,245
713
1012'其他货币资金
94
286
-192
五、现金及现金等价物净增加额
科目合计
117,089
116,566
523
-1,515
减：
二投资活动产生的现金流量：
7,262
减：
三筹资活动产生的现金流量净额
-5,224
一、经营活动产生的现金流量净额
科目名称
本期借方发生
本期贷方发生
贷方发生-借方发生
现金流量表
项目
1121'应收票据
433
1,543
1,110
8,002
13）经营性应收项目的减少（减增加）
1122'应收账款
52,940
55,944
3,004
1221'其他应收款
7,323
11,211
3,888
1231'坏账准备
-
407
407
407
2）加：
计提的坏帐准备或转销的坏帐
1401'材料采购
34,569
34,568
-1
-13,593
12）存货的减少（减增加）
1403'原材料
10,005
9,125
-880
1405'库存商品
70,147
66,421
-3,726
1406'发出商品
27,815
21,290
-6,525
1408'委托加工物资
8,781
6,862
-1,919
5001'生产成本
36,166
35,402
-764
5101'制造费用
836
836
0
1471'存货跌价准备
-
221
221
-
-
1602'累计折旧
11
202
191
191
3）固定资产折旧
1702'累计摊销
43
53
10
10
4）无形资产摊销
1801'长期待摊费用
549
113
-436
-436
5）待摊费用的减少（减:
增加）
1811'递延所得税资产
-
-165
-165
-165
11）递延税款贷项（减借项）
1901'待处理财产损溢
42
-
-42
-42
7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）
2201'应付票据
94
94
0
-8,839
14）经营性应付项目的增加（减减少）
2202'应付账款
43,491
46,571
3,080
2211'应付职工薪酬
6,416
6,592
176
2221'应交税费
14,507
10,475
-4,032
2241'其他应付款
8,998
968
-8,030
2711'专项应付款
49
-
-49
2802'其他流动负债
6
21
15
-
-
-14,465
（2）至（14）小计
1511'长期股权投资
8,245
-
-8,245
-8,368
投资类科目贷发-借发
1601'固定资产
919
9
-910
1701'无形资产
71
858
787
-1,515
减：
二、投资活动产生的现金流量
-6,853
15）其他1（科目发生贷借差-
（二））
2001'短期借款
8,680
7,880
-800
-800
筹资类科目贷发-借发
7,262
减：
三、筹资活动产生的现金流量净额
264
9）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）
-8,326
15）其他2（科目发生贷借差-（三）-（9））
4001'实收资本
1,448
16,248
14,800
24,156
权益类科目贷发-借发
4002'资本公积
-
19,550
19,550
4101'盈余公积
1,837
-402
-2,240
4103'本年利润
6,881
10,278
3,398
4104'利润分配
15,127
3,775
-11,352
-
-
7,173
1）净利润
16,983
15）其他2（科目发生贷借差-
（1））
1,804
15）其他1、2、3合计
-5,224
经营活动净流量：
（1）至（15）相加
科目合计
366,428
366,950
523
（作者：
vincentesnai来源：
中国会计视野论坛）
名句赏析！
！
！
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不限
主题
不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝，心悦君兮君不知。
____佚名《越人歌》
人生若只如初见，何事秋风悲画扇。
____纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》
十年生死两茫茫，不思量，自难忘。
____苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》
只愿君心似我心，定不负相思意。
____李之仪《卜算子·我住长江头》
玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知。
____温庭筠《南歌子词二首/新添声杨柳枝词》
曾经沧海难为水，除却巫山不是云。
____元稹《离思五首·其四》
愿得一心人，白头不相离。
____卓文君《白头吟》
去年今日此门中，人面桃花相映红。
____崔护《题都城南庄》
平生不会相思，才会相思，便害相思。
____徐再思《折桂令·春情》
入我相思门，知我相思苦。
____李白《三五七言/秋风词》
山无陵，江水为竭。
冬雷震震，夏雨雪。
天地合，乃敢与君绝。
____佚名《上邪》
人生自是有情痴，此恨不关风与月。
____欧阳修《玉楼春·尊前拟把归期说》
一往情深深几许？
深山夕照深秋雨。
____纳兰性德《蝶恋花·出塞》
两情若是久长时，又岂在朝朝暮暮。
____秦观《鹊桥仙·纤云弄巧》
执子之手，与子偕老。
____佚名《击鼓》
花自飘零水自流。
一种相思，两处闲愁。
____李清照《一剪梅·红藕香残玉簟秋》
问世间，情为何物，直教生死相许？
____元好问《摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘》
一日不见兮，思之如狂。
____司马相如《凤求凰/琴歌》
人生如逆旅，我亦是行人。
____苏轼《临江仙·送钱穆父》
世间无限丹青手，一片伤心画不成。
____高蟾《金陵晚望》
林花谢了春红，太匆匆。
无奈朝来寒雨，晚来风。
____李煜《相见欢·林花谢了春红》
独立寒秋，湘江北去，橘子洲头。
____毛泽东《沁园春·长沙》
身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通。
____李商隐《无题·昨夜星辰昨夜风》
滚滚长江东逝水，浪花淘尽英雄。
____杨慎《临江仙·滚滚长江东逝水》
怕相思，已相思，轮到相思没处辞，眉间露一丝。
____俞彦《长相思·折花枝》
此情可待成追忆？
只是当时已惘然。
____李商隐《锦瑟》
思悠悠，恨悠悠，恨到归时方始休。
____白居易《长相思·汴水流》
取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君。
____元稹《离思五首·其四》
若是前生未有缘，待重结、来生愿。
____乐婉《卜算子·答施》
雨打梨花深闭门，忘了青春，误了青春。
____唐寅《一剪梅·雨打梨花深闭门》
少年不识愁滋味，爱上层楼。
爱上层楼。
为赋新词强说愁。
____辛弃疾《丑奴儿·书博山道中壁》
自在飞花轻似梦，无边丝雨细如愁。
____秦观《浣溪沙·漠漠轻寒上小楼》
近水楼台先得月，向阳花木易为春。
____苏麟《断句》
一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来。
____杜牧《过华清宫绝句三首》
抽刀断水水更流，举杯消愁愁更愁。
____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌》
疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。
____林逋《山园小梅·其一》
人面不知何处去，桃花依旧笑春风。
____崔护《题都城南庄》
时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒。
____晏殊《采桑子·时光只解催人老》
一生大笑能几回，斗酒相逢须醉倒。
____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》
天涯地角有穷时，只有相思无尽处。
____晏殊《玉楼春·春恨》
问君能有几多愁？
恰似一江春水向东流。
____李煜《虞美人·春花秋月何时了》
似此星辰非昨夜，为谁风露立中宵。
____黄景仁《绮怀》
菩提本无树，明镜亦非台。
____惠能《菩提偈》
溪云初起日沉阁，山雨欲来风满楼。
____许浑《咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门》
春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。
____孟郊《登科后》
枯藤老树昏鸦，小桥流水人家，古道西风瘦马。
____马致远《天净沙·秋思》
空山新雨后，天气晚来秋。
____王维《山居秋暝》
人到情多情转薄，而今真个悔多情。
____纳兰性德《山花子·风絮飘残已化萍》
同是天涯沦落人，相逢何必曾相识！
____马致远《杂剧·江州司马青衫泪》
浮云一别后，流水十年间。
____韦应物《淮上喜会梁川故人/淮上喜会梁州故人》
名句赏析！
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不限
主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝，心悦君兮君不知。
____佚名《越人歌》
人生若只如初见，何事秋风悲画扇。
____纳兰性德《木兰词·拟古决绝词柬友》
十年生死两茫茫，不思量，自难忘。
____苏轼《江城子·乙卯正月二十日夜记梦》
只愿君心似我心，定不负相思意。
____李之仪《卜算子·我住长江头》
玲珑骰子安红豆，入骨相思知不知。
____温庭筠《南歌子词二首/新添声杨柳枝词》
曾经沧海难为水，除却巫山不是云。
____元稹《离思五首·其四》
愿得一心人，白头不相离。
____卓文君《白头吟》
去年今日此门中，人面桃花相映红。
____崔护《题都城南庄》
平生不会相思，才会相思，便害相思。
____徐再思《折桂令·春情》
入我相思门，知我相思苦。
____李白《三五七言/秋风词》
山无陵，江水为竭。
冬雷震震，夏雨雪。
天地合，乃敢与君绝。
____佚名《上邪》
人生自是有情痴，此恨不关风与月。
____欧阳修《玉楼春·尊前拟把归期说》
一往情深深几许？
深山夕照深秋雨。
____纳兰性德《蝶恋花·出塞》
两情若是久长时，又岂在朝朝暮暮。
____秦观《鹊桥仙·纤云弄巧》
执子之手，与子偕老。
____佚名《击鼓》
花自飘零水自流。
一种相思，两处闲愁。
____李清照《一剪梅·红藕香残玉簟秋》
问世间，情为何物，直教生死相许？
____元好问《摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘》
一日不见兮，思之如狂。
____司马相如《凤求凰/琴歌》
人生如逆旅，我亦是行人。
____苏轼《临江仙·送钱穆父》
世间无限丹青手，一片伤心画不成。
____高蟾《金陵晚望》
林花谢了春红，太匆匆。
无奈朝来寒雨，晚来风。
____李煜《相见欢·林花谢了春红》
独立寒秋，湘江北去，橘子洲头。
____毛泽东《沁园春·长沙》
身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通。
____李商隐《无题·昨夜星辰昨夜风》
滚滚长江东逝水，浪花淘尽英雄。
____杨慎《临江仙·滚滚长江东逝水》
怕相思，已相思，轮到相思没处辞，眉间露一丝。
____俞彦《长相思·折花枝》
此情可待成追忆？
只是当时已惘然。
____李商隐《锦瑟》
思悠悠，恨悠悠，恨到归时方始休。
____白居易《长相思·汴水流》
取次花丛懒回顾，半缘修道半缘君。
____元稹《离思五首·其四》
若是前生未有缘，待重结、来生愿。
____乐婉《卜算子·答施》
雨打梨花深闭门，忘了青春，误了青春。
____唐寅《一剪梅·雨打梨花深闭门》
少年不识愁滋味，爱上层楼。
爱上层楼。
为赋新词强说愁。
____辛弃疾《丑奴儿·书博山道中壁》
自在飞花轻似梦，无边丝雨细如愁。
____秦观《浣溪沙·漠漠轻寒上小楼》
近水楼台先得月，向阳花木易为春。
____苏麟《断句》
一骑红尘妃子笑，无人知是荔枝来。
____杜牧《过华清宫绝句三首》
抽刀断水水更流，举杯消愁愁更愁。
____李白《宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌》
疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。
____林逋《山园小梅·其一》
人面不知何处去，桃花依旧笑春风。
____崔护《题都城南庄》
时光只解催人老，不信多情，长恨离亭，泪滴春衫酒易醒。
____晏殊《采桑子·时光只解催人老》
一生大笑能几回，斗酒相逢须醉倒。
____岑参《凉州馆中与诸判官夜集》
天涯地角有穷时，只有相思无尽处。
____晏殊《玉楼春·春恨》
问君能有几多愁？
恰似一江春水向东流。
____李煜《虞美人·春花秋月何时了》
似此星辰非昨夜，为谁风露立中宵。
____黄景仁《绮怀》
菩提本无树，明镜亦非台。
____惠能《菩提偈》
溪云初起日沉阁，山雨欲来风满楼。
____许浑《咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门》
春风得意马蹄疾，一日看尽长安花。
____孟郊《登科后》
枯藤老树昏鸦，小桥流水人家，古道西风瘦马。
____马致远《天净沙·秋思》
空山新雨后，天气晚来秋。
____王维《山居秋暝》
人到情多情转薄，而今真个悔多情。
____纳兰性德《山花子·风絮飘残已化萍》
同是天涯沦落人，相逢何必曾相识！
____马致远《杂剧·江州司马青衫泪》
浮云一别后，流水十年间。
____韦应物《淮上喜会梁川故人/淮上喜会梁州故人》
论诗三十首·其四
（53人评分）8.7
朝代：
金朝
作者：
元好问
原文：
一语天然万古新，豪华落尽见真淳。
南窗白日羲皇上，未害渊明是晋人。
写翻译写翻译写赏析写赏析纠错纠错收藏收藏评分：
很差较差还行推荐力荐
参考翻译
写翻译写翻译
译文
陶渊明的诗语言平淡、自然天成，摒弃纤丽浮华的敷饰，露出真朴淳厚的美质，令人读来万古常新。
陶渊明自谓自己是上古时代的人，但并未妨碍他仍然是个晋人。
▼
参考赏析
写赏析写赏析
赏析
这首诗是元好问评晋代诗人陶渊明。
出于对当时诗坛雕琢粉饰、矫揉造作诗风的反感，元好问评论晋代诗人陶渊明时前两句说：
“一语天然万古新，豪华落尽见真淳。
”元好问崇尚陶渊明诗歌自然天成而无人工痕迹，清新真淳而无雕琢之弊。
陶渊明的诗句自然质朴不假修饰，剥尽铅华腻粉，独见真率之情志，具有真淳隽永、万古常新的永恒▼
作者介绍
元好问
元好问元好问，字裕之，号遗山，太原秀容（今山西忻州）人；系出北魏鲜卑族拓跋氏，元好问过继叔父元格；七岁能诗，十四岁从学郝天挺，六载而业成；兴定五年（1221）进士，不就选；正大元年（1224），中博学宏词科，授儒林郎，充国史院编修，历镇平、南阳、内乡县令。
八年（1231）秋，受诏入都，除尚书省掾、左司都事，转员外郎；金亡不仕，元宪宗七年卒于获鹿寓舍；工诗文，在金元之际颇负重望；诗词风格沉郁，并多伤时感事之作。
其《论诗》绝句三十首在中国文学批评史上颇有地位；作有《遗山集》又名《遗山先生文集》，编有《中州集》。
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