会计综合模拟实训教程张臻主编会计分录.docx

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会计综合模拟实训教程张臻主编会计分录

1.借：

原材料1040

贷：

应付账款——估价材料款1040

入库单1

2.借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

现金支票1

3.．借：

材料采购——生铁70000

应交税费——应交增值税（进项税额）11900

贷：

银行存款——建行81900

转账支票1进账单1入库单1

4.．借：

应收账款——邕江农机公司339000

贷：

主营业务收入300000

应交税费——应交增值税（销项税额）39000

增值税发票1

5．借：

管理费用——办公费900

贷：

库存现金900

6．借：

银行存款625623

贷：

应收账款—湖南中南农机公司625623

7．借：

固定资产—机器设备12000

应交税费——应交增值税（进项税）2040

贷：

银行存款－建行14040

固定资产卡片1

8．借：

材料采购——钢材（钢板）114330（113400+1000×93%）

应交税费——应交增值税（进项税额）19348（19278+1000×7%）

贷:

应付账款——柳州钢铁公司133678

收料单1

9．借：

管理费用——业务招待费820

贷：

库存现金820

10．借：

应收账款1023000

贷：

主营业务收入900000

应交税费——应交增值税（销项税额）117000

银行存款6000

11.借：

材料采购1080

应交税费——应交增值税（进项税）183.6

贷：

银行存款——建行1263.6

转账支票1进账单1收料单1

12．借：

管理费用－修理费6000

贷：

银行存款——建行6000

转账支票1进账单1

13．借：

交易性金融资产126000

投资收益694

贷：

其他货币资金——存出投资款126694

14．借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

15．借：

其他应收款——梁山2000

贷：

库存现金2000

16.领料领料单4

17.借：

银行存款339000

贷：

应收账款——邕江农机公司339000

18．借：

材料采购——其他材料（油漆）39000

——其他材料（油漆底料）32000

应交税费——应交增值税（进项税额）12070

贷：

银行存款——建行83070

转账支票1进账单1收料单1

19．收料

收料单1

20.领料

领料单1

21．借：

管理费用——排污费3000

贷：

银行存款3000

22．借：

在建工程—机床安装工程180000

应交税费——应交增值税（进项税）30600

贷：

银行存款——建行210600

23．借：

管理费用——报刊费3200

贷：

银行存款——建行3200

24．借：

委托代销商品110000

贷：

库存商品——TM120手拖机500000

——TM160手拖机600000

25．借：

应付账款——桂林立远五金公司156000

贷：

银行存款——交行156000

电汇凭证1

26．借：

银行存款1023000

贷：

应收账款——广东鑫星公司1023000

27．借：

管理费用400

贷：

库存现金400

28．借：

应付职工薪酬——职工教育经费600

贷：

库存现金600

29．借：

材料采购——外购配件（轮胎）484650（480000+5000×93%）

应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102000+5000×7%）

贷：

银行存款——建行566600

收料单1电汇单1

30．借：

应收票据1017000

贷：

主营业务收入900000

应交税费——应交增值税（销项税额）117000

增值税发票1商业汇票1

31．借：

应交税费-未交增值税26785

-所得税21400

-城市维护建设税1875

-教育费附加803

贷：

银行存款——建行50863

32．借：

销售费用——广告费10000

贷：

银行存款10000

33．填领料单

34.借：

长期应收款-分期销售应收款2700000

银行存款——建行312000

贷：

主营业务收入——TM1201200000

——TM1601200000

未实现融资收益300000

应交税费——增（销项）312000

35．借：

原材料——钢材（钢板）115200

——生铁72000

——外购配件（轮胎）680000

——其他材料68000

材料成本差异——外购配件6650

——其他材料3000

贷：

材料采购——钢板114330

——生铁70000

——外购配件686650

——其他材料71000

材料成本差异——钢材870

——生铁2000

36．借：

生产成本——铸造车间（料）169040

——机工车间（料）25000

——装配车间（料）278176

贷：

原材料——钢材121000

——生铁72000

——外购配件200000

——其他材料79216

37．借：

在建工程—机床安装工程2086.70

贷：

原材料－钢材－角钢1400

材料成本差异13.30

工程物资－425＃水泥700

38．借：

银行存款——建行36000

坏账准备20500

贷：

应收账款——南宁市阳明农场56500

39．借：

管理费用——差旅费1376

库存现金624

贷：

其他应收款——梁山2000

40．借：

材料采购——外购配件（HY308轴承）39846（37800+2200×93%）

应交税费——应交增值税（进项税额）6580（6426+2200×7%）

贷：

银行存款——建行46426

41．借：

银行存款-交行1000000

贷：

短期借款-流动资金借款1000000

42．领料

43．借：

应付账款202000

贷：

应付票据202000

商业汇票1

44．

（1）运费分配

分配率=4000×93%÷（20+45）=3720÷65=57.23

生铁应负担的运费=45×57.23=2575.35

钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65

（2）借：

材料采购——生铁79075.35（76500+2575.35）

材料采购——钢材（钢板）64144.65（63000+1144.65）

应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23715+4000×7%）

贷：

应付票据——湘潭钢铁贸易公司167215

45．借：

库存现金3000

贷：

银行存款——建行3000

46．借：

其他应收款——武田敏3000

贷：

库存现金3000

47．借：

材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000

材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000

材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000

应交税费——应交增值税（进项税额）60860

贷：

应付账款——南宁齿轮厂418860

48．借：

其他货币资金1000000

贷：

银行存款——建行1000000

银行汇票委托书1

49．借：

应收账款——桂林四方农机公司343000

　　　　贷：

主营业务收入-TM160300000

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）39000

银行存款4000

50．领料

51．借：

材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000

应交税费——应交增值税（进项税额）80580

贷：

应付账款——广西龙源机电公司554580

52．借：

管理费用——修理费3000

贷：

银行存款——建行3000

53．借：

管理费用——车船税4380

贷：

银行存款——建行4380

54．借：

应付职工薪酬——工资260787

贷：

银行存款——建行253831

其他应收款——水电3161

其他应付款——房租1245

应交税费——个人所得税2550

55．借：

生产成本——基本——铸造20024

——基本——加工43050

——基本——装配122915

——辅助——机修16911

制造费用——铸造3962

——加工5480

——装配6900

管理费用41545

贷：

应付职工薪酬—工资260787

部门

应付

工资

养老保险20%

医疗保险6%

失业保险2%

工伤保险1%

住房公积金10%

教育经费1.5%

工会经费2%

合计

铸造

车间

生产工人

20024

4004.8

1201.44

400.48

200.24

2002.4

300.36

400.48

8510.2

管理人员

3962

792.4

237.72

79.24

39.62

396.2

59.43

79.24

1683.85

小计

23986

4797.2

1439.16

479.72

239.86

2398.6

359.79

479.72

10194.05

机工

车间

生产工人

43050

8610

2583

861

430.5

4305

645.75

861

18296.25

管理人员

5480

1096

328.8

109.6

54.8

548

82.2

109.6

2329

小计

48530

9706

2911.8

970.6

485.3

4853

727.95

970.6

20625.25

装配

车间

生产工人

122915

24583

7374.9

2458.3

1229.15

12291.5

1843.73

2458.3

52238.88

管理人员

6900

1380

414

138

69

690

103.5

138

2932.5

小计

129815

25963

7788.9

2596.3

1298.15

12981.5

1947.23

2596.3

55171.38

机修

车间

机修工人

12935

2587

776.1

258.7

129.35

1293.5

194.03

258.7

5497.38

管理人员

3976

795.2

238.56

79.52

39.76

397.6

59.64

79.52

1689.8

小计

16911

3382.2

1014.66

338.22

169.11

1691.1

253.67

338.22

7187.18

总部人员

41545

8309

2492.7

830.9

415.45

4154.5

623.18

830.9

17656.63

合计

260787

52157.4

15647.22

5215.74

2607.87

26078.7

3911.81

5215.74

110834.48

56．借：

生产成本——基本——铸造8510.2

——基本——加工18296.25

——基本——装配52238.88

——辅助——机修7187.18

制造费用——铸造1683.85

——加工2329

——装配2932..5

管理费用