建设工程投资控制.docx

建设工程投资控制.docx

《建设工程投资控制.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建设工程投资控制.docx（48页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

建设工程投资控制

•江苏省监理工程师培训

投资部分许立山2010年6月

第四章建设工程投资控制

•第一节投资控制的原理及措施

•第二节建设项目投资的构成

•第三节工程造价计价依据

•第四节施工图预算的编制与审查

•第五节工程量清单及计价

•第六节工程建设资金使用计划的编制

•第七节工程计量的程序、方法和依据

•第八节工程价款结算

•第九节工程变更管理

•第十节索赔管理

•第十一节投资偏差的分析

本章的重点是：

建筑安装工程投资构成、工程量清单计价、计量方法，施工合同规定的工程价款的结算及工程变更的管理等

第一节投资控制的原理及措施

一、建设项目投资的概念

一般来讲，建设项目投资是指进行建设项目固定资产再生产和形成最低流量流动资金的一次性总费用。

它由建筑安装工程投资、设备及工器具购置投资、工程建设其他费用、预备费、固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息组成。

对于生产性建设项目还应包括铺底流动资金。

　　建设项目投资的含义很多，只能根据其使用的场合来具体界定其确切的含义。

如果从生产过程来讲，建设项目投资是指形成固定资产的过程；如果从工程造价角度来讲，是指项目建设所花费的全部费用；如果从经济评价角度来讲，是指项目建设与启动所花费的总费用（包括固定资产投资和流动资金）；如果从财务评价角度来讲，是指项目建设成本扣除应核销其他支出后的建设费用。

二、建设项目投资控制原理

所谓建设项目投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设施工阶段，把建设项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以实现项目投资管理的目标，以求在项目建设中能合理使用人力、物力、财力，并取得较好的投资效益和社会效益。

1.投资控制的原理

　投资控制是项目控制的主要内容之一，这种控制是动态的，并且要贯穿于项目的整个过程中。

投资控制的动态原理图如图4-1所示。

2.建设项目投资控制目标的设置

　投资控制目标的设置应分阶段设置，具体来讲，投资估算应是设计方案选择和进行初步设计的建设项目投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的项目投资控制目标；设计预算或建安工程承包合同价应是施工阶段控制建安工程投资的目标。

3.以施工图设计结束前的阶段为重点的建设全过程的投资控制

投资控制应是全过程的控制、动态的控制，更应该是有重点的控制，因为决策阶段是决定项目决策成败的关键阶段，若决策正确，项目就可以取得较好的经济效益，若决策失败，大量的投资就会付之东流。

设计阶段是建筑安装工程造价的形成过程，而施工阶段是建筑安装工程价值的实现过程，所以，要以施工图设计结束前的阶段为重点进行控制。

决策阶段虽然时间较短，但对投资的影响程度却很大，大约在95%—100%；初步设计阶段对项目投资的影响程度达到75%—95%；技术设计阶段对项目投资的影响程度达到35%—75%；施工图设计准备阶段对项目投资的影响程度达到25%—35%；施工图设计阶段对项目投资的影响程度达到10%—25%；余下的施工发包阶段和施工阶段对项目投资的影响程度仅为10%以内。

4.投资控制的措施

技术与经济相结合是建设项目投资控制的最有效手段。

要有效地控制项目投资，还应从组织、技术、经济、合同与信息管理方面采取措施，其主要措施有：

组织措施：

明确组织结构、控制者的任务和职能分工；

技术措施：

重视设计、施工等的多方案选择，深入到设计、施工、工艺、材料设备领域研究节约投资的可能；

经济措施：

投资切块、分解的规则及详细计划，编制资金使用计划并控制其执行，动态比较投资的计划值与实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资有利的奖励措施；

合同措施：

参与合同谈判，研究合同条款，处理各种索赔和反索赔；

信息管理措施：

收集信息，以利决策，做到主动控制。

三、我国监理工程师在投资控制中的责任

1.前期阶段

　　进行项目的可行性研究，对拟建项目进行环境评价、社会评价、财务评价和国民经济评价，即建设项目的可行性研究。

2.设计阶段

　　提出设计要求，用技术经济手段组织评选设计方案，协助选择勘察设计单位，协助签订合同并组织实施，审查设计概预算。

3.施工招标阶段

　　准备与发送招标文件，协助评审投标书，提出决标意见，协助业主与承包单位签订施工承包合同。

4.施工阶段

　　按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款，进行工程量的计量，签署工程付款凭证；建立月完成工程量和工作量统计表，对计划投资和实际投资进行对比分析，并制定投资控制目标调整措施；收集整理施工过程中的有关监理资料，掌握处理费用索赔的第一手资料。

5.竣工验收阶段

　　审核承包商提出的竣工验收申请单、竣工付款申请单和最终结清证书。

第二节建设项目投资的构成

一、现行工程建设工程投资构成概述

　　按我国现行的规定，工程建设项目投资由建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用、预备费、投资方向调节税和建设期的贷款利息构成。

（三、2）其中建筑安装工程费用由直接工程费、间接费、利润和税金组成；设备及工器具购置费用由原价和运杂费构成；工程建设其他费用由土地使用费、建设单位管理费、研究试验费、勘察设计费、引进技术和设备进口项目其他费用、供电贴费、施工机构迁移费、临时设施费、工程监理费、工程保险费、财务费用、生产准备费、办公和生活家具购置费、联合试运转费、经营项目铺底流动资金组成。

预备费由基本预备费和价差预备费组成。

（一、5）

　　按照建设项目投资的变化情况，建设项目投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。

静态投资部分是指建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用和基本预备费。

动态投资部分是指价差预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税。

　　按照建设项目投资在项目建设过程中所起的作用，建设项目投资还可以分为积极投资和消极投资。

积极投资是指设备工器具的投资，消极投资是指设备及工器具投资以外的其他各项投资之和。

（一。

11）

二、工程造价的计价特点

（1）单件性。

（2）多次性。

　　（3）分部分项组合计价。

　　（4）方法的多样性。

　　（5）依据的复杂性。

三、设备、工器具投资的构成

1.国产标准设备原价的确定

　　所谓国产标准设备是指按照国家主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂家批量生产的，符合国家质量检验标准的设备。

其原价一般分为出厂价和合同价两种情况。

2.国产非标设备原价的确定

　　国产非标设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设计图纸制造的设备。

其原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估算法、分部组合估价法、定额估价法。

一般采用成本计算估价法来确定，主要考虑主材费、辅材费、外购配套件费、加工费、废品损失费、专用工具费、包装费、利润、税金、设计费等费用构成。

3.进口设备原价的确定

　　进口设备的原价即进口设备的抵岸价，该价格与进口设备的交货方式和采用的交货价格有关。

若以FOB货价为例，包括货价（FOB）、国外的运费、国外的运输保险费、国际贸易手续费、银行手续费、关税、增值税、消费税和海关监管手续费共九项内容。

（二、7）其中，银行财务费率为0.4%—0.5%；外贸手续费率为1.5%；海关监管手续费率为0.3%。

其他各项费用的费率按照相关法规计取。

4.设备的运杂费范围

（1）供销手续费。

（2）包装费。

　　（3）装车、卸车和运输费。

　　（4）采购保管费。

四、建筑安装工程投资的构成和计算

　　根据建标（2003）206号文的规定，建筑安装工程费用由四部分组成：

（二、13）

（1）、直接费

（2）、间接费

（3）、利润

（4）、税金。

根据GB505002008的规定，建筑安装工程费用由五部分内容组成：

（1）、分部分项工程费

（2）、措施项目费

（3）、其他项目费

（4）、规费

（5）、税金。

下面结合江苏省的具体情况介绍建筑安装工程费用的构成。

（一）分部分项工程费

　　分部分项工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体性项目的各项费用，由4部分构成：

（1）、人工费

（2）、材料费

（3）、施工机械使用费

（4）、企业管理费

（5）、利润

1.人工费：

是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括（二、20）

（1）基本工资：

是指发放给生产工人的基本工资,包括基础工资、岗位（职级）工资、绩效工资等。

（2）工资性津补贴：

是指企业发放的各种性质的津贴、补贴。

包括物价补贴、交通补贴、住房补贴、施工补贴、误餐补贴、节假日（夜间）加班费等。

（3）生产工人辅助工资：

是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。

（二、21）

（4）职工福利费：

是指按规定标准计提的职工福利费。

（5）劳动保护费：

是指按规定标准发放的劳动保护用品、工作服装补贴、防暑降温费、高危险工种施工作业防护补贴费等。

2.材料费：

是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销费用。

内容包括：

（二。

22）

（1）材料原价。

（2）材料运杂费：

材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

（3）运输损耗费：

材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

（4）采购及保管费：

为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用。

包括：

采购费、工地保管费、仓储费和仓储损耗。

3.施工机械使用费：

是指施工机械作业所发生的机械使用费、机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应由下列费用组成：

（二。

23）

（1）折旧费：

施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

（2）大修理费：

指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。

（3）经常修理费：

指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。

包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具用具的摊销和维护费用，机械运转及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。

（4）安拆费及场外运费：

安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

（5）人工费：

指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。

（6）燃料动力费：

指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水电等。

（7）车辆使用费：

指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。

4.企业管理费：

是指施工企业组织施工生产和经营管理所需的费用。

内容包括：

（1）管理人员的基本工资、工资性津贴、职工福利费、劳动保护费等。

（2）差旅交通费：

指企业职工因公出差、住勤补助费、市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费、劳动力招募费、工地转移费以及交通工具油料、燃料、牌照等。

（3）办公费：

指企业办公用文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、燃煤、燃气等费用。

　（4）固定资产使用费：

指企业属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

（5）生产工具用具使用费：

指企业管理使用不属于固定资产的工具、用具、家具、交通工具、检验、试验、消防等的购置、维修和摊销费，以及支付给工人自备工具的补贴费。

（6）工会经费及职工教育经费：

工会经费是指企业按职工工资总额计提的工会经费；职工教育经费是指企业为职工学习培训按职工工资总额计提的费用。

　（7）财产保险费：

指企业管理用财产、车辆保险。

（8）劳动保险补助费：

包括由企业支付的六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、按规定支付给离退休干部的各项经费。

（9）财务费：

是指企业为筹集资金而发生的各种费用

（10）税金：

指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

（11）意外伤害保险费：

企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。

　　（12）工程定位、复测、点交、场地清理费。

　　（13）非甲方所为四小时以内的临时停水停电费用。

　　（14）企业技术研发费：

建筑企业为转型升级、提高管理水平所进行的技术转让、科技研发、信息化建设等费用。

　　（15）其他：

业务招待费、远地施工增加费、劳务培训费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、联防费等。

5.利润：

是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。

（二）措施项目费

措施项目费是指为完成工程项目施工所必须发生的施工准备和施工过程中技术、生活、安全、环境保护等方面的非工程实体项目费用。

由通用施工项目费和专业措施项目费两部分组成。

通用费用项目包括：

1.现场安全文明施工措施费：

为满足施工现场安全、文明施工以及环境保护、职工健康生活所需要的各项费用。

本项为不可竞争费用。

（1）安全施工措施费包括：

安全资料的编制、安全警示标志的购置及宣传栏的设置：

“三宝”、“四口”、“五临边”防护的费用；施工安全用电的费用，包括电箱的标准化、电气保护装置、外电防护标志；起重机、塔吊等起重设备（含井梁、门架）及外用电梯的安全防护措施（含警示标志）费用及卸料平台的临边防护、层间安全门防护棚等设施费用；建筑工地起重机械的检验检测费用；施工机具防护棚及其围栏的安全保护设施费用；施工现场安全防护通道的费用；工人的防护用品、用具购置费用；消防设施与消防器材的配置费用；电气保护、安全文明设施费；其他安全防护措施费用。

（2）文明施工措施费包括：

大门、五牌一图、工人胸卡、企业标识的费用；围墙的墙面美化（包括内外粉刷、刷白、标语等）、压顶装饰费用；现场厕所便槽刷白、贴面砖，水泥砂浆地面或地砖费用，建筑物内临时便溺设施费用；其他施工现场临时设施的装饰装修、美化措施费用；现场生活卫生设施费用；符合卫生要求的饮水设备、淋浴、消毒等设施费用；生活用洁净燃料费用；防煤气中毒、防蚊虫叮咬等措施费用；施工现场操作场地的硬化费用；现场污染源的控制、建筑垃圾及生活垃圾清理、场地排水排污的费用；防扬尘洒水费用；现场绿化费用、治安综合治理费用、现场电子监控设备费用；现场配备医药保健器材、物品费用和急救人员培训费用；用于现场工人的防暑降温费、电风扇、空调等设备及用电费用；用于现场工人的防扰民措施费用；其他文明施工措施费用。

　（3）环境保护费用包括：

施工现场为达到环境保护部门要求所需要的各项费用。

　（4）安全文明施工费用分基本费、现场考评费和奖励费三部分（二、16）。

基本费是施工企业在施工过程中必须发生的安全文明措施的基本保障费。

现场考评费是施工企业执行有关安全文明施工规定，经考评组织现场核查打分和动态评价获取的安全文明措施增加费。

奖励费是施工企业加大投入，加强管理，创建省、市级文明工地的奖励费用。

2.夜间施工增加费：

规范、规程要求正常作业而发生的夜班补助、夜间施工降效、照明设施摊销及照明用电等费用。

3.二次搬运费：

因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

4.冬雨季施工增加费：

在冬雨季施工期间所增加的费用。

包括冬季作业、临时取暖、建筑物门窗洞口封闭及防雨措施、排水、工效降低等费用。

5.大型机械设备进出场及安拆费：

机械整体或分体自停放场地运至施工现场，或由一个施工地点运至另一个施工地点所发生的机械进出场运输转移、机械安装、拆卸等费用。

6.施工排水费：

为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水措施所发生的费用。

7.施工降水费：

为确保工程在正常条件下施工，采取各种降水措施所发生的费用。

8.地上、地下设施，建筑物的临时保护设施费：

工程施工过程中，对已经建成的地上地下设施、建筑物的保护。

9.已完工程及设备保护费：

对已施工完成的工程和设备采取保护措施所发生的费用。

10.临时设施费：

施工企业为进行工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等费用。

（1）临时设施包括：

临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物、仓库、办公室、加工场等。

（2）建筑、装饰、安装、修缮、古建园林工程规定范围内（建筑物沿边起50米内，多幢建筑两幢间隔50米内）围墙、临时道路、水电、管线和塔吊基座（轨道）垫层（不包括混凝土固定式基础）等。

（3）市政工程施工现场在等额基本运距范围内的临时给水、排水、供电线路（不包括变压器、锅炉等设备）、临时道路以及总长度不超过200米的围墙（篱笆）。

　　　建设单位同意在施工就近地点临时修建混凝土构件预制场所发生的费用，应向建设单位结算。

11.企业检验试验费：

施工企业按规定进行建筑材料、构配件等试样的制作、封样和其他为保证工程质量进行的材料检验试验工作所发生的费用。

　　根据有关国家标准或施工验收规范要求对材料、构配件和建筑物工程质量检测检验发生的费用由建设单位直接支付给所委托的检测机构。

　12.赶工措施费：

施工合同约定工期比定额工期有提前，施工企业为缩短工期所发生的费用。

　13.工程按质论价：

施工合同约定质量标准超过国家规定，施工企业完成工程质量达到经有权部门鉴定或评定为优质工程所必须增加的施工成本费。

　14.特殊条件下施工增加费：

地下不明障碍物、铁路、航空、航运等交通干扰而发生的施工降效费用。

各专业工程的措施项目费包括：

　1.建筑工程：

混凝土、钢筋混凝土模板及支架、脚手架、垂直运输机械费、住宅工程分户验收费等。

　　2.单独装饰工程：

脚手架、垂直运输机械费、室内空气污染测试等；住宅工程分户验收费等。

　　3.安装工程：

组装平台；设备、管道施工的安全、防冻和焊接保护措施；压力容器和高压管道的检验；焦炉施工大棚；焦炉烘炉、热态工程；管道安装后的充气保护措施；隧道内施工的通风、供水、供气、供电、照明及通讯设施；现场施工围栏；长输管道施工措施；格架式抱杆等、脚手架费用、住宅工程分户验收费等。

　　4.市政工程：

围堰、筑岛、便道、便桥；洞内施工的通风、供水、供气、供电、照明及通讯设施；驳岸块石清理、地下管线交叉处理、行车行人干扰增加；轨道交通工程路桥、模板及支架；市政基础设施施工监测、监控、保护等。

　　5.园林绿化工程：

脚手板、模板、支撑、绕杆、假植等。

　　6.房屋修缮工程：

模板、支架、脚手架；垂直运输机械费等。

（三）其他项目费

　　1.暂列金额：

招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的款项，用于施工合同签订时尚未明确或不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更，合同约定调整因素出现时的工程价款调整及发生的索赔，现场签证确认等的费用。

　　2.暂估价：

招标人在工程量清单中提供的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料的单价以及专业工程的金额。

　　3.计日工：

在施工过程中，完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作，按合同中约定的综合单价计价。

　　4.总承包服务费：

总承包人为配合协调发包人进行的工程分包、自行采购的设备材料等管理以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。

（四）规费

规费是有权部门规定必须缴纳的费用。

（二、14）

　1.工程排污费：

包括废气、污水、扬尘及危险物和噪声排污费等内容。

2.建筑安全监督管理费：

有权部门批准收取的建筑安全监督费。

3.社会保障费：

企业为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保障的费用（包括个人缴纳部分）。

为确保施工企业各类从业人员社会保障权益落到实处，省、市、有关部门可根据实际情况制定管理办法。

4.住房公积金：

企业为职工缴纳的住房公积金。

（五）税金

税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。

（二、15）

　1.营业税：

是指以产品销售或劳务取得的营业额为对象的税种。

2.城市建设维护税：

是为加强城市公共事业和公共设施的维护建设而开征的税，它以附加形式依附于营业税。

3.教育费附加：

是为发展地方教育事业，扩大教育经费来源而征收的税种。

它以营业税的税额为计征基数。

五、工程建设其他投资的构成

　　除监理费外，此部分内容与施工阶段的监理关系不大，所以不再赘述。

预备费、建设期借款利息和固定资产投资方向调节税也同样略去。

（一、5）

第三节工程造价计价依据

在建设工程施工之前，都要对建设工程投资进行计算和确定。

建设工程投资在不同的阶段有不同的形式。

在项目决策阶段为投资估算，在初步设计阶段为设计概算，在技术设计阶段为设计概算，在施工图设计阶段为施工图预算，在招标投标阶段为招标控制价或投标报价，在施工结束后为竣工结算，在项目竣工后为竣工决算。

　尽管建设工程投资在不同的阶段有不同的表现形式，但确定的基本原理是相同的。

不同的投资表现形式则需要不同的投资确定依据。

建设项目投资确定的依据的含义有广义和狭义之分。

广义上是指从事建设工程造价管理所需各种基础资料的总称；狭义上是指进行工程项目建设投资确定所需要的基础数据和资料的总称。

由于影响工程造价的因素很多，每一项工程的造价都要根据工程的用途、类别、规模尺寸、结构特征、建设标准、所在地区、建设地点、市场造价信息以及政府的有关政策等具体计算。

　　计价定额反映的是一定时期的社会生产水平，它是建设管理科学化的产物，也是进行工程造价科学管理的基础。

主要包括工程定额、工程造价指数和工程造价资料等内容，其中建设工程定额是工程计价的核心依据。

一、工程造价依据的种类和主要内容：

　　1．工程造价依据的种类

　　工程造价依据的种类有很多，概括起来有以下六类：

（1）计算工程量的依据。

（2）计算分部分项工程人工、材料、机械台班消耗量及费用的依据。

　　（3）计算建筑安装工程费用的依据。

　　（4）计算设备费的依据。

　　（5）计算工程建设其他费用的依据。

　　（6）与计算造价相关的法规和政策依据。

2．工程造价计价依据的主要内容

　　工程造价计价依据的主要内容包括工程定额、工程造价指数和工程造价资料。

　　工程定额主要包括：

施工定额、预算定额、概算定额、概算指标与投资估算指标及费用定额。

　　工程造价指数是反映一定时期由于价格变化对工程造价影响程度的一种指标，它是进行工程计价和价差调整的依据。

工程造价指数反映了报告期与基期相比的价格变动趋势。

主要有单项价格指数、综合造价指数、定基指数、环比指数、时点造价指数、月造价指数、季造价指数和年造价指数等。

　　工程造价资料主要包括：

施工资源单价、工程单价等。

施工资源单价主要包括人工单价、材料单价、机械台班单价。

工程单价主要包括工料单价和综合单价。

（二、19）

二、工程单价

　　所谓工程单价，一般是指单位假定建筑安装产品单价。

工程单价与完整的建筑产品（如单位产品、最终产品）价值在概念上是完全不同的。

完整的建筑产品价值是建筑物或构筑物在真正意义上的全部价值，即完全成本加利润和税金。

单位假定建筑安装产品单价，不仅不是可以独立表现建筑物或构筑物价值的价格，甚至也不是单位假定建筑产品的完整价格，