初级财政税收专业知识与实务模拟试题二版.docx
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初级财政税收专业知识与实务模拟试题二版
1、财政分配的目的是（）。
A:
满足社会公共需要
B:
征税
C:
分配财政资金
D:
平衡财政收支
答案:
A
解析:
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
所谓社会公共需要，是括向社套提供套共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
2、公共产品的核心特征是（）。
A:
效用的不可分割性和提供目的非盈利性
B:
提供目的非盈利性和非排他性
C:
非排他性和非竞争性
D:
非竞争性和效用的不可分割性
答案:
C
解析:
公共产品的特征有：
效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
其中，核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈刺性是其自然延伸。
3、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。
A:
“国家经济论”
B:
“国家财政论”
C:
“国家社会论”
D:
“国家分配论”
答案:
D
解析:
财政是国家为了满足社会共共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。
这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配话”。
4、关于充分就业中的“充分”，下列理解正确的是（）。
A:
是指100%的就业水平
B:
是指99%以上的就业水平
C:
是指达到98%以上的就业水平
D:
是指达到了某一社会认可的比率
答案:
D
解析:
充分就业中的“充分”，并不意味着就业人口全部都就业，而是指就业率（已就业人口占全部就业人口的比率）速到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。
5、我国的财政年度是（）。
A:
1月1日至12月31日
B:
4月l日至次年的3月31日
C:
7月1日至次年的6月30日
D:
10月1日至次年的9月30日
答案:
A
解析:
我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。
有些国家的财政年度与自然年度不一致，采用跨历年制，如美国联邦政府的财政年度是从当年的10月1日起王次年的9月30日止。
6、财政支出中最基本的支出项目是（）。
A:
一般公共服务支出
B:
国防支出
C:
科学技术支出
D:
公共安全支出
答案:
A
解析:
一般公共服务支出，是反映政府提供一般公共服务的支出，是国家行使职能，为社会提供一般服务的支出，是财政支出中最基本的支出项目。
一般公共服务支出具体又分为人大事务支出、政协事务支出、政府办公厅（室）及相关机构事务支出，以及政府各部门、各民主党派、群众团体、共产党事务支出。
7、在现代社会，缓解财政收人的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段是（）。
A:
讲求公开
B:
讲求公平
C:
讲求节约
D:
讲求增收
答案:
C
解析:
节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财力。
在现代社套，讲求节约是缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。
8、下列各项中，不属于行政事业单位投资内容的是（）。
A:
公共部门征用土地
B:
公共部门建设办公楼设施
C:
公共部门购买交通工具
D:
公共经费支出
答案:
D
解析:
行政事业单位的投资，是指中央政府或地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地，建造办公楼设施，购买变通工具、大型办套设施等支出。
这些支出实际上是公共部门提供公共商品的固定咸奉。
选项D为行政事业单位的经常支出。
9、从内容上看，文教科学卫生支出属于（）。
A:
社会保障支出
B:
非生产性支出
C:
社会消费性支出
D:
劳动保障支出
答案:
C
解析:
从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。
另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支特这些单位工作人员的王费和公用经费。
所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。
10、（）支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。
A:
公务费
B:
业务费
C:
修缮费
D:
人员经费
答案:
D
解析:
文教科学卫生支出按甩连不同可分为人员经费支出和套用经费支出，其中人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。
选项A、B、c均属于公用经费支出。
11、改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。
A:
小幅上升
B:
保持平稳
C:
大幅上升
D:
有所下降
答案:
D
解析:
在我国经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。
12、下列关于财政投融资的说法，错误的是（）。
A:
财政投融资是一种政策性投融资
B:
财政投融资不同于无偿拨款
C:
财政投融资不同于商业性投融资
D:
基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要
答案:
D
解析:
对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。
它们的产品定价受政府直接或问接调控，这些企业饭依靠一般性的商业扳融资渠道难以满足其发展的资金需要。
13、一国居民的基本社会保障是（）。
A:
社会保险
B:
社会救助
C:
社会福利
D:
社会优抚
答案:
A
解析:
社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。
14、世界上各国社会保障税的征收办法主要是（）。
A:
全部由企业交纳
B:
全部由个人交纳
C:
企业和个人各交纳一半
D:
个人交纳大部分，企业交纳小部分
答案:
C
解析:
从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。
但从总体看．世界各国多采用第一种方式。
15、在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是（）。
A:
现收现付制
B:
完全基金制
C:
部分基金制
D:
预算拨款制
答案:
C
解析:
从我国的实际情况来看，目前还不能实行完全基金制的养老保险筹资模式，这是国家财政、企业和个人都难以承受的，所以比较可行的做法是实行部分基金制．即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应对人口老龄他的挑战。
16、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。
A:
与价格的关系不同
B:
支出方式不同
C:
支出主体不同
D:
支出目的不同
答案:
A
解析:
财政补贴支出与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。
财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变动引起财政补贴。
17、在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是（）。
A:
价格补贴
B:
企业亏损补贴
C:
职工生活补贴
D:
财政贴息
答案:
B
解析:
价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。
1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。
18、收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有（）的性质。
A:
私人产品
B:
专项产品
C:
临时产品
D:
公共产品
答案:
A
解析:
收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人产品性质捷定的，这类服务通常被称为混合产品或准公共产品，较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、社会保险等。
19、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A:
保证财政收持续稳定增长
B:
压缩政府开支
C:
保证财政支出持续稳定增长
D:
增加财政结余
答案:
A
解析:
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普追存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。
20、（）是价格变动对财政收入影响的首先表现。
A:
价格总水平的升降
B:
公共产品价格的升降
C:
消费品价格的升降
D:
农副产品价格的升降
答案:
A
解析:
价格变动时财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。
在市场经济条件下，价格总水平在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续走幅度地上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。
21、在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（）。
A:
利息税
B:
社会保障基金
C:
社会保险
D:
个人所得税
答案:
D
解析:
在现代社会，收入公平分配是备受关注的一大社会问题。
政府的税收手段是调整收入分配的有力工具，能够在缩小贫富差距方面起重要的作用。
在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有有利工具之一。
22、税收的本质体现是（）。
A:
无偿性
B:
强制性
C:
固定性
D:
自愿性
答案:
A
解析:
税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社套产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价变换关系。
税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
23、纳税人尽管是税款的____承担者，却不一定是____负担者。
（）
A:
直接；最终
B:
间接；最终
C:
最终；直接
D:
最终；间接
答案:
A
解析:
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去．纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。
纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。
税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。
24、采用超倍累进税率，首先必须确定（）。
A:
征税对象的征税率
B:
计税基数
C:
速算扣除数
D:
超倍累进的幅度
答案:
B
解析:
采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。
计税基数可以是绝对数．也可是相对数。
25、（）一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
A:
查验征收
B:
查账征收
C:
查定征收
D:
委托代征税款
答案:
B
解析:
查账征收，是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
26、增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是（）。
A:
生产型
B:
收入型
C:
投资型
D:
消费型
答案:
B
解析:
收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额与理论增值额相一致。
其优点在于可以保证财政收入，但存在重复征税，不利于鼓励投资。
27、下列行为视同销售，应征增值税的是（）。
A:
某服装厂委托商店代销儿童服装
B:
某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C:
某企业将外购的水泥用于基建工程
D:
某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
答案:
A
解析:
服装厂委托商店代销儿童服装属于委托他人代销货物，视同销售，征收增值税。
选项B.D将外购物品用于最终消费品的消费，不征增值税；选项c将外购物品用于生产建设，不征增值税。
28、某商店（小规模纳税人）6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的贷款为80000元，一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元
A:
1893.20
B:
2330.10
C:
2766.99
D:
3076.92
答案:
B
解析:
采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的铺售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
该商店当月应纳的增值税=80000/（1+3%）×3%=2330.10（元）。
29、甲酒厂7月对外销售白酒800箱，每箱187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。
A:
128000
B:
132000
C:
149760
D:
154440
答案:
D
解析:
向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。
消费税的计税金额=800×（187.2+5.85）=154440（元）。
30、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价来计算应纳税额。
组成计税价格公式为（）。
A:
组成计税价格=（成本+利润）×（1+消费税税率）
B:
组成计税价格=（成本+利润）×（1-消费税税率）
C:
组成计税价格=（成本+利润）／（1+消费税税率）
D:
组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）
答案:
D
解析:
纳税人自产自用消费品应当同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为：
组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。
31、消费税的纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A:
3
B:
5
C:
15
D:
30
答案:
C
解析:
消费税的纳税期限分剐为1日、3日、5日、10日、15目、1个月或者1个季度。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
32、（）按服务业税目缴纳营业税。
A:
安装工程
B:
音乐茶座
C:
租赁业
D:
体育
答案:
C
解析:
服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务．包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他最务业。
选项A按“建筑业缴纳营业税；选项B按“娱乐业”缴纳营业税；选项D按“文化体育业”缴纳营业税。
33、某照相馆在照相的同时销售镜框、相册。
该照相馆本月取得照相收入24000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为（）元。
A:
160
B:
l040
C:
l200
D:
1360
答案:
D
解析:
该照相馆的业务属于混合经营，销售镜框、相册的收入并入营业收入，统一征收税率为5%的服务业营业税。
该照相馆本月应纳营业税=（24000+3200）x5%=1360（元）。
34、下列关于营业税纳税义务发生时间，不正确的说法是（）。
A:
采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期
B:
金融机构的逾期贷款纳税义务发生的时间，为纳税人取得利息收入权利的当天
C:
纳税人将不动产无偿赠送其他单位的，纳税义务发生时间为转移不动产所有权的当天
D:
纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
答案:
A
解析:
选项A，采取预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时日为收到预收款的当天。
35、某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其他调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元。
A:
0.9
B:
3.4
C:
3.6
D:
7
答案:
B
解析:
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
该企业本年度应纳企业所得税=（35-18）x20%=3.4（万元）。
36、某生产企业2011年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。
A:
4
B:
12
C:
14
D:
16
答案:
D
解析:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待童支出，按照发生额的60%扣除，即18万元（30万元×60%）。
但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即14万元（2800万元×5‰）。
不得在税前列支的业务招待费=30-14=16（万元）。
37、下列关于固定资产的最低折旧年限，说法不正确的是（）。
A:
飞机、火车、轮船以外的运输工具为10年
B:
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年
C:
电子设备为3年
D:
房屋、建筑物为20年
答案:
A
解析:
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
①房屋、建筑特，为20年；②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；④飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；⑤电子设备，为3年。
38、个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为（）元。
A:
2000
B:
2800
C:
4800
D:
5200
答案:
C
解析:
外籍人员的工资薪金所得，以其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基础上，再允许减除2800元的附加减除费用，即外籍人员的工贵薪金所得规定的费用扣除标准为4800元。
【说明】2011年9月1日实施的新修订的（中华人民共和国个人所得税法）和<中华人民共和国所得税法实施条例>规定，外籍人员，其每月的工资、薪金收入．在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除l300元的附加减除费用。
39、张某在一次福利彩票抽奖中，花200元抽中一辆价值40万元的小汽车及现金2万元。
个人所得税税率为20%，张某就该收入应缴纳的个人所得税税额为（）万元。
A:
0
B:
0.4
C:
8
D:
8.4
答案:
D
解析:
中奖收入属于偶然所得，不扣除任何费用，全额征收个人所得税。
张某就该收入应缴纳税个人所得税税额=（40+2）x20%=8.4（万元）。
40、产权出典应由（）缴纳房产税。
A:
出典人
B:
产权所有人
C:
承典人
D:
房产代管人
答案:
C
解析:
产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务，其房产税的纳税人为承典人。
41、房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由（）缴纳契税。
A:
支付差价方
B:
收到差价方
C:
房屋权属的所有者
D:
房屋产权取得人
答案:
A
解析:
房屋产权相互变换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。
其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
42、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A:
建筑面积
B:
实际占用土地面积
C:
使用面积
D:
居住面积
答案:
B
解析:
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其计税依据为纳税人实际占用的土地面积（平方来）。
43、下列印花税应税凭证中适用比例税率的是（）。
A:
借款合同
B:
工商营业执照
C:
房屋产权证
D:
土地使用证
答案:
A
解析:
印花税的比例税率分为五档，即：
0.05%、0.3‰、0.5‰、l‰和3‰。
按比例税率征收的应税项目包括：
各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书椐等。
选项B、C、D均适用定额税率。
44、我国现行的教育费附加征收比率为（）。
A:
1%
B:
3%
C:
5%
D:
7%
答案:
A
解析:
按照1994年2月7日《国务院关节于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，现行教育费附加征收比率为3%。
45、根据我国《预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）
A:
各级政府
B:
各级人民代表大会
C:
各级财政部门
D:
各部门、各单位
答案:
A
解析:
根据我国《预算法》规定：
各级政府是预算编制的领导机关：
总预算编制机关是各级政府财政部门；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。
46、我国预算编制一般采用（）编制流程。
A:
自上而下
B:
自下而上
C:
一上一下
D:
二上二下
答案:
D
解析:
我国预算编制一般采用“二上二下”的编制方法，即自下而上、自上而下，上下结合、逐级汇总的方法。
实行“二上二下”的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。
47、“收支两条线”的管理体现了部门预算的（）原则。
A:
透明性
B:
完整性
C:
重点性
D:
真实性
答案:
B
解析:
部门预算的完整性原则则要求：
各项预算外资金要严格执行“收主两条线”管理，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。
48、（）包括人员经费和日常公用经费，是部门支出的主要组成部分。
A:
基本支出预算
B:
项目支出预算
C:
工资支出预算
D:
购买支出预算
答案:
A
解析:
基本支出预算是为保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内客包括人员经费和日常公用经费，是部门支出预算的主要组成部分。
49、基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则是（）。
A:
综合预算原则
B:
优先保障原则
C:
追踪问效原则
D:
科学论证、合理排序的原则
答案:
A
解析:
基本支出预算的编制原则具体包括：
综合预算的原剥；优先保障的原则：
定员定额管理的原则。
项目支出预算的编制原则具体包括：
综合预算的原则；科学论证、合理排序的原则；追踪问效的原则。
50、我国政府预算的收入征收机构主要指（）
A:
政府部门和税务部门
B:
工商部门和海关
C:
税务部门和海关
D:
商部门和税务部门
答案:
C
解析:
收入征收机构主要包括税务部门和海关。
税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行；海关主要负责关税的征收管理。
51、下列各项，不属于采购制度的规范的对象范围的是（）。
A:
资金
B:
货物
C:
工程
D:
服务
答案:
A
解析:
采购制度的规范的对象范围，包括三大类：
①货物，是括各种形态和种类的物品，包括原材料、设备、产品等内容；②工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等内容；③服务，是指货物和工程以外的其他政府采购对象，包括交通、信息、医疗保健、社会保险、专利技术、会议、劳务等内容。
52、我国《政府采购法》规定，政府采购的主要方式是（）
A:
有限招标
B:
集中采购与分散采购相结合
C:
单一来源
D:
公开招标
答案:
D
解析:
各国政府一般都根据本国的经济发展情况、社会文化背景等确立符合本国国情的政府采购方式，我国《政府采购法》规定，政府采购的主要方式是公开招标。
53、行政事业单位应把（）放在首位。
A:
经济效益
B:
政治效益
C:
社会效益
D:
文化效益
答案:
C
解析:
行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
经济效益要服务于社会效益，社会效益要以经济效益为基础。
54、三级预算单位又称为（）
A:
基层预算单位
B:
附属预算单位
C:
主管预算单位
D:
无下属单位
答案:
A
解析:
三级预算单位，也称基层预算单位，是指向二级预算单位（如无二级预算单位，直接向一级预算单位）编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位的预算单位。
55、行政单位的应缴预算款，（）不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。
A:
每月月初
B:
每月月末
C:
每季度初
D:
每季度末
答案:
B
解析:
行政单位的应缴预算款，每月月末不论是否达到缴款额
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