税收分析统计题库及答案.docx

税收分析统计题库及答案.docx

《税收分析统计题库及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收分析统计题库及答案.docx（28页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收分析统计题库及答案

税收分析统计题库（重点税源部分）

一、填空（50）

1、重点税源是指那些提供的税收收入占所在地区税收总收入有举足轻重影响的辖区、行业、企业或产品。

2、对重点税源的调查应采用经常性调查

3、对重点税源的管理，主要采取报告制和建立管理档案方式

4、重点税源应建立一套报告制度，使收集、掌握的档案规范、系统、连续、可比。

5、由于各地的重点税源无论是构成上，还是在管理要求上都不尽相同，因此，重点税源的报告制度往往也不统一。

各地应当在满足上级机关的要求的前提下，因地制宜，根据本地的经济、税收结构及特点，制定自己的重点税源报告制度。

6、重点税源报告制度包括两方面的内容，一是上报的事项，通常采用重点税源统计表的方式，二是其他有关规定和要求，如上报方式、方法、时间、检查、考核和奖励等。

7、根据《国家税务总局关于布置2006年度重点税源监管工作的通知》（国税函[2005]1001号）文的精神，重点监管企业选户标准为：

上年两税交纳500万元，营业税交纳100万元，所得税交纳500万元；上年年经营收入1亿元。

8、发展中国家的平均税负低于发达国家的平均税负水平，一般占国内生产总值的15%—20%之间。

而发达国家则占国内生产总值的25%—30%之间。

9、分析企业的经济效益，一般从分析企业的收益性、成长性、流动性、安全性及生产性来分析，这又叫做经济效益的五性分析。

10、分析方法服从于分析目的，应当根据不同的分析目的，采取不同的分析方法。

如对未来发展趋势的预测，往往需要用到回归分析法；对流动性的分析，往往需要用到比率分析法；对计划执行情况的分析，往往需要用到因素分析法等。

11、税源分析程序：

一是确定分析目的；二是收集分析资料；三是选择分析方法；四是进行分析计算；五是撰写分析报告。

12、产权比率又称负债与股东权益比率，是负债总额与所有者权益之间的比率。

13、利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得的利息税前利润与利息费用的比率，她是衡量企业偿付负债利息能力的指标。

14、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》企业规模的具体划分标准以从业人员数、销售额和资产总额三项指标为划分依据。

15、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型工业企业确定标准为业人员数在300-2000以下（单位人）、销售额在3000-30000以下（单位万元）和资产总额4000-40000以下（单位万元）。

16、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》大型工业企业确定标准为业人员数在2000及以上（单位人）、销售额在30000及以上（单位万元）和资产总额在40000及以上（单位万元）。

17、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》小型工业企业确定标准为业人员数在300以下（单位人）、销售额在3000以下（单位万元）和资产总额在4000以下（单位万元）。

18、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》大型批发业企业确定标准为业人员数在200及以上（单位人）、销售额在30000及以上（单位万元）。

19、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型批发业企业确定标准为业人员数在100-200以下（单位人）、销售额在3000-30000以下（单位万元）。

20、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》小型批发业企业确定标准为业人员数在100以下（单位人）、销售额在3000以下（单位万元）。

21、税源的经济类型分布，是指监控的税源企业在经济类型之间的分布状态，反映税源企业在经济类型之间的规模、比重等数量关系。

22、企业资产是指企业所占用的除人力资源以外的各种社会资源价值的总和，包括物质形态资产、货币形态资产和无形资产。

23、应收帐款周转率是一定时期内赊销收入净额与应收帐款平均余额的比率。

24、判断一个企业存货周转快慢的标准有二：

一是行业平均存货周转率；二是按企业经营思想计算出的计划存货周转率。

25、流动资产周转率是流动资产在一定时期所完成的周转额即销售收入净额与流动资产的平均占用额之间的比率。

26、固定资产周转率是企业年销售收入净额与固定资产平均净值的比率。

27、总资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。

28、计税收入，是根据税法的有关规定，按照税收品目要求计算分项税收收入的计税依据，也称税基。

29、销售毛利率也被称为直接边际收入。

30、成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率。

31、企业提高成本费用利润率可以通过生产销售的增加和成本费用开支的节约来实现。

32、市盈率是普通股每股市价与每股收益的比率。

33、市盈率可以用来估计股票的投资报酬与风险。

34、净利润率是净利润与净销售收入的比率。

35、所有者权益报酬率是净利润与所有者权益的比率。

36、主营业务收入指企业经营按照营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入。

37、主营业务成本是企业经营主营业务而发生的实际成本。

38、主营业务收入主要用来衡量企业获利能力、收入负担水平等基础性经济指标。

39、利润总额主要用来衡量企业获利能力和测算工业增加值、成本利润率、销售利润率等基础性经济指标。

40、负债按流动性分为流动负债和长期负债。

41、企业的平均规模是指全部企业的资产总额、销售收入、税收总量、职工人数等指标平均水平。

42、研究企业的税源规模的目的是建立税收与税源的相对关系，评价企业税负的合理性，研究企业欠税变化的合理性。

43、研究企业资产规模目的之一是建立税收与企业资产规模的相对关系，从社会效益的角度评价企业的税收贡献。

44、企业的分类规模特征主要是指企业在规模、行业、地区等特征之间的分布状态。

45、、征税对象是征税的客体，是税收产生的基础。

46、为提高税源的预测的准确性，既要分析相关的经济因素也要分析非经济因素，以增加可信度。

47、国际上计算宏观税负，也是用税收收入与国内生产总值的比值衡量。

48、给税收经济分析带来困难的是经济统计指标与税收统计指标存在一定的差异。

49、在税源分析中对税基的分析目的是要揭示税基对税源的影响程度。

50、对生产性指标分析的目的在于要查明企业在一定时期内的人均经营能力、生产经营水平和生产成果的分配问题。

二、判断（45）

1、由于各地的重点税源无论是构成上，还是在管理要求上都不尽相同，因此，重点税源的报告制度往往也不统一。

各地应当在满足上级机关的要求的前提下，因地制宜，根据本地的经济、税收结构及特点，制定自己的重点税源报告制度。

（√）

2、资产负债率是企业负债对资产总额的比率，这一比率越小，表明企业的短期偿债能力越强。

（×）

3、资产负债率也表示企业对债权人资金的利用程度。

（√）

4、资产权益率越大，资产负债率就越小，企业的财务风险也就越小。

（√）

5、资产权益率的倒数称为权益乘数，说明企业资产总额是股东权益的多少倍。

（√）

6、赊销收入净额=销售收入—现销收入—销售退回—销售折让—销售折扣。

（√）

7、在一定时期内，应收帐款周转的次数越多，表明应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。

（√）

8、在存货平均水平一定的条件下，存货周转率高，表明企业的销货成本数额减少。

（×）

9、固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，但同时也表明企业固定资产投资不足，应增加固定资产的投入。

（×）

10、总资产周转率可以用来分析企业全部资产的使用效率。

（√）

11、企业的销售收入变动与应收帐款变动有内在联系，应当结合起来进行分析才是合理有效的。

（√）

12、销售毛利率也被称为直接边际收入。

（√）

13、销售（净）利润率指标越大不一定说明企业销售的盈利能力越强。

（×）

14、成本费用利润率能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。

（√）

15、总资产报酬率也称税前资产利润率。

（√）

16、企业经营收入，是反映企业一定会计期间实现的各项生产经营的产品或服务的销售收入和劳务收入。

（√）

17、市盈率越高意味着市场对公司的未来与成长潜力看好。

（√）

18、单纯使用市盈率指标就能分析评价一家公司的盈利状态。

（×）

19、对重点税源进行经济效益分析主要是为掌握税源的发展变化情况。

（√）

20、实行最新《企业会计制度》的工业企业和外商投资企业在《利润表》中未有“主营业务成本”这一栏。

（×）

21、“主营业务收入”不是最新《企业会计制度》中《利润表》的统一名称。

（×）

22、利润总额主要用来衡量企业获利能力和测算工业增加值、成本利润率、销售利润率等的基础性经济指标。

（√）

23、工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。

（√）

24、工资总额可作为衡量企业发展潜力、获利能力等方面的参考性指标。

（√）

25、通过企业负债总额的分析能衡量企业偿债能力、资本结构等方面的经济指标。

（√）

26、产品产量主要用于简单测算企业经济效益、实现税金等数据。

（√）

27、产品销量主要用于简单测算企业经济效益、实现税金、产销比例等方面。

（√）

28、出口产品销量指标主要用于简单测算企业出口免、抵发生额和企业内外销比例。

（√）

29、期初、期末存货指标是衡量企业经营效益、偿债能力、增值税进项、销项的合理性等。

（√）

30、分析期初、期末存货指标能用来测算企业资金周转水平、速度比率、流动利率等。

（√）

31、退还税金不应计入补贴收入。

（×）

32、分析补贴收入主要是衡量企业享受的优惠政策。

（√）

33、分析企业的经营费用、管理费用、财务费用能衡量企业经营效率、盈利能力、生产效率、发展潜力等。

（√）

34、主营业务收入主要用来衡量企业获利能力、收入负担水平等基础性经济指标。

（√）

35、利润总额主要用来衡量企业获利能力和测算工业增加值、成本利润率、销售利润率等基础性经济指标。

（√）

36、企业平均资产=（期初资产+期末资产）÷2。

（√）

37、研究企业资产规模可从社会效益的角度评价企业的税收贡献。

（√）

38、在税收分析中研究企业规模要选与税收有直接关系的企业规模指标作为对象。

（√）

39、只有征税对象可以具体量化并作为应纳税额的基础时，才称为计税依据和税基。

（√）

40、从分企业类型对税源状态的分析看，我国目前的经济统计对企业类型的划分，存在既有按产权（所有权）划分的，也有按投资方式划分的，给按所有制类型分析税源带来了很大困难。

（√）

41、我国目前的经济统计对企业类型的划分标准统一。

（×）

42、国家税务总局和国家统计局在分企业类型的税收收入指标上分类不一致。

（×）

43、国家税务总局和国家统计局在分企业类型的经济指标上分类一致。

（×）

44、在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与税基状态进行。

（√）

45、建立税收与税基长期状态分析关系，应根据税收与税源紧密相关的选择经济指标。

（√）

三、单选（30）

1、重点税源调查按调查类型时间的连续性不同可采用（③）

①全面调查、②重点调查、③经常性调查、④一次性调查

2、根据《国家税务总局关于布置2006年度重点税源监管工作的通知》（国税函[2005]1001号）文的精神，重点监管企业选户标准为：

上年两税交纳（②）万元，营业税交纳（④）万元，所得税交纳（②）万元；上年年经营收入（①）万元。

①10000、②500、③300、④100

3、在总局的《重点税源监控月报表》的《企业税收财务信息表》中的增值税、消费税、营业税、和其他税费指标按（③）上报，企业所得税、金融企业营业税和企业表的利润指标、资产负债表指标、现金流量表指标按（②）上报。

①年、②季、③月、④日

4、在进行企业资产流动性分析中，一般认为流动比率为（③）是比较适宜的，它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。

①1、②1.5、③2、④3

5、速动比率是企业速动资产与流动负责的比率。

根据经验，一般认为速动比率为（①）较为合适。

①1、②1.5、③2、④3

6、通过企业应收及预付款项的分析可以衡量企业（④）的能力。

①盈利能力、②发展潜力、③经营效率、④偿债能力

7、征税对象是征税的（②），是税收产生的（④）。

①主体、②客体、③依据、④基础

8、通过税源与产业、行业构成关系分析主要是寻找税收与所有制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实现有效的税源提供（③）。

①数据、②规律、③理论支持和分析方法、④税源

9、我们进行税负分析时，具体对产业、行业分析税负时，经济指标应该是产业、行业的（③）。

①总产值、②国内生产总值、③增加值、④总的销售收入

10、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（②）。

①总产值、②国内生产总值、③增加值、④总的销售收入

11、在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与（④）进行。

①经济关系、②企业状态、③国际、国内市场状态、④税基状态

12、在进行税收收入与国内生产总值的相关关系时，一般采用（①）模型。

①回归预测、②因素预测、③分类型和行业、④计税收入与国内生产总值关系

13、在税源分析和比较中应按企业规模大小（①）归类进行分析和比较，为合理。

①相同、②随意、③销售总量、④税金总量

14、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型工业企业确定标准其中业人员数在（②）（单位人）。

①300-2000之间、②300-2000以下、③300-1000以下、④300-1000之间

15、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型工业企业确定标准其中销售额在（③）（单位万元）

①3000-20000之间、②3000-20000之间、③3000-30000以下④3000-30000之间、

16、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型工业企业确定标准其中资产总额（③）（单位万元）。

①2000-40000以下、②3000-40000之间、③4000-40000以下、（④4000-40000之间

17、在从重点税源监控指标体系或从税收资料调查指标体系中取数研究入库率，提取税款指标应为（②）。

①应征税款、②实际入库税款、③含免抵调的税收会计口径的税收收入、④净入库数

18、分析重点税源增值税税基中的计征和免征销售额比例关系，目的在于了解销售额中（②）。

①计税依据、②税收产出关系、③税基大小、④税收结构

19、纳税能力是指在现行税收制度下一定经济规模所能决定的（④）。

①应税收入、②应税税基、③应税税款、④应税总量

20、分析收入征收效能可以反映（①）的关系。

①纳税能力与实际征收效果、②税企间、③现行税收执行中政策、④级税收管理效能

21、解决税收征收率的计算问题，一个突破点就是能不能准确选择（④）的计算。

①应征税款、②计税收入、③税源总量、④纳税能力

22、建立税源的微观经济指标与宏观经济的联系的分析，就是要把具体的企业的微观数据整理、汇总成（①），并以此推断总体宏观经济形势。

①样本数据、②宏观经济数据、③经济总量、④具体数据

23、税源监控职能的实现，首要任务是掌握能反映纳税人涉税经济活动和行为的相关（④）。

①规律、②关系、③联系、④数据

24、税源监控是税收管理的一项（②）。

①重要工作、②基础性工作、③日常工作、④专项工作

25、目前国家税务总局是以企业的（①）为标准确定税源监控对象和范围。

①税收规模、②销售额、③企业大小、④地区企业比例

26、重点税源数据库的数据属（③）级。

①普通、②保密、③机密、④绝密

27、重点税源监控管理工作应配备（④）人员。

①兼职、②负责、③高科技、④专职

28、国税局以（②）为对象，建立重点税源数据库。

①增值税纳税人、②增值税一般纳税人、③入库税款达一定规模的纳税人、④销售收入达一定规模的纳税人

29、重点税源数据库实行（④）级管理模式，由下而上，层层负债。

①一、②二、③三、④四

30、税源监控的中心工作应是税源数据的（③）。

①收集整理、②调查分析、③处理分析、④接收加工

四、多选（30）

1、重点税源报表中单户企业要报的表，反映税源、税收情况，反映的内容应有：

（①②③④⑤）等涉税指标。

①销项税金、②进项税金、③应交税金、④入库税金、⑤欠交税金税金

2、税源监控工作的基本要求是：

（①②③）

①全面了解和掌握纳税人涉税经济活动的相关信息和数据、②解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据、③综合纳税人涉税信息和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策执行做出客观评价；对纳税人的涉税经济活动进行客观描述和理性推理，并针对形势的发展变化提出税收政策调整的建设性意见、④建立报告制度、⑤建立管理档案

3、重点税源管理主要采取（④⑤）方式

①实行管理责任制、②实行科学管理、③强化管理制度、④建立报告制度、⑤建立管理档案

4、在分析税源现状时常用的数据指标有（①②③④⑤⑥）等。

①税源监控户数、②企业经营收入、③主要产品产量、④企业经营利润、⑤主要税种的计税收入、⑥企业应付职工工资总额

5、分析企业的经济效益，一般从分析企业的（①②③④⑤）

①收益性、②成长性、③流动性、④安全性、⑤生产性

6、企业发放股利的形式有：

（①②③④）。

①现金股利、②股票股利、③财产股利、④负债股利

7、全部从业人员平均人数指标主要用于测算企业（②④⑤）等。

①获利能力、②人均报酬、③增值率、④经营规模、⑤生产效率

8、主营业务利润是衡量企业（①③）等方面。

①盈利能力、②发展潜力、③经营效率、④税负水平

9、企业的平均规模是指全部企业的（①②③④）等指标平均水平。

①资产总额、②销售收入、③税收总量、④职工人数、⑤利润

10、企业的分类规模特征主要是指企业在（①②④）等特征之间的分布状态。

①规模、②行业、③登记类型、④地区

11、税基的表现形式有（①②④）。

①社会行为、②价值形式、③任意行为、④具体物质形态

12、通过税源与产业、行业构成关系分析主要是寻找税收与所有制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实现有效的税源提供（②③）。

①数据、②理论支持、③分析方法、④税源

13、在进行分税种的税收收入分量预测时，应建立如下完成的税收与税基指标体系（①②③）

①增值税与行业增加值、②营业税与行业营业收入、③企业所得税与企业利润、④销售收入与税金

14、重点税源的管理分为（①③④）的管理。

①重点企业、②重点企业管理员、③重点行业、④重点税源地区

15、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》企业规模的具体划分标准以（①②③）三项指标为划分依据。

①资产总额、②从业人员数、③销售额、④利润总额

16、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》大型工业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）、资产总额（单位万元）分别为（③④①）。

①40000及以上、②50000及以上、③2000及以上、④30000及以上

17、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》小型工业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）、资产总额（单位万元）分别为（①②③）。

①300以下②3000以下③4000以下④50000以下

18、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》大型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）分别为（①③）。

①200及以上、②500及以上、③30000及以上、④50000及以上

19、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）分别为（①④）。

①100-200以下、②500-1000以下、③1000-2000以下、④3000-30000以下

20、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》小型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额在（单位万元）分别为（①③）。

①100以下②500以下③3000以下④4000以下

21、重点税源的管理办法是（①②③）。

①实行管理责任制、②实行科学管理、③强化制度管理、④实行分级管理

22、分析税基的主要内容应是税基的（①③）和。

①结构、②关系、③规模、④依存度

23、重点税源监控的原则是（①③④）。

①依法原则、②与经济相联系原则、③效益原则、④保密原则

24、重点税源监控的微观目标是（②③）。

①为组织收入提供依据、②了解企业的生产经营情况、③了解企业的税收情况、④对偷逃税进行威慑

25、对重点税源监控企业基本情况分析主要有（①③④）三个部分。

①税源基本情况分析、②税收分布情况分析、③税收基本情况分析、④税收与经济关系分析

26、建立重点税源同行业税负分析的意义是（①②③④）

①强化税负分析的可比性、②建立行业税负客观标准、③为考核征收力度提供理论基础和数据支持、④为建立税负预警机制提供理论基础和数据支持

27、税源监控指标体系设计原则是（①②③④）

①反映企业经营活动的内容、过程和成果、②反映企业税金缴纳状况、③建立基本逻辑关系、④建立微观经济与宏观经济的联系

28、税源监控指标体系由（②④）两部分组成。

①宏观指标、②反映企业综合情况的企业数据、③微观指标、④反映企业生产产品或经营项目的产品、项目数据

29、税源监控工作的主要法律依据是（①③）

①《征管法》第六条规定、②《征管法》第十条规定、③《征管法》第二十五条规定、④《征管法》第三十六条规定、

30、税收管理包括（①②③④⑤⑥）。

①税收政策的管理、②税收制度的管理、③税款征缴入库的管理、④税收会计核算的管理、⑤税务人员的管理、⑥设备的管理

五、简答（15）

1、重点税源管理的意义是什么？

答：

第一，掌握重点税源情况，有利编制和分配税收计划；第二，在进行计划执行情况分析时，有利于抓住主要矛盾，发展和解决组织收入中的主要问题；第三，有利于随时掌握经济税源的发展变化动态，为科学、准确地进行税收预测提供依据。

2、重点税源的管理办法要求？

答：

第一，实行管理责任制。

即对重点经济税源要实行“分级管理，责任到人”的办法。

第二，实行科学管理。

由于经济税源管理的内容较多，信息量大，应当充分运用计算机和网络技术在资料上报、数据汇总和数据分析等方面的先进管理作用，提高管理的质量，及时反映经济税源情况，建立经济税源信息数据库及信息网络，使管理人员从繁重的资料搜集、汇总工作中解脱出来，集中精力分析、研究、解决问题上下工夫。

第三，强化制度管理。

对重点经济税源的管理要形成制度，制定一套科学的、系统的管理方法。

如建立定期重点税源报告制度，定期召开重点经济税源分析会，以及经常深入税源单位进行调查研究。

3、广义的税源概念？

答：

广义的税源概念，是指根据我国现行有关税法规定可能产生税收的一切社会资源，包括各种社会、经济活动中形成的物质生产量、业务交易量、新创造的价值、占用的社会资源、劳动所得及某些特定的经济行为。

4、狭义的税源概念？

答：

狭义的税源概念，是指直接产生某一具体税种并据以计算这一税收数量的经济量或行为活动量，也就是我们通常说的税基。

典型的狭义的税源有计税收入和计税产销量。

5、综合性税源概念？

答：

综合性税源概念，是若干不同税种追根溯源以同一经济活动量为代表涵盖各税种税源所形成的税源概念。

最具代表性的“综合性税源”即是企业经营收入。

6、税源监控户数？

答：

税源监控户数，是指各地区组织实施税源监控工作所能监管到位的企业数量，它是从纳税人数量上体现税源监控的总体规模和覆盖范围的指标，是实现税源监控管理的一项基本性指标。

7、为什么说总资产报酬率更使