春广东开放大学《纳税基础与实务》任务三及满分答案更新.docx
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春广东开放大学《纳税基础与实务》任务三及满分答案更新
2015春广东开放大学《纳税基础与实务》任务三及满分答案
一、单项选择
1、某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（）万元。
A、52
B、142
C、135
D、225
答案：
B
2、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
D、教师自行举办培训班取得的收入
答案：
B
3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
答案：
C
4、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元
B、定额800元或定率20%
C、财产净值
D、财产原值和合理费用
答案：
D
5、以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、独生子女补贴
答案：
B
6、20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。
本年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案：
B
7、下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（）。
A、转让著作使用权取得4000元收入
B、购买体育彩票一次获奖50000元
C、出租机器设备月租金3000元
D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元
答案：
D
8、以下选项中，不属于居民企业的是（）。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
D、以上都不是
答案：
C
9、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
答案：
C
10、下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D、在北京开设小卖部的个体工商户王某
答案：
D
11、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。
A、用于科研机构研究经费的捐赠
B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
答案：
D
12、在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
答案：
C
13、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、其他所得
答案：
A
14、某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。
A、60万元
B、30.75万元
C、30.5万元
D、30万元
答案：
D
15、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
答案：
B二、判断
1、个人兼职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：
B
2、工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让均适用比例税率。
A、正确
B、错误
答案：
A
3、非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：
B
4、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
A、正确
B、错误
答案：
B
5、个体工商户不适用企业所得税。
A、正确
B、错误
答案：
A
6、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。
A、正确
B、错误
答案：
B
7、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于稿酬所得。
A、正确
B、错误
答案：
B
8、广告费用产生的差异属于非暂时性差异。
A、正确
B、错误
答案：
B
9、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：
B
10、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，也不准在以后纳税年度结转扣除。
A、正确
B、错误
答案：
B三、多项选择
1、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、预提产品保修费用
B、计提存货跌价准备
C、赞助支出
D、计提的无形资产减值准备
答案：
A,B,D
2、下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）。
A、可抵扣的增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
答案：
B,C,D
3、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。
A、B、C、D、正确答案：
ABD
A、采掘业
B、远洋运输业
C、海上石油作业
D、远洋捕捞业
答案：
A,B,D
4、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。
A、年终加薪
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
答案：
A,C,D
5、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。
A、企业的职工福利费用
B、向金融机构的借款利息支出
C、企业的业务招待费
D、企业的广告费
答案：
A,C,D
6、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A、分月取得的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得
答案：
B,D
7、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、未投入使用的机器设备
C、以经营租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：
A,B,D
8、王某与20X1年6月从非上市公司分的红利8000元，则其该公司应为王某代扣代缴的个人所得税计算不正确的是（）元。
A、1600
B、1280
C、800
D、640
答案：
B,C,D
9、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月应缴纳个人所得税计算不正确的是（）元。
A、6160
B、6272
C、8400
D、8960
答案：
A,C,D
10、下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
答案：
A,C四、案例分析（不定项选择）
引语：
某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。
本年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为180万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25％。
1.1、关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（）。
A、该差异属于非暂时性差异
B、该差异属于应纳税暂时性差异
C、该差异属于可抵扣暂时性差异
D、以上说法都不正确
答案：
C
1.2、以下会计处理正确的是（）。
A、借：
所得税费用1500000递延所得税资产450000贷：
应交税费—应交所得税1950000
B、借：
所得税费用1950000贷：
递延所得税资产450000应交税费—应交所得税1500000
C、借：
所得税费用1500000递延所得税负债450000贷：
应交税费—应交所得税1950000
D、借：
所得税费用1950000贷：
递延所得税负债450000应交税费—应交所得税1500000
答案：
A
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