春广东开放大学《纳税基础与实务》任务三及满分答案更新.docx

1、春广东开放大学纳税基础与实务任务三及满分答案更新2015春广东开放大学纳税基础与实务任务三及满分答案一、单项选择1、某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（）万元。A、52B、142C、135D、225答案：B2、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入答案：B3、下列个人所得在计算应纳税所得额时

2、，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得答案：C4、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用答案：D5、以下属于工资薪金所得的项目有（）。A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴答案：B6、20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度

3、经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、47.5B、53.4C、53.6D、54.3答案：B7、下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（）。A、转让著作使用权取得4000元收入B、购买体育彩票一次获奖50000元C、出租机器设备月租金3000元D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元答案：D8、以下选项中，不属于居民企业的是（）。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是答案：C9、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣

4、除费用的是（）。A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、稿酬所得D、偶然所得答案：C10、下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专家C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员D、在北京开设小卖部的个体工商户王某答案：D11、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。A、用于科研机构研究经费的捐赠B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠答案：D12

5、、在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费答案：C13、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（）。A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、其他所得答案：A14、某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A、60万元B、30.75万元C、30.5万元D、30万元答案：D15、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。A、

6、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元答案：B二、判断1、个人兼职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。A、正确B、错误答案：B2、工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让均适用比例税率。A、正确B、错误答案：A3、非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误答案：B4、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差

7、额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。A、正确B、错误答案：B5、个体工商户不适用企业所得税。A、正确B、错误答案：A6、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。A、正确B、错误答案：B7、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于稿酬所得。A、正确B、错误答案：B8、广告费用产生的差异属于非暂时性差异。A、正确B、错误答案：B9、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误答案：B10、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部

8、分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，也不准在以后纳税年度结转扣除。A、正确B、错误答案：B三、多项选择1、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A、预提产品保修费用B、计提存货跌价准备C、赞助支出D、计提的无形资产减值准备答案：A,B,D2、下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）。A、可抵扣的增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税答案：B,C,D3、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（）。A、B、C、D、正确答案：ABDA、采掘业B、远洋运输业C、海上石油作业D、远洋捕捞业答案：A,B,D4、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳

9、个人所得税的有（）。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资答案：A,C,D5、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。A、企业的职工福利费用B、向金融机构的借款利息支出C、企业的业务招待费D、企业的广告费答案：A,C,D6、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。A、分月取得的某项专利转让费B、财产租赁所得C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得答案：B,D7、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、未投入使用的机器设

10、备C、以经营租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：A,B,D8、王某与20X1年6月从非上市公司分的红利8000元，则其该公司应为王某代扣代缴的个人所得税计算不正确的是（）元。A、1600B、1280C、800D、640答案：B,C,D9、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税计算不正确的是（）元。A、6160B、6272C、8400D、8960答案：A,C,D10、下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）。A、稿费3500元B、在有奖销

11、售中一次性获奖2000元C、提供咨询服务一次取得收入3000元D、转让房屋收入100000元答案：A,C四、案例分析(不定项选择）引语：某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为180万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25。1.1、关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（）。A、该差异属于非暂时性差异B、该差异属于应纳税暂时性差异C、该差异属于可抵扣暂时性差异D、以上说法都不正确答案：C1.2、以下会计处理正确的是（）。A、借：所得税费用1500000递延所得税资产450000贷：应交税费应交所得税1950000B、借：所得税费用1950000贷：递延所得税资产450000应交税费应交所得税1500000C、借：所得税费用1500000递延所得税负债450000贷：应交税费应交所得税1950000D、借：所得税费用1950000贷：递延所得税负债450000应交税费应交所得税1500000答案：A