财金资源部运作规程10.docx

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财金资源部运作规程10

山东光明机器制造有限公司

《财金资源部运作规程》

深圳市金海湾企业管理咨询有限公司

二零零六年八月编制

目录

第一章总则………………………………………………………………P3

第二章组织管理………………………………………………………………P3

第三章业务范畴………………………………………………………………P4

第四章业务工作程序…………………………………………………………P6

第五章内部管理程序…………………………………………………………P11

第六章考核奖惩………………………………………………………………P12

第七章附则………………………………………………………………P13

释义：

1.公司、本公司：

指山东光明机器制造有限公司。

2.各部门：

指公司各职能管理部门和各事业部。

3.职能（管理）部门：

指公司不从事具体经营业务的职能参谋和管理部门，包括行政办公室、监察审计部、人力资源部、财金资源部、市场资源部和技术资源部等。

4.事业部：

指公司下属相对自主经营、内部独立核算的业务经营单位，包括三轮车事业部、叉车事业部、装载机事业部、配件事业部、制造事业部、公用事业部和采购事业部等。

5.本部门：

均指公司财金资源部。

6.本规程：

《公司财金资源部运作规程》。

本规程中涉及的年度时间，均指公司的财务年度。

第一章总则

第一条为适应公司资源战略整合的需要，充分开发公司财金资源，提高财金资源使用效率，充实和提升财金资源部管理职能，根据《公司法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等国家有关法规，以及《公司章程》、《企业管理大纲》和《职能部门权限流程》，特制定本规程。

第二条本规程旨在规范、优化本部门的业务范畴、组织构成、职责权限和业务流程，为其正常、高效运作提供制度性保障。

第三条本部门制定有关具体制度办法时，均须以本规程为指导，不得与本规程相抵触。

第二章组织管理

第四条本部门是负责公司财金资源综合配置与系统开发的部门，对公司执行机构负责。

第五条本部门设部长1名，由总经理提名、董事会批准予以任免。

其主要职责是：

（一）主持部门日常工作。

（二）负责制定部门工作计划、费用预算和岗位编制。

（三）对部门职员进行工作授权、业绩考核和奖惩激励。

（四）协调与其他职能部门、事业部之间的工作关系。

第六条本部门相关人员的任免由本部门部长提议、人力资源部审核后，报财务总监批准（含主管级以上财务管理人员）。

第七条各事业部财务人员的任免由财金资源部提议，征求各事业部部长意见后执行；其薪资调整、岗位调动和业务管理由本部门统一负责，日常行政工作向事业部部长汇报。

第八条本部门内部管理职责主要分为三大模块：

综合管理、人事管理和财务管理。

第九条综合管理的主要内容是：

（一）部门发展规划的制（修）订。

（二）部门内部组织结构的设立与调整。

（三）部门基本管理制度及运作规程的制（修）订。

（四）部门年度、季度工作计划及总结的制订。

第十条人事管理的主要内容是：

（一）部门定岗定编计划的制（修）订。

（二）部门薪酬福利方案的调整。

（三）员工的聘用、任免、考核和异动。

（四）员工培训工作的实施。

第十一条财务管理的主要内容是：

（一）部门年度财务预算、决算方案的制（修）订。

（二）部门固定资产购置计划的制（修）订。

（三）部门计划内的资金需求管理。

（四）部门计划外的费用支出管理。

（五）部门不良资产的处置。

（六）部门人员的费用借支管理。

第三章业务范畴

第十二条本部门的业务范畴分为五大模块：

计划管理、规范管理、资金管理、资产管理和其它活动。

第十三条本部门的核心职责如下：

（一）公司财金资源中长期开发规划的拟订与落实。

（二）公司财金资源配置效率提升和成本控制实施方案的策划与落实。

（三）公司年度财务计划（含预决算方案）的拟订与落实。

（四）公司财务管理体系、基本管理制度的建立与实施（含资产、负债、现金、账款、存货和内部交易价格体系等）。

（五）公司内部财务稽核。

（六）公司融资管理。

（七）公司财务管理人员的聘用、考核、培训、流动和业务管理。

（八）公司投资及资产重组活动的归口管理（含财务分析、资金筹措与使用、监控等）。

第十四条计划管理的主要职责为：

（一）公司资产重组方案、对外投融资方案的制（修）订。

（二）公司年度财务预决算方案的制（修）订。

（三）公司年度财务计划的制（修）订。

（四）公司对外贷款计划、担保计划的制（修）订及可行性分析。

（五）各事业部年度、季度、月度经营目标的分解与调整。

（六）各事业部、职能部门年度预算、决算方案的审查与修订。

（七）公司及下属单位年度、季度、月度财务报表的制作。

第十五条规范管理的主要职责是：

（一）对公司资产经营责任制的管理、落实。

（二）公司财会管理体系与制度的建立和完善。

（三）对各职能部门、事业部财务管理工作的监督和检查。

（四）经营财务安全方案的制（修）订。

第十六条费用资金管理主要职责是：

（一）各职能部门、事业部计划内、外资金的管理。

（二）公司及分支机构的资金调配、筹集和控制。

（三）公司及外地分支机构的银行账户管理。

第十七条资产管理的主要职责是：

（一）部门固定资产的购置、处置管理。

（二）公司及各事业部资产管理办法和体系的建立。

（三）规范公司长期投资、无形资产和递延资产的管理。

第十八条其它财务管理活动：

（一）公司高层领导的费用、借支管理。

（二）公司材料采购核算制度的建立。

（三）公司内部事业部交易价格体系的建立与监督。

（四）公司非经营性投资的具体事务办理。

（五）为公司经营性投资决策提供支持和帮助。

（六）内部财务稽核的开展及落实。

第十九条各事业部财会人员的主要职责是：

（一）遵守公司财会管理制度的规定，据实进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

（二）定期对所在单位收支、成本、利润的执行情况进行整理和分析，并及时向所在单位负责人与财金资源部汇报。

第四章业务工作程序

第二十条财务报表处理

（一）本部门制订公司统一的账务处理规定，各事业部可根据实际情况提报其账务处理的独特性条款，经财金资源部审核后执行。

（二）各事业部自行开展其会计账务工作，编制本单位的年度、季度、月度财务报表，经各部门负责人批准后，报送本部门批准。

（三）本部门统一处理公司总部会计账务，并编制公司年度、季度、月度合并财务报表，提交财务总监审核后，交总经理批准。

第二十一条年度财务计划制（修）订

（一）根据公司总经理安排，本部门于当年年底编制下一年的公司经营计划，交公司执行委员会审核后，由董事会批准实施；

（二）根据公司年度经营计划和各事业部发展情况，本部门对各事业部年度、季度、月度的经营目标进行设定、分解和调整，各事业部进行评议，经财务总监审核后，总经理批准实施。

第二十二条对外担保计划制（修）订

（一）根据公司实际运营情况需要，由本部门进行对外担保计划的可行性分析和相关方案的制作。

（二）对外担保计划一律由执行委员会提出，经董事会审核后，报股东会批准。

（三）监察审计部会同公司办公室等相关部门对担保执行情况和结果进行检查、监督。

第二十三条预决算方案的制（修）订

（一）每年年底，本部门制订本年度的财务决算和下一年度财务预算编制计划，并组织各职能部门、事业部根据公司经营计划和自身业务发展情况，编制相应的财务计划后上报本部门。

（二）本部门汇总各部门提交的下年度财务预算计划，并结合公司年度经营目标，确定各事业部初步财务指标，经财务总监审核后提交总经理批准，并从公司层面协调、平衡相关指标。

（三）组织各职能部门、事业部修订其财务预算方案，汇总编制公司年度财务预算方案，由总经理提出，经执行委员会审核，提交董事会批准。

（四）实际运作中如需对年度预算进行追加或调整，应由总经理要求本部门提出申请，报董事会批准后落实。

（五）对各职能部门、事业部实际预算执行情况按照季度、月度进行监控，发现有较大出入时，财金资源部有权要求各相关部门向公司提交报告进行说明，如有需要可请监察审计部调查审计。

（六）各部门超支后的费用报销一律由公司财务总监审核，总经理批准。

第二十四条银行贷款计划制（修）订

（一）公司及下属事业部的银行贷款或其他融资活动一律由公司本部门负责统一办理，其他任何单位不得独立进行相关活动。

（二）根据公司资金使用状况和业务发展需要，由公司总经理指定本部门拟订公司相关银行贷款计划，交董事会审核后，批准同意。

（三）具体贷款计划的实施与开展由财金资源部负责组织和实施，各相关部门应予以协助和支持。

（四）筹集的银行贷款统一入公司账户，再根据各事业部对资金的需求申请，以内部账面划拨的方式借贷给各事业部。

（五）核算公司筹集资金的成本与费用，计算借贷给各事业部每笔资金的利息率。

第二十五条投资计划的制（修）订

（一）根据公司业务发展需要和资金使用状况，由总经理指定本部门制定相应的对外投资计划，或由各事业部向本部门提议，财金资源部提供相应财务分析与风险评估资料，经执行机构审核后，交公司董事会批准实施。

（二）每半年，对公司已投资项目和在投资项目进行项目投资效应评估，向公司执行委员会提交评估报告以及相应的对策建议。

第二十六条会计业务结算工作程序

（一）本部门统一保管公司资金，设置公司统一对外账户，并为各事业部、职能部门设置独立的内部银行账户。

（二）各事业部、职能部门应及时向财金资源部备案其所有业务合同。

（三）本部门根据对外业务合同统一办理公司对外业务结算，并根据各合同的责任归属转移到各事业部、职能单位的内部账户。

（四）本部门根据内部业务合同统一办理公司内部往来结算，对各事业部、职能单位的内部账户进行相应的资金划拨。

（五）本部门及时将外部结算与内部结算业务的结果反馈到各事业部、职能单位，并就有关疑问予以解释。

第二十七条成本核算工作程序

（一）本部门制订公司统一的成本核算办法，各事业部可根据实际情况提报其内本部门统一核算各职能部门的成本费用。

（二）本部门根据相关费用分摊办法，将部分公司管理费用分摊到各事业部。

（四）各事业部自行核算其成本费用后，上报财金资源部评审。

第二十八条资金支出管理

（一）对于（××万元）额度以内的支出，各事业部自行核准办理；对于（××万元）额度以内的支出，报公司财务总监审批；对于（××万元）额度以上的支出，须报公司总经理批准。

（二）根据公司授予的一定的信用额度（含信用期限），事业部可以利用此信用额度进行原材料的采购。

对于（××万元）额度以内的采购支出，事业部自行核准办理；对于（××万元）额度以内的支出，报公司财务总监核准办理；对于（××万元）额度以上的支出，须报公司总经理批准。

（三）事业部借用资金（包括借用总部或其他事业部的资金）时，须向公司总部提出申请，经核准后按预算内支出办理，并支付相应利息。

（四）公司或其他业务单位向事业部借用其内部账户上的资金时，事业部有权根据对其业务经营的影响决定借款金额，并收取相应利息。

第二十九条内部财务控制工作程序

（一）进行内部财务控制的依据：

1.公司内部财务控制管理制度；

2.各职能部门、事业部的预算额度；

3.各职能部门、事业部的经营目标责任书。

（二）在职权范围内对各职能部门、事业部提报的商业合同、费用支出单据等进行事前审核，对超出预算额度、费用支出额度及其他不合理的合同、单据等，驳回相关单位重新办理。

（三）对各职能部门、事业部提报的预算外申请进行评审，并报执行机构核准。

（四）对各事业部职权范围内自行处理的商业合同、费用支出单据等进行事后审核，对有疑问事项可要求相关单位提出解释，对明显违反公司有关规定的事项上报执行机构处理。

（五）每月汇总监控各职能部门、事业部的预算执行情况，上报执行机构。

（六）每月根据各事业部的财务报表，分析其经营情况以及考核指标完成情况，上报执行机构。

第三十条相关费用报销

（一）各事业部会计负责初审报销金额，以及费用级别规定，并报事业部部长。

（二）事业部部长对会计审核后的报销内容无异议，进行审签确认，提交本部门。

（三）本部门部长负责审核事业部内部账户余额和费用额度权限。

若账户余额充足且在部长审签范围内，直接在其账户划转予以报销；若账户余额充足但在财务总监（总经理）审签范围内，需要上报财务总监（总经理）是否批准报销划转。

（四）董事长与总经理互为费用报销审批人，负责审批对方个人费用、开支报销。

第三十一条固定资产的处置

（一）公司各事业部、职能部门不享有固定资产处置权，但可根据部门实际情况，向本部门提出申请，本部门根据其权限不同，交由不同的机构批准决定。

（二）金额在（××万元）以下（净值）的固定资产处置，可由事业部提出意见，报本部门核准。

（三）金额在（××—××万元）（净值）的固定资产处置，由公司财务总监根据本部门或其他相关部门提交的材料，向总经理提出具体处置方案，经总经理审核批准后予以实施。

（四）金额在（××万元）以上（净值）的固定资产处置，由公司总经理根据本部门或其他相关部门拟订的材料，向董事会提出具体处置方案，经董事会审核批准后予以实施。

（五）对公司固定资产的处置，本部门与监察审计部门配合，对其处置行为的过程和结果进行监控，事后向公司提交专业报告进行说明。

第三十二条固定资产购置

（一）各职能部门、事业部购置固定资产，应向公司相关部门进行申请，并根据其金额大小和权限不同，由不同机构进行审批。

（二）金额在（××万元）以内（净值）的固定资产购置，可由事业部提出意见，将拟订的材料报财金资源部核准。

（三）金额在（××—××万元）以内（净值）的固定资产购置，由公司财务总监根据本部门或其他相关部门拟订的材料，向总经理提出具体处置方案，经总经理审核批准后予以实施。

（四）金额在（××万元）以上（净值）的固定资产购置，由公司总经理根据本部门或其他相关部门拟订的材料，向董事会提出具体处置方案，经董事会审核批准后予以实施。

（五）本部门定期组织相关人员对公司各部门资产状况进行清查盘点，并提交相关报告交公司执行机构审核。

盘点过程中，各部门应积极配合，给予必要支持。

第三十三条本部门负责公司固定资产管理体系和基本制度的建立，相关文件经部门负责人审核后，交公司财务总监批准决定，本部门负责对各部门制度遵守、执行情况的监督、检查。

第三十四条内部交易价格体系管理

（一）根据各事业部运作状况、成本控制情况和市场竞争情况，本部门拟订公司内部交易规则，各相关部门进行评议，提出修改意见。

（二）本部门根据各部门意见进行修改，提交财务总监进行审核，经总经理批准后予以实施。

（三）各部门依照交易规则进行运作，发生纠纷或难以协调时，可交公司相关部门进行解决，公司本部拥有最终决定权。

第三十五条对以下活动财金资源部可自主决定：

（一）公司内部财务稽核。

（二）公司各事业部内部财务人员的日常管理与业务指导。

（三）公司非经营性投资的具体事务办理。

（四）对各事业部财务制度执行情况的检查、督促。

（五）税务、银行等公司对外相关客户相关公关活动的开展实施。

第五章内部管理程序

第三十六条综合管理

（一）部门发展计划制订。

根据公司安排，由部长负责本部门发展计划的制（修）订，公司办公室进行评议并提出相关意见，报财务总监审核、总经理批准后实施，相关材料报公司办公室备案。

（二）内部组织架构设立。

部门负责人提出内部组织架构调整方案，经公司办公室评议、财务总监批准后实施。

（三）内部管理制度制订。

部门负责人提出相关方案，经公司办公室审议、报财务总监批准后实施，相关材料报公司办公室备案。

（四）部门工作总结。

年度或季度工作总结均由部门负责人提交，经公司办公室审议、财务总监批准，并由公司办公室备案。

第三十七条人事管理

（一）部门定岗定编。

由部门负责人提出内部编制计划，报人力资源部审议、财务总监批准后实施。

（二）员工的聘任、考核与异动

对主管级（含）以上管理人员的聘任、考核与异动，由本部门负责人提出方案，报人力资源部审核后，由财务总监批准。

对主管级以下管理人员的聘任，由本部门负责人提出方案，报人力资源部核准、备案后执行；对相关人员的考核与异动，由本部门自行决定。

对普通员工的聘任、考核与异动，均须报人力资源部审核、备案。

第三十八条财务管理

（一）部门年度预算方案。

每年年底，部门负责人提出下一年度的财务预算方案，经财金资源部审核、报总经理批准后实施，并由财金资源部备案。

（二）部门固定资产购置。

部门负责人制订相应的固定资产购置计划，交财金资源部审核，经总经理批准实施。

（三）费用借支管理。

部门主要负责人的费用借支、报销，由其本人提出，交财金资源部进行审核，经财务总监批准。

部门其他人员的费用借支、报销，由部门负责人审批后交财金资源部核准并办理。

第六章考核奖惩

第三十九条按照公司的考核管理规程，本部门建立全方位、立体化的考核架构，并与员工的薪酬结构挂钩。

第四十条考核体系分为月度考勤、季度考评和年度考核等三部分：

（一）月度考勤适用对象为所有员工，以规范公司规章制度遵守，强化基础管理工作，培育良好的企业文化氛围。

（二）季度考评按季度组织进行，分为满意度考评和季度工作计划等两个维度。

季度考评满意度测评适用于公司所有员工，并按照不同员工的职位职别进行分别评价，以使对员工的评价更加全面、客观和准确，使工作过程中不能被量化、但对业绩有直接驱动作用的因素更加显性化。

（三）年度考核是按年度进行的系统的业绩考核，共划分为财务指标、运营指标、满意度指标和组织指标等四大类。

第四十一条每年初，公司与部长签订《年度经营目标责任书》，该责任书具有内部法律效力，年中进行检查，年末进行考核（考核指标见公司绩效考核管理规程）。

第四十二条对各类考核方式，按照不同的时间要求进行操作：

（一）每月月初，公司各部门启动本月考勤工作，并于10日之前完成上月的考勤汇总。

（二）季度考评于次季度第一个月的15日之前完成。

（三）年度考核于次年的1月20日之前启动。

每年中期，公司对业绩执行情况进行工作检查，主要是指导工作、督促落实和解决问题。

第四十三条部长在任期内如有重大违反公司制度规定之行为，或在经营策略上与公司有严重分歧时，公司可予以撤换。

第七章附则

第四十四条本规程由公司执行机构审查通过后颁布实施，修订程序亦同。

第四十五条公司以前颁行的其它规定、制度和办法，如有与本规程冲突之处，以本规程为准。

第四十六条本规程由公司执行机构授权行政办公室进行解释。

第四十七条本规程自颁布之日起执行。