第十五讲汇票.docx

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第十五讲汇票

西安欧亚学院

教案

课程名称

外贸单证实务

学时总数

64

任课教师

适用专业

国际贸易专科

课次

1

审批人

章节名称

第十五讲汇票

审批时间

教学目的：

通过本讲学习，使学生掌握汇票的基本内容；掌握汇票的缮制要领和注意事项；熟悉UCP600中关于汇票的相关条款；了解国际结算票据的种类和特点。

教学重点：

汇票的缮制

教学难点：

汇票的背书

教学过程设计：

一、汇票的理论概述

二、汇票的主要内容及缮制

三、汇票条款

四、综合实训

一、汇票的理论概述

（一）含义

汇票（DRAFT/BILLOFEXCHANGE）是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票来人支付一定金额的书面无条件支付命令。

以票汇（D/D）方式结算货款时，使用的汇票属银行汇票，一般为光票。

结汇方式为顺汇。

以托收和信用证方式结算货款时，使用的汇票，通常由出口商向进口商或银行签发，属商业汇票，一般都附有货运单据，为跟单汇票。

结汇方式为逆汇。

汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。

因此，在汇票上通常写明“付一不付二”（SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID）或“付二不付一”（FIRSTOFEXCHANGEDBEINGUNPAID）。

（二）汇票当事人

　　1、出票人（DRAWER）：

常常是出口方。

　　2、付款人（DRAWEE、PAYER）：

常常是进口人或者开证行，它们也是汇票的受票人。

　　3、收款人（PAYEE）：

是全部汇票行为中的唯一债权人。

（判断）

　　收款人三项权利：

付款请求权、转让权和追索权。

（多选）

　　在信用证押汇项下，在开证行未承兑时，出票人是主债务人，因为其买单（含汇票）给银行，如银行收不到货款，它要负责退款。

一旦汇票承兑，那么付款行就成了主债务人。

（判断）

　　（三）汇票的种类

　　1、根据付款时间分为：

（1）即期汇票（sightbil/demanddraft）：

见票即付，无需承兑

（2）远期汇票（timebil/usancebill）：

常承兑，常在付款前需要提示承兑。

（理解）

　　远期汇票根据承兑人不同，又分为：

　　银行承兑汇票：

以银行信用为基础，可贴现流通。

常多用于信用证业务下。

　　商业承兑汇票：

以商业信用为基础，常不可贴现。

　　远期汇票根据付款时间不同，又分为：

（掌握汇票中怎么表达，见例）

　　定日付款远期：

指定某天付款，如ONNOV.15，2010。

　　出票后定期付款远期：

以汇票签署日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERISSUYINGDATE。

　　见票后定期付款远期：

以见票日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERSIGHT。

　　特定日期后定期付款远期：

常以提单签发为基准日，如60DAYSAFTERB/DATE。

　　2、根据出票人分为：

　　银行汇票：

银行签发和付款，国内贸易常用以转移资金，前提条件是动用资金的企业在银行有资金。

　　商业汇票：

出口人签发，国际贸易上的汇票就是商业汇票，付款人可以是银行、可以是商业企业。

　　3、根据附属单据情况分为：

　　光票（cleanbill）：

不附货运单据，可附发票和价格清单，常用以结算预付款、尾款、佣金等。

　　跟单汇票（documentarybill）：

附货运单据。

单据交付以货款的支付为前提，故利于保障卖方利益。

　（四）票据行为

汇票的票据行为主要包括出票（ISSUE）、承兑（ACCEPTANCE）、提示（PRESENTAION）、付款（PAYMENT）、背书（ENDORSEMENT）、拒付（DISHONER）等。

　　1、出票（issue、draw）：

写成、签署并交付；在信用证议付项下，实质是在付款人和收款人间设立了一种债权债务关系。

信用证非议付和托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。

【注意】出票是主票据行为，其它都是从票据行为

2、提示（presentment、presentation），提示分为：

提示承兑、提示付款（判断）

　　见票即付、见票后定期付款提示日：

出票后一个月付款或承兑；（判断）

　　定日付款、出票后定期付款提示日：

汇票到期前提示承兑；（判断）

　　已承兑汇票提示付款日：

到期日的10日内。

（判断）

　　3、承兑（acceptance），承兑意味着主债务人变迁。

　　在汇票正面写上“accepted，date，acceptor并sign”。

仅签名无“acceptance”，也视为承兑，无签署“date”，视date为承兑提示的第三天，常视承兑日为提示日。

（判断）

　　承兑做法有：

（判断）

　　实际交付：

承兑后将汇票还给持票人。

　　推定交付：

签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行付款并记入持票人帐户。

　　承兑分为：

（判断）

　　普通承兑：

不加限制地同意确认付款责任

　　限制承兑：

视为拒绝承兑，限制承兑行为如部分承兑、限制承兑地方、附加条件、增加付款条件、改变付款时间等，拒绝承兑后，议付行的做法就是找前手直至出票人追索票款。

　　4、付款（payment）：

付款后，汇票支持的债务关系因此注销discharge。

（判断）

　　付款人责任：

（1）支付金钱，不得是替代物；

（2）正当支付：

（判断）

　　正当支付的含义：

（1）到期日支付。

此前支付风险自负；

（2）付给合法持票人。

故要审查背书的连续性，验明持票人身份。

（3）善意付款。

应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款。

（多选）

　　5、背书（indorsement、endorsement）：

签署并交付。

仅签名也视为有效背书（判断）。

　　背书分为：

（1）限制性背书：

注明paytoA[only/nottransferable]字样，如再背书转让，则原背书人对后手的被背书人无保证责任。

（判断）

（2）记名背书：

注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder字样，也称为完全背书、特别背书、正式背书。

　　（3）无记名背书：

不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让，也成为空白背书。

在我国禁止。

　　6、拒付：

（dishonour），有拒绝承兑和拒绝付款之分，遭遇拒付，必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或“退票理由书”。

实际拒付的四种情形：

（理解）

　　承兑人或付款人出具拒绝证书或退票通知；

　　…………………逃匿、死亡　（构成事实拒付）

　　…………………破产、被责令终止营业　（构成事实拒付）

　　…………………付款人虚构或无支付资格　（此前议付是骗汇）

　　7、追索：

（recourse）

　　汇票遭拒付时，持票人要求前手乃至出票人清偿票面金额、利息、作成拒绝证书等的费用（多选）。

　　条件是必须按期提示，并遭拒后按期向前手做出了拒付通知书、拒绝证明等。

（判断）

　　逾期行使追索权则追索权失效。

（判断）

　　追索权必须在法定时间内行使：

票据的到期日后两年内行使。

具体

　　即期汇票应在两年内行使追索权；（判断）

持票人对前手应在被拒付后6个月内行使追索权；如果存在再追索，则必须在清偿其后手或被诉讼日后的3个月内。

即A出票议付B，B转让票据给C，C找D要款被拒，则C要在6个月内找B要钱，B在支付C款项后，要在3个月内马上找A要钱。

（判断）

二、汇票的主要内容及缮制

信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。

A.汇票字样（Draft）

汇票一词用英语表示，通常为BillofExchange或Draft。

B.编号（No.）

通常受益人在编制汇票号码时，以商业发票号作为汇票编号，目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。

C.出票日期与地点（DateandPlaceofIssue）

出票日期与地点常并列于汇票右上方。

信用证项下的出票日期是议付日期，值得注意的是，汇票出票不得早于其他单据日期，也不得晚于信用证有效期和提单日期后第21天（汇票的出票日期应在装运日期之后，信用证的有效议付期之内）。

出票地点是议付地或出票人所在地，通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。

D.汇票金额（Amount）

汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。

小写金额位于Exchangefor后，可保留2位小数，由货币名称缩写和阿拉伯数词组成。

例如USD1450.80。

大写金额位于Thesumof后，习惯上前面加“SAY”，意指“计”；句尾由“ONLY”示意为“整”，小数点用POINT或SENTS表示。

例如SAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDREDANDFIFTYPOINTEIGHTONLY.大小写金额与币制必须相符，通常汇票金额和发票金额一致。

如果信用证规定汇票按发票价值95%或以“贷记通知单”（CreditNote）方法扣除佣金时，应从发票中扣除上述金额后的余额作为汇票金额。

汇票金额不得超过信用证金额，除非信用证另有规定。

如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。

E.付款期限（Tenor）

信用证项下的汇票付款期限必须与信用证规定相符。

付款期限主要有即期和远期两种。

即期付款在At与Sight之间填上虚线或“*”符号，变成At******Sight，表示见票即付。

远期付款主要有见票后若干天付款，出票日后若干天付款。

提单日后若干天付款和定日付款。

例如：

信用证规定见票后90天付款（Availableagainstyourdraftsdrawnonusat90daysaftersight），在at与sight之间填入90daysafter，意为从承兑日后第90天为付款期；信用证规定出票日后80天付款（Availableagainstpresentationofthedocumentsdetailedhereinandofyourdraftsat80daysafterdateofthedraft），则在at后填入80daysafterdate，将汇票上印就的“sight”划掉，其意为汇票出票日后80天付款；信用证规定提单日后70天付款（Availablebybeneficiary’sdraftsat70daysafterdateofB/L），则在at后填入70daysafterdateofB/L，删去sight，意为提单日后第70天付款。

另有一种远期汇票，即信用证汇票条款中规定远期汇票（如，Availablebyyourdraftsat80daysaftersightonus…），在特殊条款中规定受益人可即期收款（如，Thenegotiatingbankisauthorizedtonegotiatetheusancedraftsonsightbases,asacceptancecommission,discountchargesandinterestareforaccountbybuyer.）仍按远期（80daysafter）填制，但可向议付行即期收款，其贴息由开证人负担。

F.受款人（Payee）

汇票受款人又称抬头人或收款人，是指接受票款的当事人。

（1）指示性抬头。

即在受款人栏目中填写Paytotheorderof…，意为付给…人的指定人。

我国实际业务中多用中国银行等议付行为受款人，如PaytothebankofChina。

以议付行为收款人，议付行要在汇票背面进行背书。

这种类型的抬头是最普遍使用的一种。

（2）限制性抬头。

即在受款人栏目中填写Payto…only，或Payto…nottransferable，意为仅付…人或限付给…人，不许转让。

（3）持票人抬头。

又称来人式抬头，即在受款人栏目中填写Paytobearer，意为付给持票人。

这种方式不用背书就可转让，风险较大，极少使用。

G.出票条款（DrawnClause）

出票条款必须按信用证的描述填于Drawnunder后，如信用证没有出票条款，其分别填写开证行名称、地址、信用证编号和开证日期。

信用证如有利息条款或信用证要求汇票注明（货单付款），必须在出票条款后将其列出。

H.付款人（Drawee）

汇票付款人即受票人，包括付款人名称和地址，在汇票中以To…（致…）表示。

付款人必须按信用证规定填制，通常为开证行。

如果信用证规定“Draftdrawnonapplicant”或“drawnonus”或未规定付款人时，在to后都打上开证行名称和地址。

I.出票人签章（SignatureoftheDrawer）

出票人为信用证受益人，也就是出口商。

通常在右下角空白处打上出口商全称，由经办人签名，该汇票才正式生效。

如果信用证规定汇票必须手签，应注意照办。

【补充资料】托收项下汇票的主要内容与缮制方法

托收项下的汇票缮制的依据是贸易合同。

归纳如下：

A.付款期限（Tenor）

托收支付方式有D/Patsight（即期付款交单）、D/Paftersight（远期付款交单）和D/A（承兑交单）三种，因此必须按合同规定填制。

如：

即期付款交单在At和sight之间打虚线或“****”号，在Atsight前加“D/P”；远期付款交单是在“D/Pat与daysaftersight”之间填入付款的天数，如，D/Pat90daysaftersight；承兑交单应在At前加D/A，在At和sight之间打上付款天数，如，“D/Aat60daysaftersight”。

B.受款人（Payee）

受款人通常是托收行自己的分行或其代理行。

C.出票条款（DrawnClause）

应写上合同（或发票号）、商品件数、商品的总称，以便于查找。

D.付款人（Drawee）

应按合同的买方名称和地址填入此栏。

【补充资料二】汇票的样张

BillofExchangefor（amount）

No.………….…………

Date&Place….……….

At……………..sightofthisFIRSTBillofExchange（Secondofthesametenoranddateunpaid） 

   paytotheorderof…………………………………………………………………………………………......

   thesumof………………………………………………………………………………….（amountinwords）

   Drawnunder……………………………………………………………………….…………………………...

   L/CNo.………………….dated…………………..…………………

   To………………………………………..……………………………………………………………………..

                                                                                                                            Forandonbehalfof

------------------------------------

（Signature）

三、商业汇票条款

（参见课本178页）

四、综合实训

参见288页信用证资料，缮制汇票。