财务管理制度建设及执行情况说明.docx

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财务管理制度建设及执行情况说明

财务管理制度

一、总则

1、依照《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》拟订本制度；

2、为规范公司平时财务行为，发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用，便于公司各部门及职工对公司财务部工作进行有效地监察，同时进一步完美公司财务管理制度，保护公司及职工有关的合法权益，拟订本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务推行“计划”为特点的总经理负责制：

属总经理已审批的计划内的支付，由有关部门经理的书面受权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，一定有公司总经理的书面受权。

2、严格执行《会计法》和有关的财务会计制度，接受财政、税

务、审计等部门的检查、监察，保证会计资料合法、真切、实时、

正确、完好。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员装备、核算组织程序等提出方案。

同时负

责选拔、培训和核查财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法例，并联合公司详细状况成立规范的

财务模式，指导成立健全有关财务核算制度同时负责对公司内部

财务管理制度的执行状况进行检查和核查。

3、进行成本花费展望、计划、控制、核算、剖析和核查，监察

各部门降低耗费、节俭花费、提升经济效益。

4、其余有关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的平时财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员装备、选调聘任、荣膺

解雇等提出方案和建议。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和核查。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的拟订，推行会计电算化

管理方式等。

5、严格执行国家财经法例和公司各项制度，增强财务管理。

6、参加公司各项资本经营活动的展望、计划、核算、剖析决议

和管理，做好对本部门工作的指导、监察、检查。

7、组织指导编制财务进出计划、财务预决算，并监察贯彻执行；

辅助财务经理对成本花费进行控制、剖析及核查。

10、负责看管财务历史资料、文件、凭据、报表的整理、采集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参加价钱及薪水、奖金、福利政策的拟订。

12、达成领导交办的其余工作。

（三）会计职责

1、依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做得手续齐备、

数字正确、账目清楚、办理实时；

2、发票开具和审查，各项业务款项发生、回收的监察，业务报

表的整理、审查、汇总，业务合同执行状况的监察、保留及统计

报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监察，会计档案的保留和管理

工作；

4、达成部门主管或有关领导交办的其余工作。

（四）出纳职责

1、成立健全现金出纳各样账册，严格审查现金收付凭据。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每日发生的银行和现金进出业务作到日清月结，实时查对，

保证帐实符合。

现金管理制度

1、所有现金进出由公司出纳负责。

2、成立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误的进出

凭据逐笔次序登记现金流水进出帐目，并每日结出余额查对库

存。

作到日清月结，帐实符合。

3、库存现金超出3000元时一定存入银行。

4、出纳收取现金时，须立刻开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各

保存一联。

5、任何现金支出一定按有关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其余原由一定预付现金的，须填写借钱单，经总经理签

字同意，方可支出现金。

借钱人要在出差回来或借钱后五天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、进出单据办理完成后出纳须在审查无误的进出凭据上签章，

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防备重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保留由出纳负责。

2、成立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误的

进出凭据，逐笔次序登记银行流水进出帐目，并每日结出余额；

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立刻开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各

保存一联。

4、支票的使用一定填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管（经理）、总经理（计划外面分）署名后出纳方可开出。

5、所开出支票一定封填收款单位名称。

6、所开销票一定由收取支票方在支票头上签收或盖印。

五、印鉴的保留

1、银行印鉴一定分人保留。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保留。

六、现金、银行存款的盘问

1、出纳人员在每周达成出纳工作后，应将库存现金、银行存款

的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出

纳保留的库存现金，由会计或总经理指定人员于每礼拜五下午及

每个月终了进行按期对帐盘问，其余时间进行抽查。

2、出纳应依据银行存款日志帐的帐面余额与开户银行转来的对

帐单的余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额

调理表”进行检查查对。

3、其余依照有关会计制度及法例执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提升工作效率。

2、防备因私占用公司财富。

二、合用原则

（一）使用商业单位制，支出属于经营计划和财政估算内的，授

权履行终审权。

（经理/部门负责人对该部门营业指标负全责）。

（二）部门经理可适合的将其权限或部份权限，以文字性形式，

受权给其副经理或部门主管等。

（三）受权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭据）、分管经理（部门负责人）、财

务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭据和超支报告）、分管经理（部门负

责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买平时办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，

由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。

原则上由行政部一致购

买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的花费。

每个月尾由行

政部向财务部供给有关方面的明细表（经各部门署名确认）。

2、固定财富与办公家具：

其购买由各部门报申请计划，经部门

负责人署名，公司总经理同意，行政部一致协调同意后，对协调

或购买状况写出需求报告，报公司总经理同意一致购买，金额在

1万元以上的固定财富购入一定报总经理审批。

3、参展/会费：

由经办人随借钱单附上邀请函与盖印完好的参

展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审查付款。

当地展会

原则上不得支付会务费；外处展会如在参展费中包含会务花费

的，一定注明人数与明细并执行上述审批手续。

凡同意住会，予

以报销来回车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补贴。

3、凡是参加境外博览会，一定起码提早一个月向公司总经理提

交专项申请报告，注明参展必需性、参展人数、花费估算等。

经

同意后方可执行。

4、差旅费：

各部门依据工作需要，拟订出差计划，应注明出差

地址、事由、时间、人数、由部门经理审查出差的必需性和借钱

的合理性、经理署名后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由

公司总经理审批后方可借钱。

（所有境出门差一定提早书面请示

总经理经同意后方可执行）。

5、薪水、奖金的支出：

由公司人事部同意每个月考勤，财务部编

制发放表，经理署名确认，并报公司总经理同意后财务发放。

6、业务花费：

业务花费包含业务交通费（含油费、养护费、过路费、搬运费）、快递费、礼物费及业务款待费。

经总经理同意的计划内业务花费由部门经理审批；计划外业务花费报公司总经理审批。

报销审查制度

一、原则

1、严格财务进出审批制度，公司发生的各项开销都一定由经手

人填写花费报销单，注明支失事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人署名、部门经理署名、财务经理审查（依照有关规定办理）、分计划内和计划外有关程序审批后，出纳方可付款。

2、增强报销管理，当月帐，当月了，25日此后帐最迟不得超出下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不一样人员支出的业务花费不

得混杂在一张报销单上。

二、支出有关部门审查

对所有报销内容，有关部门经理一定就其合理性及必需性进行审

核。

三、财务部门审查

财务部门对所有报销单据，依照有关财经法例及内部财务制度对

其合法性进行审查。

四、审查权限

同审批权限。

五、花费报销及借钱时间一览

1、报销以部门为单位，各部门做好单据的统计工作，于每周一

将报销单据交到财务部。

财务负责人审查时间为每周一10：

00-15：

00。

高出时间缓期到下周。

2、财务部每周三为报销时间，15：

30后不办理报销业务（财务

核算）。

3、财务部每个月26日-31日不办理现金报销业务，特别状况除外

（财务结帐）。

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭据并将发票交给

财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销一定供给的原始凭据：

1.设施类：

所有设施购买一定签署合同，一定有加盖供货商公章

或合同章的合同原件。

1.1全额预付：

财务部依据付款申请、合同安排付款。

1.2预付部分货款：

财务依据付款申请、合同安排预付款；设施

到后财务依据付款申请、工程设施部和生产部的付款确认单支付

此后各期款项。

1.3设施到后付款：

财务依据付款申请、工程设施部和生产部的

付款确认单支付此后各期款项。

1.4尾款或质保金：

财务依据付款申请、工程设施部和生产部的

付款确认单支付款项。

1.5备注：

合同原件能够同货物同时获得，全额预付和预付部分

货款的能够传真件支付货款。

2.低值易耗品类、大小五金类：

所有低值易耗品购买一定签署合

同，一定有加盖供货商公章或合同章的合同原件。

2.1、全额预付：

财务部依据付款申请、合同安排付款。

2.2、预付部分货款：

财务依据付款申请、合同安排预付款；设

备到后财务依据付款申请、辅助资料入库单的记账联及付款联、

各使用部门的付款确认单支付此后各期款项。

2.3、货到付全款：

财务依据付款申请、合同、辅助资料入库单

的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付此后各期款

项。

2.4、月结：

财务依据付款申请、合同、辅助资料入库单的记账

联及付款联、各使用部门的付款确认单支付此后各期款项。

2.5、备注：

合同原件能够同发票同时获得、付款时使用传真件

即可。

3.物料类：

按合同管理制度执行。

3.1全额预付：

财务部依据付款申请、合同安排付款。

3.2预付部分货款：

财务依据付款申请、合同安排预付款；设施

到后财务依据付款申请、辅助资料入库单的记账联及付款联、各

使用部门的付款确认单支付此后各期款项。

3.3货到付全款：

财务依据付款申请、合同、辅助资料入库单的

记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付此后各期款项。

3.4月结：

财务依据付款申请、合同、辅助资料入库单的记账联

及付款联、各使用部门的付款确认单支付此后各期款项。

3.5备注：

合同原件能够同发票同时获得、付款时使用传真件即

可。

4.花费：

4.1、业务款待餐费：

报销单上一定写明天期、人员、贵宾工作

单位、地址。

业务款待礼物：

报销单上一定写明天期、人员、单位、地址。

特别状况没法供给以上内容的须有副总裁署名。

财务人员依据署名齐备的单据报销。

4.2、福利医药费：

报销单上一定写明就医日期、病因、一定有

安全环保部出具的证明。

4.3、差旅费：

4.3.1国出门差：

一律由总裁审批后方能报销。

4.3.2国内出差：

住宿和机票（火车票）由公司一致安排。

4.4汽油费：

班车：

油费实报实销，封顶4500元，若高出由副总裁审批。

公司用车：

实报实销，封顶2000元，若高出由副总裁审批

4.5加班餐费车资：

加班人员报销车资单程15元封顶。

加班人员餐费按20元标准实报实销。

食堂师傅加班时不一样意单

独报销。

5.食堂花费：

每周按人均50元标准进行报销。

以上花费均按各部门估算执行

来往帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款目标

1、业务人员在公司为其客户供给了相应的服务或劳务后，

应及

时把广告认定单交由客户确认，并实时催收款项。

2、收款时间：

次月13日前。

（注：

数据入网要求一次回收合同

所签署的金额）。

3、回款方式：

转帐支票；现金；抵实物，（所抵实物一定为公司需要或对方公司濒临破产没法回收所欠款项，而且要有公司总经理的批改）。

4、部门人员调换或辞职等，部门经理一定监察其业务款项的回

收及移交，一定填写移交清单调式四份（一份交财务、一份部门

保存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财

务部有关统计人员均应署名，并报财务存案。

接受人应查对帐单

金额及能否经过客户确认。

（二）未回款考查方法

1、未回款处分

1）因为业务人员渎职造成的未回款，扣全额；

2）因为公司内部原由造成的未回款，分有关责任扣罚；

3）因为外面不行抗力（如客户破产、破产等）造成的未回款，

持有关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、财务部对部门未回款进行监察。

对3个月以上部门未回款财

务部上报公司总裁。

（三）可疑客户及可疑帐款的办理

1、业务人员在接洽客户时，如发现客户有异样状况，应填写“可

疑客户报告单”，并建议采纳举措。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写

“可疑客户报告书”，并采集有关凭据、资料等，报请公司领导批

准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或所有款项未能回收的，业务人

员应获得有关法律机关证明、债权证明、破产宣布裁定等中的任

何一种凭据，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处

罚。

二、对付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、购买固定财富款项于固定财富查收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批改。

（三）其余：

非本公司人员领款时，一定由我公司有关人员带

领。

单据管理制度

一、发票管理

1、发票的种类由省级以上税务机关确立，发票种类分为增值税

专用发票，一般发票，专业发票，我们公司是增值税一般纳税人，

在价钱相当的状况下向能获得增值税发票的公司采买物质和原

资料，假如不可以获得增值税发票和部门领导磋商获得正规的普票

和专业发票。

固定财富须开具增值税发票。

2、采买人员及其余人员向供给商采买物质，应实时获得正规发

票。

3、向本市供给商付款采买物质，付款的同时应获得正规发票。

4、向外处供给商付款采买物质，应在付款后七个工作日内获得

正规发票。

5、获得正确发票后，应实时到财务部报帐。

6、获得正确发票后，应在两个工作日内将发票与入库单进行逐

项查对，包含查对数目、单价及金额，如发票错误返回供给商重

新开具，如入库单错误，填写《发票与入库单不符状况说明》，

并经有关领导审批；

7、采买人员应在七个工作日内经有关审查人员审查署名后，将

发票返到财务部报帐；

8、所有发票一定填写公司全称，其余填写项目严格按要求填写

正确、齐备。

二、收条管理

1、收条视同发票管理。

2、收条、发票不得重复开具，若已开出收条需换开发票，一定

要求客户先将收条退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现

问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保留由出纳负责；

2、成立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误的

进出凭据，逐笔次序登记银行流水进出帐目，并每日结出余额；

3、出纳收取支票时，须立刻开具加盖有“支票收讫”章的一式四

联的《支票回收单》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴

款部门、出纳、会计各保存一联；

4、支票的使用一定填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务经理、总经理（计外面分）署名后出纳方可开出；

5、所开出支票一定封填收款单位名称；

6、所开销票一定由收取支票方在支票头上签收或盖印。

四、单据管理原则

1、增强单据管理，根绝单据丢失现象。

谁丢失谁负责，罚丢失

者每张单据金额的50%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为

应报金额的50%）。

2、财务有权拒绝持非正式单据报销。

薪水及相应级别报销管理制度

一、基来源则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每个月应发薪水；

2、每个月25日发放上月薪水，由公司财务部一致存入职工个人

帐户（遇节假日顺延）；

3、自动辞职人职薪水待办理完移交锋续后于次月10日到财务

部结算；

4、每个月15日前由人事部一致上报公司人员考勤、人员岗位及

相应社保异动表、奖罚等状况到财务部，部门人员奖金由各部门

经理上报。

5、依照劳动合同的商定及公司的福利待遇制度，依据当月考勤

统计状况及公司有关规定由财务部门审查人事部门计算的薪水，

一致制薪水表，执行公司有关制度、规定；

6薪水单经财务经理、部门经理、总经理署名方可发放；

7、由公司人力资源部一致拟订并调整薪水管理制度，经公司总经理同意后执行。

（二）保密原则

薪水酬劳推行保密管理，任何管理人员及有关工作人员非因执行

工作职责之需要，不得向第三方泄漏所获悉的公司薪酬构造；任何职工不一样意以任何方式咨询、谈论别人的薪水酬劳，其实不得向别人泄漏自己的薪水酬劳。

凡违犯者公司将做为严重违犯劳动纪律者办理。

（三）薪酬构造

1、薪酬构造种类

1）年薪制加期权股；

2）基本薪水加绩效薪水；

2、基本薪水可由基础薪水、职务薪水、饭补组成。

3、对应于不一样级其余人员公司规定不一样金额的花费报销额度，

凡在此额度范围内的交通费、通信费、办公费、款待费、礼物费

等与业务有关的花费支出可与下月10日据实报销；同时部门经

理对本部门职工花费报销，可在其相应的额度内，依据部门业绩

及职工当月工作核查状况予以调整。

4、推行以上薪酬构造的人员，除了由公司在法定节假日安排加

班的依照劳动法例定赐予加班费外，均不此外享受加班费。

5、每位职工只好享受一种薪酬构造，不一样意既享受奖金基数又

享受提成。