纳税服务试题.docx

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纳税服务试题

纳税服务试题

一、单项选择题

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（B）。

A、适度集中

B、方便税务机关

C、合理布局

D方便纳税人

2、（B）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A.应急处理服务

B.“一站式”服务

C.导税服务

D.一次性告知服务

3.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的（A）。

A.税收政策知情权

B.涉税程序知情权

C.应纳税额核定知情权

D.救济方式知情权

4.现阶段我国纳税信用评价机构是（D）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.第三方中介机构

D.国地税共同联合设置机构

5、纳税申报系统中，营业税的附加税种包括城建税、教育费附加、地方教育附加等可以在（A）模块申报。

A．通用申报

B．资料报送与信息采集

C．代扣代缴、代收代缴

D．城市维护建设税

6、不属于我省地税机关提供的三个纳税服务平台的是（D）

A、办税服务厅

B、12366纳税服务热线

C、外部网站

D、数据综合应用平台

7.按照（D）不同，纳税服务可以分为税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作。

A、服务措施的性质

B、纳税服务的性质

C、服务措施所处办税阶段

D、纳税服务的内容

8、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（A）。

A、促进依法征税

B、促进纳税遵从

C、提高税收征管质效

D、保护纳税人合法权益

9.构建“始于（A），基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的现代纳税服务体系，是纳税服务工作的主要目标。

A、纳税人需求

B、税务机关需求

C、税务征管

D、税务稽查

10.（B）是指纳税人有通过各种渠道及时、全面、准确了解各项税收法律、法规，以指引、预测自己涉税行为的需求。

A、办税服务需求

B、知情需求

C、税收参与需求

D、社会信任需求

11.2010年5月1日起由山东省人大常委会颁布实施的（A），从地方立法层面体现了征纳双方法律地位平等的理念并做出制度安排。

A、《山东省地方税收保障条例》

B、《纳税人信用等级评定管理办法》

C、《纳税服务工作规范（试行）》

D、《关于纳税人权力与义务的公告》

12.纳税服务具有（B）与灵活性相辅相成的特点。

A、无偿性

B、规范性

C、有限性

D、公共化

13.《国家税务总局关于进一步加强办税服务厅管理的意见》【国税发〔2012〕11号】规定，区县以下新人录用在大厅工作不少于（A）年，区县以下干部晋升一般要有不少于（）年的办税服务厅工作经历。

A、32

B、53

C、23

D、35

14.纳税人在其主管税务机关不变的情况下，可以在本县（市、区）辖区内的任意一个纳税服务场所办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领购、涉税咨询举报等涉税事宜，这属于（D）。

A、导税服务

B、“一站式”服务

C、一次性告知服务

D、同城通办服务

15.纳税服务礼仪规范，明显区别于其他行业的礼仪规范，具有鲜明的税务专业特点。

上述内容反映出纳税服务礼仪规范具有（B）特征。

A、严肃性

B、专业性

C、自律性

D、规范性

16.（B）是税务机关面向社会和纳税人服务、进行征纳互动的重要平台，被称为“网上税务局”。

A、办税服务厅

B、税务网站

C、税务征管机关

D、12366纳税服务热线

17.（B）是现阶段以及今后相当长的一段时期税务机关面对面直接为纳税人提供服务的主要平台。

A、12366纳税服务热线

B、办税服务厅

C、税务征管机关

D、税务网站

18、为确保12366纳税服务系统的有效运作，强化服务意识，促进内部管理，12366纳税服务系统坐席人员分为普通坐席和（B）

A、一般坐席

B、班长坐席

C、值班坐席

D、特殊坐席

19、纳税服务绩效评价机制的建立，应遵循纳税服务的顾客导向和（A）

A、结果导向

B、具体实用

C、客观公正

D、循序渐进

20.纳税服务的（B）是指除税务机关以外，且在税务机关要求或指导下，其他营利、非营利纳税服务机构以及税务机关联合其他政府部门、社区、私人公司等为纳税人提供的纳税服务。

A、社会管理

B、社会协作

C、信用管理

D、权益保护

21.设计好调查问卷，尽可能覆盖不同层面的纳税人，使调查具有针对性，深入了解纳税人的需求。

上述做法属于纳税服务需求收集的（B）方式。

A、日常收集

B、集中收集

C、电话收集

D、网络收集

22、下列各项（D）不属于税法宣传的内容。

A、纳税人的权利和义务告知

B、政策法规解读

C、其他涉税信息

D、税务机关的形象

23、（C）主要是借助网站纳税咨询功能解答纳税人遇到的税收政策和办税程序方面的问题，帮助纳税人掌握基本税收知识，熟悉办税程序。

A、电话咨询

B、现场咨询

C、网络咨询

D、信件咨询

24、（A）负责税务总局互联网站纳税咨询的日常管理工作。

A、税务总局办公厅

B、税务总局各业务司（局）

C、各市地税局纳税服务中心

D、税务总局纳税服务中心

25、在AB角服务制度中，（A）为业务主办人员，对工作负主要责任。

A.A角

B.B角

C、以上都是

D、以上都不是

26.（B）是税务机关最基本的权力。

A、税收行政立法权

B、税收征收权

C、行政许可权

D、税务管理权

27、作为纳税人一方应有的信用为（B），它是指纳税人是否主动、自觉按照税法规定履行纳税义务。

A、征税信用

B、纳税信用

C、税款使用信用

D、税收中介信用

28.税务代理的（A）,主要有赔偿损失、罚款、停止伤害、恢复名誉等。

A、民事责任

B、行政责任

C、刑事责任

D、其他责任

29、纳税信用等级评定的周期为（）个纳税年度

A、1

B、2

C、3

D、4

30、下列不属于税务人员公务礼仪范畴的表述是（B）

A、名片礼仪

B、着装礼仪

C、握手礼仪

D、会议礼仪

二、多项选择题

1.开展纳税服务应遵循的原则有（ABCD）

A、公平公正原则

B、统筹发展原则

C注重绩效原则

D科技引领原则

2．办税服务厅应当建立健全以下（ABCD）服务制度

A、办税公开

B、导税服务

C、全程服务

D、限时服务

3、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ABCD）服务功能。

A、纳税咨询

B、办税指南

C、涉税举报

D、投诉监督

4、下列纳税人享有的权利中，错误的是（AD）

A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。

5、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（ABCD）

A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

C、如欠缴税款数额在5万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

6.下列各项属于税法宣传的内部宣传渠道的是（ACD）

A.税务网站

B广告媒介

C.办税服务厅

D.12366纳税服务热线

7.办税服务厅标准化建设包括（ABCD）

A.硬件管理标准化、公开服务标准化

B.接待服务标准化、窗口管理标准化

C.办事质量标准化

D.服务方式标准化

8.“一站式”纳税服务的主要项目包括（ABCD）

A.税务登记申请类

B.发票（票证）申领类

C.税费申报缴纳类

D.申请涉税证明开具类

9、《山东省地税系统办税服务厅管理规范（试行）》中规定，征纳双方发生争执时，以下处理措施正确的是（ABC）

A、安抚纳税人情绪，并向有关人员询问情况，了解事发原因。

B、控制事态发展，立即制止双方争吵，责令办税人员立刻离开现场。

C、属于办税人员错误的，应当面向纳税人道歉并抓紧时间为纳税人办理涉税业务。

D、组织正常办税的纳税人有序撤离现场，必要时关闭相关通道和相关区域，避免无关人员围观或拥堵。

10、纳税服务绩效评价应遵循（ABCD）原则。

A.结果导向原则

B.具体使用原则

C.客观公正原则

D.循序渐进原则

11.各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持（ABCD）的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务。

A．依法

B．无偿

C．公平

D．公正

12、下列属于办税公开主要内容的是（ABCD）。

A．纳税人的权利和义务

B．办税程序

C．征收管理

D．税务检查

13、下列属于税务机关根据法律、法规的要求和履行职责的需要可以披露的纳税人有关的涉税信息（ABCD）。

A．根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息

B．税收核算分析数据

C．纳税信用等级

D．定期定额户的定额信息

14、对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。

除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供（ABCD）。

A．按照法律、法规的规定应予公布的信息

B．法定第三方依法查询的信息

C．纳税人自身查询的信息

D．经纳税人同意公开的信息

15、受理纳税人举报，应详细记录的要素有哪些（ABCD）。

A、被举报人的违法事实　　

B、举报人联系方式

C、被举报人的名称（姓名）　

D、被举报人的名称单位、地址

16、满足纳税人知情权，税务机关需要做哪些工作（ABC）。

A、税法宣传

B、提供纳税咨询

C、实行办税公开

D、精简办税程序

17、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（ABC）。

A、国家税收法律

B、行政法规的规定

C、与纳税程序有关的情况

D、了解其他纳税人生产经营情况

18、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ABCD）。

A、陈述权、申辩权

B、申请行政复议权

C、提起行政诉讼权

D、请求国家赔偿等权利。

19、根据纳税服务工作需要，纳税服务场所内一般应设置（ABCD）。

也可根据当地实际，设置相应的纳税服务区域。

A、办税服务区

B、咨询辅导区

C、自助办税区

D、等候休息区

20、税收管理员纳税服务的重点内容有哪些（ABD）：

A、税法宣传

B、纳税咨询

C、税务登记

D、办税辅导

21、关于纳税服务的说法正确的是（ABCD）

A、纳税服务是税务机关的法定职责和义务。

B、纳税服务以纳税人需求为导向

C、纳税服务贯穿于税收工作全过程

D、纳税服务以促进税法遵从为目标

22.纳税服务作为一种特殊类型的服务，具体特点有（ABCD）

A、公共性与个性化有机结合

B、全面性与有限性辩证统一

C、规范性与灵活性相辅相成

D、直接无偿与间接无常的内在统一

23.建立纳税服务需求分析机制，需要注意分析（ABCD）

A、需求的合法性

B、需求的合理性

C、需求的可行性

D、需求的风险性

24.在纳税咨询的过程中，咨询解答人员应把握（ABCD）原则。

A、便捷原则

B、及时原则

C、准确原则

D、全面原则

25.社会信用体系包括（ABC），三者共同作用，构成了完整的社会信用体系。

A、国家信用体系

B、企业信用体系

C、个人信用体系

D、家庭信用体系

26.纳税服务需求管理的目的包括（ABCD）

A、对有限的纳税服务资源进行科学高效的配置

B、提高纳税服务整体水平

C、提高税法遵从度

D、提高纳税满意度

27、下列各项（ACD）属于纳税人的法律救济需求。

A、税务机关受理和应诉税务行政复议是否合法、及时

B、税务争议调解机构是否完备

C、税务稽查、税务行政处罚是否公正、透明

D、税收保全及强制执行是否合法和准确

28、12366纳税服务热线咨询提供的服务包括（ABD）

A、人工咨询

B、语音留言

C、咨询回访

D、自动语音应答

29、纳税人依法享有的税收救济权的内容包括（BCD）

A、税务代理服务

B、税务行政复议

C、税务行政诉讼

D、税务行政赔偿

30、下列属于税务人员仪态范畴的表述是（BCD）

A、握手礼仪

B、坐姿礼仪

C、站姿礼仪

D、引领礼仪

三、判断题

1.地税机关开展各类税收咨询辅导是否向纳税人收取费用视情况而定。

（×）

2、税务机关可以委托税务师事务所代征税款。

（×）

3、12366纳税服务热线座席人员可以公开举报人和投诉人的有关信息。

（×）

4、“征纳共盈”纳税服务品牌具有丰富的内涵。

其中“征”：

指征收行为和过程，也指负责征收的税务机关及其工作人员；“纳”：

指纳税人缴纳税款的行为和过程，也指各类纳税人。

（√）

5、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

（√）

6、法律、行政法规、规章规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

（×）

7、办税公开是政务公开的重要组成部分。

（√）

8、任何单位和个人都有权检举和举报违反税收法律、法规的行为。

（√）

9、根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

（√）

10、纳税人对税务部门作出的决定，享有陈述权、申辩权。

如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务部门就不得对纳税人实施行政处罚。

（√）

11、各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务。

（√）

12、税务代理机构应当依法开展业务，并承担相应的法律责任。

（√）

13、县级以上人民政府应当建立和完善地方税收保障信息系统，健全相关部门之间的税源信息交换和共享制度，实现涉税信息的互联互通。

（√）

14.公开行政审批清单、公开执法权力清单均属于“便民办税春风行动”的主要内容。

（√）

15.省局“征纳共赢”品牌评选活动每三年举行一次。

（×）

16.根据2014年发布的《纳税信用管理办法（试行）》规定，年度评定指标60分以上不满90分的，应评定为B级。

（×）（95分）

17.办税服务区提供咨询、办税和法律援助指引等服务，辅导纳税人做好有关表证单书的填写等涉税服务。

（×）（法律援助指引）

18.较为复杂的咨询问题可以适当延长答复时间，但自受理之日起到答复纳税人的时间应不超过15个工作日。

（√）

19.绩效管理评价体系的设计应当坚持科学合理、普遍使用原则。

（√）

20.“前台受理、内部流转、限时办结、窗口出件”属于一次性告知服务制度的要求。

（×）

21.税法知情需求、纳税咨询需求、纳税辅导需求均属于纳税人办税服务需求的内容。

（×）

22.纳税咨询遵循便捷、及时、准确、全面的原则。

（√）

23、纳税服务与征收管理为税收工作的核心业务。

（√）

24、回答纳税咨询问题要规范准确，对资料库无记录且对问题把握不准的，可以根据个人理解回答。

（×）

25、地税12366纳税服务热线咨询服务受理的是各类纳税人、社会公众有关地税业务的咨询。

（√）

26、纳税服务是促进税务机关依法诚信纳税和纳税人依法诚信征税的基础性工作。

（×）

27、跨市拨打12366，无须在号码前加目的地市的区号。

（×）

28、纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿服务有着本质的区别。

（√）

29、“12366”是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。

纳税人拨打12366纳税服务热线，不需支付任何费用。

（×）

30、推行纳税信用等级评定工作可以促使纳税人健全财务管理，提高纳税申报的及时性和准确性，促使纳税人自觉纳税意识的提高，改善税收执法环境。

（√）

四、简答题、

1.什么是信用等级评价管理？

纳税信用评价管理是指税务机关依据纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，对相应纳税人实施分类管理，提供分类服务的工作机制。

2.纳税服务主要的服务渠道有哪些？

纳税服务主要的服务渠道主要有办税服务厅、互联网络、自助终端、固定电话、移动终端等。

3.办税服务场所应设置为哪几个功能区？

办税服务场所应设置为办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和休息等候区等功能区域。

4.办税服务区应设置哪几类窗口，有哪些具体要求？

办税服务区应设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口并明确岗位职责和工作流程，服务窗口柜面采用低柜台、敞开式结构；服务窗口的类别和号码应清晰标识并设置岗位牌，公示岗位人员照片、姓名和工号;窗口工作人员暂离岗位时，应放置“暂停服务”标识。

5.自助办税区的基本规范？

自助办税区应提供自助办税终端或网上办税设备供纳税人自行办理纳税申报、涉税申请、资料下载、信息查询等业务并设置税收宣传资料取阅架，统一摆放办税指南等税法宣传资料。

6.咨询辅导区的基本规范？

咨询辅导区应设立咨询服务台或导税台，安排税务人员为纳税人提供纳税咨询辅导和导税服务并向纳税人提供办税所需的各种表证单书及范本。

7.什么是首问责任制？

首问责任是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成涉税事项办理的服务制度。

8.什么是一次性告知制？

一次性告知是指税务人员在受理涉税咨询或办理涉税事项时，一次性告知纳税人涉税业务的依据、程序、资料、时限，或者不予办理的理由等全部信息的服务制度。

9.什么是免填单服务？

免填单服务是指办税服务人员依托征管信息系统自动采集纳税人相关涉税信息或以录入纳税人提供资料及口述内容的方式，免除、简化纳税人需填写的表单及填写手续，并经纳税人签字确认后，完成涉税业务办理的服务制度。

10.按照《规范》要求，办税服务厅应在哪些业务中逐步开展免填单服务？

办税服务厅可逐步提供税务登记、发票管理、申报征收、认定管理、税收优惠、证明管理等免填单服务。

11、办税公开主要包括哪些方面？

办税公开是指税务机关借助多种渠道与途径，将除涉及国家秘密和依法受到保护的纳税人商业秘密、个人隐私之外的工作职责、办事依据、办税条件、办税程序、廉政纪律、办税期限、办税过程和结果、服务承诺、投诉处理途径等向社会公开的服务制度。

12.什么是同城通办？

同城通办是指税务机关提供的在一定区域内纳税人不受所属税务机关限制，自主选择办税服务厅办理涉税事项的服务制度。

13.纳税人对税务机关的纳税服务需求主要包括哪些方面？

知情需求、办税服务需求、权益保护需求、社会信任需求、社会协作需求、税收参与需求和其他纳税服务需求。

14、纳税人的知情需求主要包括哪些方面？

权益保护需求包括哪些方面？

纳税人的知情需求主要包括税法知情需求、纳税咨询需求、纳税辅导需求；

权益保护需求主要包括法律救济需求、税务监督需求、争议调解需求。

15.税法宣传的内容？

税法宣传的内容主要有：

纳税人的权利和义务告知、纳税服务工作规范、政策法规、办税程序、涉税认定结果、税务行政收费项目、税务师事务所管理和其他涉税信息等。

16.税法宣传的渠道？

税法宣传渠道主要包括内部和外部两种：

内部的宣传渠道主要包括税务网站群、12366纳税服务热线、办税服务厅、税法辅导培训学校以及各相关部门和岗位的人员等；外部的宣传渠道主要有广播电视、报刊杂志、广告媒介、社会组织等。

17.纳税辅导的内容？

纳税辅导的内容有开业辅导、申报辅导、评估辅导、涉税管理规定变更辅导、纳税检查辅导。

18、一站式服务的基本要求？

地税机关根据税收信息管理系统的要求，做到“前台受理、内部流转、限时办结、统一出件”，将所有涉税事项的受理、回复和送达权限赋予纳税服务场所相应岗位，为纳税人提供“一站式”服务。

19、遇媒体未事先告知到大厅采访时应如何处理？

一是办税服务厅人员经批准后方可接受媒体采访，应礼貌地请其出示有效证件以确认身份，并向局领导报告，妥善处理。

二是办税服务厅负责人和导税人员应及时将来访者引导到接待室、咨询辅导区或其他便于沟通交流的场所，避免给办税秩序带来的影响。

三是及时向分管领导和有关部门汇报情况。

四是办税服务厅人员严格按照批准的范围口径回答问题进行解释。

如暂无统一口径，解释为“事件正在调查中”。

五是未经批准，办税服务厅人员不得随意代表单位接受采访。

20.纳税咨询受理的原则和的主要途径有哪些？

纳税咨询受理的原则包括便捷原则、及时原则、准确原则、全面原则；

主要途径有电话咨询（12366纳税服务热线咨询、办税公开电话咨询）、网络咨询（国家税务总局网站咨询、山东地税网站群咨询）、现场咨询、信件咨询。

参考答案

一、单项选择题

1—5BBADA

6-10DDAAB

11-15ABADB

16-20BBBAB

21-25BDCAA

26-30BBAAB

二、多项选择题

1-5ABCDABCDABCDADABCD

6-10ACDABCDABCDABCABCD

11-15ABCDABCDABCDABCDABCD

16-20ABCABCABCDABCDABD

21-25ABCDABCDABCDABCDABC

26-30ABCDACDABDBCDBCD

三、判断题

1-5×××√√

6-10×√√√√

11-15√√√√×

16-20××√√×

21-25×√√×√

26-30××√×√

四、简答题

1.什么是信用等级评价管理？

纳税信用评价管理是指税务机关依据纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，对相应纳税人实施分类管理，提供分类服务的工作机制。

2.纳税服务主要的服务渠道有哪些？

纳税服务主要的服务渠道主要有办税服务厅、互联网络、自助终端、固定电话、移动终端等。

3.办税服务场所应设置为哪几个功能区？

办税服务场所应设置为办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和休息等候区等功能区域。

4.办税服务区应设置哪几类窗口，有哪些具体要求？

办税服务区应设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口并明确岗位职责和工作流程，服务窗口柜面采用低柜台、敞开式结构；服务窗口的类别和号码应清晰标识并设置岗位牌，公示岗位人员照片、姓名和工号;窗口工作人员暂离岗位时，应放置“暂停服务”标识。

5.自助办税区的基本规范？

自助办税区应提供自助办税终端或网上办税设备供纳税人自行办理纳税申报、涉税申请、资料下载、信息查询等业务并设置税收宣传资料取阅架，统一摆放办税指南等税法宣传资料。

6.咨询辅导区的基本规范？

咨询辅导区应设立咨询服务台或导税台，安排税务人员为纳税人提供纳税咨询辅导和导税服务并向纳税人提供办税所需的各种表证单书及范本。

7.什么是首问责任制？

首问责任是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务人员为纳税人办