会计人员应知应会部分doc.docx

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会计人员应知应会部分doc

会计人员应知应会部分

第一章会计核算基本规定

1、会计核算以（Ａ）为记账本位币。

外币业务的记账方法采用（Ｃ），但编报的汇总会计报表应当（Ｄ）。

低

A、人民币　　　　　　　　B、外币

C、分账制　　　　　　　D、折算为人民币

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第三章十七条　会计核算以人民币为记账本位币。

外币业务的记账方法采用分账制，但编报的汇总会计报表应当折算为人民币。

2、对所发生的业务事项，应填制或取得（Ｂ），按账户登记（Ｄ），按会计科目登记（Ｃ），并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。

低

A、登记簿　　　　B、会计凭证

C、总账　　　　D、明细账

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第三章十九条　对所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。

3、会计科目修改变更，在年度中间通过（Ｃ）结转；年度终了时，采用办理（Ｄ）结转。

高

A、手工形式　B、系统形式

C、会计分录　　　　　　D、新旧科目对照表

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第四章三十条　会计科目修改变更，在年度中间通过会计分录结转；年度终了时，采用新旧科目结转对照表方式办理结转。

4、总账应分币种按（Ａ）整理；明细账应分币种按（Ａ）和（Ｂ）整理；流水账应按（Ｃ　）整理。

中

A、科目代号顺序　　B、账号顺序

C、日　　　　　　　D、发生顺序

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第六章四十四条　总账应分币种按科目代号顺序整理；明细账应分币种按科目代号和账号顺序整理；流水账应按日整理。

5、（Ａ）采用积数计息法的，按实际天数结计利息。

低

A、活期存款　　B、定期存款

C、同业拆借　　D、债券投资

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第七章四十六条　定期存款、同业拆借、债券投资等不采用积数计息法的，按有关规定或协议办理。

6、外币年利率换算为日利率的方法遵循（Ｃ）。

中

A、年利率（%）÷360B、年利率（%）÷36５

C、国际惯例　　　　D、事先约定

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第七章四十七条　外币年利率换算为日利率的方法遵循国际惯例。

7、计息天数采用（　Ａ　　）的方法。

低

A、“算头不算尾”　B、“不算头不算尾”

C、“算头算尾”D、“不算头算尾”

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）

8、会计凭证上由客户填写的内容，未经（Ｄ）书面授权，会计人员不得代办。

A、会计主管B、会计负责人

C、机构负责人D、客户

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第五章三十六条　会计凭证上由客户填写的内容，未经客户书面授权，会计人员不得代办。

9、各级行（Ａ　）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

中

A、行长B、分管行长

C、会计负责人　　D、会计主管

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第一章第六条　各级行行长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

10、销账式账页年度终了应按（Ｃ）要求进行办理。

高

A、结转新账　　　　　　　　B、按年结转

C、未完事项逐笔过入新账　　　D、延续使用

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第六章第四十三条　总账和明细账账页满页结转下页，年度终了结转新账。

销账式账页年度终了应将未销账逐笔过入新账页，并结出余额，在摘要栏填列该笔账务旧账的发生日期和内容，以备查考。

登记簿按年结转或延续使用。

第二章会计组织工作

11、各级行应根据会计核算和管理要求设置会计机构，按规定聘任（Ｂ）；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任（Ｃ）。

中

A、行长　　　　　　B、会计机构负责人

C、会计主管　　　　D、副行长

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第二章第七条　各级行应根据会计核算和管理要求设置会计机构，按规定聘任会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任会计主管。

12、会计机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥（Ａ）。

低

A、会计业务交接　　B、会计主管交接

C、会计账本交接　　D、会计负责人交接

依据：

关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第二章第八条　机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥会计业务交接。

13、从事会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据的人员必须在（Ｃ）进行轮换。

中

A、同一营业机构间　　　　B、同一类型机构间

C、不同营业机构之间　　　D、不同类型机构间

依据：

关于印发《中国建设银行营业机构会计人员岗位轮换管理办法（试行）》的通知（建

总发〔2005〕363号）第二章第八条　从事会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据的人员必须在不同营业机构之间进行轮换。

14、从事票据交换印章保管人员，不能从事以下哪个岗位的业务角色（B）。

中

A、票据记账B、票据交换

C、票据清算D、票据复核

依据：

建总发[2010]11号关于印发《中国建设银行不相容岗位（职责）对照手册（试行）》的通知，同城票据交换业务流程中“票据交换印章保管岗/印章保管”岗的票据交换用印环节与“票据交换岗/交换”岗的票据交换环节属于不相容岗位。

15、从事公积金核算、调拨营业现钞、集中调拨和出售重要空白凭证、保管印鉴卡的人员每（Ａ）年轮换一次。

高

A、１年　　　　B、２年

C、３年D、４年

依据：

关于印发《中国建设银行营业机构会计人员岗位轮换管理办法（试行）》的通知（建

总发〔2005〕363号）第二章第九条

（一）

16、从事会计账务核算的记账人员，不能从事以下哪个岗位的业务角色（A）。

中

A、账务对账B、账务复核

C、印鉴验印D、印鉴初审

依据：

建总发[2010]11号关于印发《中国建设银行不相容岗位（职责）对照手册（试行）》的通知，账务核对流程中“账务核算岗/记账、复核业务”岗的记账环节与“对账岗/账务核对”岗的对账环节属于不相容岗位。

第三章重要单证管理

17、营业机构重要单证使用领用限额，按（C）的用量估算中

A、半个月B、3个月

C、1个月D、2个月

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第三十七条重要单证领用量基本规定第

（一）点。

18、经办人员（非保管人员）领用重要单证，由会计主管根据经办人员的业务范围及业务管理办法的规定，原则上按（D）的使用量对柜员核定领用限额中

A、半个月B、3周

C、1个月D、1周

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第三十七条重要单证领用量基本规定第

（二）点：

经办人员（非保管人员）领用重要单证，由会计主管根据经办人员的业务范围及业务管理办法的规定，原则上按1周的使用量对柜员核定领用限额

19、客户销户交回的其他重要空白凭证，经办人员清点核实无误后，应立即（A）处理低

A、切角B、直接附凭证

C、直接销毁D、专夹保管

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第五十七条第

（二）、2、点：

客户销户交回的其他重要空白凭证，经办人员清点核实无误后，应立即切角处理。

20、单位销户未能缴回的重要空白凭证，经办人员核实单位证明（或销户申请书）及加盖单位公章（或预留印鉴）的未使用重要空白凭证清单无误后，交（D）签名确认。

低

A、网点负责人B、客户

C、客户经理D、会计主管

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第五十七条第

（二）、3、点：

单位销户未能缴回的重要空白凭证，经办人员核实单位证明（或销户申请书）及加盖单位公章（或预留印鉴）的未使用重要空白凭证清单无误后，交会计主管签名确认。

21、经办行重要单证发现遗失，上报时间正确的有：

（B）中

A、经办行重要单证发现遗失，应在12小时内逐级上报省分行。

B、经办行重要单证发现遗失，应在24小时内逐级上报省分行。

C、有价单证和银行汇票、商业汇票、特种存单发现遗失，须在12小时内逐级上报至总行。

D、有价单证和银行汇票、商业汇票、特种存单发现遗失，须在2小时内逐级上报至总行。

依据：

关于印发《中国建设银行重要单证管理办法（试行）》的通知建总发〔2004〕149号第六章第三十七条经办行重要单证发生遗失应在24小时内逐级上报一级分行，其中有价单证和银行汇票、商业汇票、银行本票、特种存单发生遗失须在24小时内逐级上报至总行。

22、客户提出已自行作废重要空白凭证的情况，由客户提交（D）、出具承担相关责任的公函低

A、重要空白凭证B、作废承诺书

C、作废证明书D、作废清单

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第五十七条第

（二）、4、点：

客户提出已自行作废重要空白凭证的情况，由客户提交作废清单、出具承担相关责任的公函。

23、下列符合营业网点会计主管查库规定的是：

（A）低

A、应每周对所有尾箱（重要空白凭证库）核点一次

B、应每旬对所有尾箱（重要空白凭证库）核点一次

C、应每月对所有尾箱（重要空白凭证库）核点一次

D、每周至少抽查核点一个尾箱（重要空白凭证库）

依据：

关于印发《中国建设银行重要单证管理办法（试行）》的通知建总发〔2004〕149号第九章五十一条

24、经办人员在办理业务过程中错填的重要空白凭证，应（A）。

A、加盖作废戳记B、切角处理

C、在系统注销D、立即销毁

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第五十七条第（三）点：

经办人员在办理业务过程中错填的重要空白凭证，应加盖作废戳记。

25、下列重要单证管理方式正确的有：

（A）中

A、重要单证的保管须满足不相容岗位分离的要求。

B、重要单证应纳入表内科目核算。

C、应在重要单证上预先加盖印章备用。

D、可以跳号签发重要单证。

依据：

关于印发《中国建设银行重要单证管理办法（试行）》的通知建总发〔2004〕149号第五章第二十四条、第六章二十五条、第七章三十八、四十条

26、遇年度决算期的，必须在（D）前完成存量待销毁单证的销毁工作高

A、12月20日B、12月30日

B、12月21日D、12月25日

依据：

建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第五十七条第

（一）点：

遇年度决算期的，必须在12月25日前完成存量待销毁单证的销毁工作。

27、下列重要单证管理方式不正确的有：

（D）低

A、营业时间经办人员临时离岗，将重要单证放入保险柜保管。

B、不跳号使用、签发重要单证。

C、我行签发的重要单证，不得由客户签发。

D、保管汇票专用章的人员保管银行汇票。

依据：

关于印发《中国建设银行重要单证管理办法（试行）》的通知建总发〔2004〕149号