云南省资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题二十.docx
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云南省资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题二十
2019-2020年云南省资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题[二十]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。
从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：
A.固有风险
B.控制风险
C.抽样风险
D.审计风险
二、单选题-2/知识点：
章节测试
在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（）。
A.证实应收账款是否真实存在
B.证实应收账款的完整性
C.证实主营业务收入的金额
D.测试该环节控制的执行情况
三、单选题-3/知识点：
章节测试
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。
在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中，未涉及的控制活动为（）
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
四、单选题-4/知识点：
章节测试
对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。
A.核对法
B.分析法
C.复核法
D.函证法
五、单选题-5/知识点：
章节测试
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零
六、单选题-6/知识点：
章节测试
下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。
A.客观性
B.宏观性
C.综合性
D.独立性
七、单选题-7/知识点：
章节测试
审计是基于（）产生的。
A.经济监督
B.经济核算
C.经济发展
D.经济繁荣
八、单选题-8/知识点：
章节测试
下列关于国家审计的表述，正确的是（）。
A.具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
B.审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关
C.审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理
D.审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行
九、单选题-9/知识点：
章节测试
下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）
A.向债务人寄发询证函
B.观察赊销信用审批流程
C.编制应收账款账龄分析表
D.对应收账款变动进行趋势分析
一十、多选题-10/知识点：
章节测试
审计的独立性表现为（）。
A.目标的独立
B.组织机构的独立
C.经济来源的独立
D.人员独立
E.技术手段的独立
一十一、多选题-11/知识点：
章节测试
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。
在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为（）
A.对历史数据进行了适当的增加和修改
B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析
C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表
D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
社会审计组织的审计业务有（）。
A:
审查企业会计报表，出具审计报告
B:
代理记账
C:
验证企业资本，出具验资报告
D:
办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告
E:
代理纳税申报
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
审计按实施审计的周期分类，可以分为（）。
A.专程审计
B.继续审计
C.初次审计
D.不定期审计
E.定期审计
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
审计的作用包括（）。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.防护性
E.建设性
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。
A.就地审计
B.报送审计
C.授权审计
D.委托审计
E.绩效审计
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为（）。
A:
股东领导体制
B:
董事会领导体制
C:
监事会或审计委员会领导体制
D:
总经理领导体制
E:
财务副总经理领导体制
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：
比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A.销售部门负责批准赊销信用
B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.主管会计负责批准坏账的核销
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（ ）。
A.出现了内部审计的专门法律
B.从报送审计转变为就地审计
C.审计领域从财务审计扩展到效益审计
D.审计方法改变为以评价内部控制为基础的抽样检查
E.颁布了国际内部审计准则
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
审计的职能包括（）。
A.经济核算
B.经济监督
C.调节市场失灵职能
D.配置资源职能
E.经济评价职能
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）
A.信用调查人员
B.出纳人员
C.应收账款记账人员
D.销售人员
E.存款管理员
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