常用会计科目附会计电算化实务.docx

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常用会计科目附会计电算化实务

常用会计科目

一、资产类

1001现金

1002银行存款

1131应收账款

1133其他应收款

1151预付账款

1201物资采购

1211原材料

1243库存商品

1301待摊费用

1401长期股权投资

140101长期股权投资－股票投资

1501固定资产

1502累计折旧

1901长期待摊费用

1911待处理财产损溢

二、负债类

2101短期借款

2111应付票据

2121应付账款

2131预收账款

2151应付工资

2153应付福利费

2161应付股利

2171应交税金

217101应交税金－应交增值税

21710101应交税金－应交增值税－进项税额

21710105应交税金－应交增值税－销项税额

217106应交税金－应交所得税

2181其他应付款

2191预提费用

2301长期借款

三、所有者权益类

3101股本

3111资本公积

311107资本公积－其他资本公积

3121盈余公积

312101盈余公积－法定盈余公积

312103盈余公积－法定公益金

3131本年利润

3141利润分配

314102利润分配－提取法定盈余公积

314103利润分配－提取法定公益金

314110利润分配－应付普通股股利

314115利润分配－未分配利润

四、成本类

4101生产成本

410101生产成本－基本生产成本

410102生产成本－辅助生产成本

4105制造费用

五、损益类

5101主营业务收入

5102其他业务收入

5301营业外收入

5401主营业务成本

5405其他业务支出

5501营业费用

5502管理费用

5503财务费用

5601营业外支出

5701所得税

电算化考试实务题操作流程

一、注意事项：

1．更换软件后的电算化考试合格成绩标准为：

客观题和实务题两部分，每一部分都达到30分；

2．实务考试中不要点击最小化，进入报表时单击，否则可能造成后台操作。

3．操作中严格按操作流程进行，否则，后果自负。

4．考试过程中除机器出现问题，其他监考教师均不做回答。

二、操作步骤：

1.新建账套

必需新建账套，系统自带[999]演示账套不能用于考试。

启动“系统管理”，打开:

“系统管理”窗口，“系统—注册”，以系统管理员admin注册，密码为空—确认。

（注：

启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动）

（1）增加操作员

“权限—操作员”，增加两个操作员

（2）建立账套

“账套—建立”，出现“创建账套”窗口。

A、账套信息：

只输账套名称（账套号、账套路径、启用会计期，系统默认）

B、单位信息：

单位名称（其他项不输入）

C、核算类型:

本币代码：

RMB默认

本币名称：

人民币默认

企业类型：

工业（默认项若不是“工业”，则需要自己选择。

）

行业性质：

新会计制度科目（默认项若不是“新会计制度科目”，则需要自己选择。

）

账套主管：

默认账套主管为demo，其密码为demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改为前面建立的操作员之一。

按行业性质预置科目：

默认是选中的，不要修改

D、基础信息：

可不填

E、分类编码方案：

默认

F、数据精度定义：

默认

G、启用账套

系统启用时可只启用总账，日期默认。

（3）赋予操作员权限

“权限—权限”，把另一个操作员也设置为账套主管。

（注：

既把两个操作员都设置为账套主管）

2．设置凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡

启动“用友通”

用户名：

输入操作员编号（自己建立的两个操作员之一）

密码：

输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套

选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可）

（1）设置凭证类别“基础设置—财务—凭证类别”，选默认的“记账凭证”

（2）增加会计科目“基础设置—财务—会计科目”

特别说明：

①目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目（2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目）；②“新会计制度科目”一级科目编码是4位的，如：

1001现金，如果你在会计科目设置窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“C、核算类型:

企业类型：

工业，行业性质：

新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。

（3）录入期初余额并试算平衡“总账—设置—期初余额”：

录入完期初余额后，进行试算平衡。

3．填制记账凭证“总账—凭证—填制凭证”

说明：

①制单日期默认②附单据数不输③摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要④会计科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计科目编码⑤金额⑥可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。

4．审核凭证

（1）更换操作员“文件—重新注册”,以另一个操作员身份登陆

（2）审核凭证“总账—凭证—审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批审核时要注意查看“成批审核结果表”，确认全部审核。

5．记账“总账—凭证—记账”，注意看记账报告确认全部记账

6．编制财务报表

“财务报表”，打开“用友通--财务报表”窗口

（1）编制并提交资产负债表

①“文件—新建”，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业”模板分类，再选中“资产负债表”模板，生成资产负债表（注：

也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行“格式—报表模板”选择“新会计制度行业—资产负债表”模板，生成资产负债表）

②账套初始“数据—账套初始”，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会计年度。

③由“格式”状态转换成“数据”状态点击一下左下角的“格式”变换成“数据”

④录入关键字，计算报表“数据—关键字—录入”，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重算。

⑤浏览报表数据

⑥提交报表工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表

（2）编制并提交利润表步骤同上

第一章会计信息系统

1、会计信息系统的概念

2、ERP的概念

3、会计电算化的概念

4、《会计核算软件基本功能规范》的要求

5、电算化替代手工核算

6、试题分析

1、会计信息系统的概念

计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。

物流、资金流、信息流

信息和数据：

信息是经过加工之后有用的数据。

会计信息系统是ERP的重要组成部分。

2、ERP的概念

（1）ERP即企业资源计划

（2）ERP的发展

Ø库存管理的订货点法

Ø物料需求计划简称MRP

Ø制造业资源计划简称MRPII

Ø企业资源计划简称ERP

ERP的发展历史图

3、会计电算化的概念

（1）会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算机替代人工记账、算账、报账，完成对会计信息分析应用为目标的会计工作总和。

（2）会计电算化的管理体制

财政部门管理会计电算化工作

财政部关于电算化的文件：

Ø《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》

Ø《会计电算化工作规范》

Ø《会计电算化管理办法》

Ø《会计核算软件基本功能规范》

4、《会计核算软件基本功能规范》的要求

商品化会计核算软件必须满足《会计核算软件基本功能规范》的要求：

Ø商品化会计核算软件必须包括账务处理、报表管理在内的三个模块以上。

Ø会计处理结果准确无误

Ø系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力

Ø有数据备份功能

Ø有对录入数据正确性的基本逻辑判断能力

对会计核算软件的基本要求1

《会计核算软件基本功能规范》对商品化会计软件的基本要求：

Ø适应不同的会计制度、支持不同的会计科目体系、适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要

Ø会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：

建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记账凭证）、审核、账务处理（分类记账、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报表、生成并输出纸质帐表单证档案资料。

Ø会计核算软件应能够划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

Ø具有支持选用不同核算方法的能力

Ø文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数民族文字或者国外文字对照

Ø必须提供人员岗位及操作员权限设置功能，并且具有相悖会计岗位控制能力。

Ø会计核算软件必须是健壮的。

对初始化数据输入功能的要求：

会计核算软件应当具备以下初始化功能：

Ø具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括：

操作员姓名、操作权限、操作密码等的能力

Ø具有支持输人会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括，总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。

Ø提供输入需要在本期进行对帐的未达帐项的能力。

Ø提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的能力。

对会计凭证输入功能的要求：

Ø具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。

Ø对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。

Ø输入下列项目，应有必要的提示功能：

✧正在输入的记账凭证编号是否与已输入机内记账凭证编号重复。

✧以编号形式输入的会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称

✧正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行。

✧正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。

✧正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。

对会计凭证审核与处理的控制：

Ø对已输入但未登记会计账簿的机内会计凭证，提供修改和审核的功能，不能直接修改已通过审核的记账凭证。

Ø同一个人不能对同一张记账凭证拥有审核权和输入、修改的权限。

Ø软件要提供采用红字冲销法或补充凭证法进行更正的能力。

发现已经输入并审核通过或者登帐的记账凭证有错误，应当采用红字冲销法或补充凭证法进行更正。

Ø软件要提供生成机内凭证在记账前的审核确认功能。

会计数据处理的具体功能：

Ø记账功能

Ø结账功能

Ø结账前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。

Ø应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。

会计数据输出功能的基本要求：

Ø按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。

Ø提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息的能力。

Ø按照内容重于形式的原则，对会计信息输出还作出了以下规定：

✧总分类帐可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

✧在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少。

✧对于会计业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印功能。

会计核算软件的功能：

系统初始设置、账务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算、货币资金核算、应收应付款核算、销售核算、成本核算、会计报表

5、电算化替代手工核算

电算化会计替代手工核算的条件：

Ø计算机与手工会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据一致。

Ø配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机系统

Ø配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员

Ø建立健全了适用于会计电算化工作的内部管理制度。

6、试题分析

例题1：

（单选题）发票传递在会计信息系统中属于（）。

A.物流

B.资金流

C.信息流

D.电子流

答案：

C

例题2：

（判断题）ERP是在MRPII的基础上发展起来的.

答案：

正确

例题3：

（多选题）下列选项中哪些项是电算化会计系统的优点？

A提供会计信息更及时

B减轻会计人员的劳动强度

C提供的数据更规范，更准确

D具有更高的安全可靠性

答案：

ABC

第二章会计电算化的工作环境

2.1计算机一般知识

计算机的性能指标

计算机的应用领域

2.2计算机硬件

中央处理器（CPU）

主板

内存储器

外存储器

硬盘

光盘

U盘

存储设备比较

微机常用的输入输出设备

输入设备—键盘

鼠标扫描仪

打印机

2.3计算机软件

2.4计算机网络

2.1计算机一般知识

1计算机及其种类

第一台计算机于1946年诞生于美国ENIAC

巨型机、大中型机、小型机、微机

服务器、工作站、笔记本电脑、台式电脑都属于计算机，笔记本电脑和台式电脑都属于微型计算机。

2计算机的性能指标

主频字长内存容量例如：

奔腾43.0

（1）计算机的速度（主频）单位为Hz

1Khz=1000Hz

1Mhz=1000KHz

1Ghz=1000Mhz

P43.0中的3.0是指3000Mhz兆赫兹

（2）字长32位64位128位字长越大性能越好

（3）存储容量

1KB=1024Bytes

1MB=1024KB

1GB=1024MB

1TB=1024GB

3计算机的应用领域

信息处理会计电算化属于信息处理领域

科学计算计算飞船的飞行轨道天气预报i

过程控制控制酱油的发酵过程工业控制恒温仓库

计算机辅助系统：

计算机辅助设计算机辅助制造CAM计算机辅助教学CAICAD人工智能“深蓝”计算机与人象棋

2.2计算机硬件

图

微型计算机系统：

硬件和软件

硬件包括主机中央处理器

1中央处理器CPU

（1）控制器控制整个计算机的各个部件有条不紊地工作，它的基本功能是从内存取指令和执行指令

（2）运算器其功能是算术运算和逻辑运算

2计算机主板

微机的ROM微机内存插槽

3内存储器简称内存或主存

RAM随机存储器是用户程序和数据使用的存储器，断电后，RAM中的信息随之丢失

ROM只读存储器是用来存放固定的程序（如：

BIOS）,断电后，ROM中的信息保持不变

通常所说的内存主要是指RAM随机存储器

4外存储器

常用的外存储器有：

软盘、硬盘、U盘和光盘

软盘写保护口U盘写保护开关

硬盘由若干个涂有磁性材料的铝合金圆盘组成。

它的特点是把磁头、盘片及执行机构密封在一个腔体内，与外界环境隔绝。

硬盘存储量大，可靠性高

硬磁盘的两个主要性能指标：

大小（3.5寸，2.5寸），容量（160GB）

光盘常用的光盘存储器可分成以下几种类型：

CD-ROM只读光盘，容量可达650MB

CD-R一次性可写入光盘

CD-RW是一种可以随时删除和写入的光盘

DVD-ROM通用数字光盘，比CD-ROM采用较短的激光波长，DVD-ROM标准向下兼容，容量比CD-ROM大，单面容量为4.7GB

DVD-R一次性可写入DVD光盘

U盘插在USB接口上USB通用串行接口

5存储设备比较

品名速度价格容量保存时间

内存快高小断电后消失

硬盘较快较高大长

光盘较快低中长

U盘慢高中长

软盘慢低小短

6微机常用的输入输出设备

常用外部设备：

输入设备、输出设备、I/O设备

输入设备：

键盘鼠标器扫描仪数码相机摄像头

输出设备：

显示器（CRT显像管LCD液晶显示器）、绘图仪、打印机（喷墨打印机、激光打印机、针式打印机）

存储设备：

硬盘驱动器、软盘驱动器、光驱

键盘：

主键盘、数字键盘NumLock键、指示灯亮数字状态

CapsLock大小写字母锁定键、指示灯亮大写状态

Shift上档键换档键

Ctrl控制键

空格键

Backspace退格键删除光标前的字符

InsertInsDeleteDelHomeEndPageUpPageDownPrintScreenPause/BreakScrollLock

鼠标：

左键右键机械光电

扫描仪

打印机：

击打式打印机（针式打印机）、非击打式打印机（喷墨打印机、激光打印机）

三种打印机比较：

针式打印机成本低打印质量差速度慢，票据存折发票打印、打印多层

喷墨打印机成本高打印机造价低但墨盒贵打印质量高速度中

激光打印机成本中打印机造价高打印质量高速度快

显示器：

CRT显像管显示器、LCD液晶显示器

显示器大小英寸显示器屏幕对角线的长度17寸

分辨率1024*768同样大小的显示器分辨率越高显示的图像越清晰

2.3计算机软件

软件分类：

系统软件和应用软件

系统软件：

操作系统（WindowsUNIX）、语言处理程序（C、Delphi、VisualBasic、Java）、数据库系统（SQLServer、Oracle、Sybase）、服务程序

应用软件：

字表处理软件（WPS、Word、Excel）、办公自动化系统OA、计算机辅助系统AutoCAD、信息管理软件（财务软件等）

1操作系统计算机必需的WindowsUnixDos

2程序设计语言

CJavaVisualBasicDelphiPowerBuilder

3数据库管理系统

桌面数据库：

Foxpro、Access

大型数据库：

Oracle、Sybase、SQLServer一般安装在服务器上

2.4计算机网络

1计算机网络的功能

资源共享、信息传递、分布处理

2计算机网络的分类

局域网、广域网

3计算机局域网的组成

计算机设备：

服务器和工作站

网络连接设备：

网络适配器（网卡）独立集成网卡、网络传输介质（双绞线、同轴电缆、光缆）、集线器Hub、交换机

网络软件

试题分析

1.1MHz=（）Hz答案：

D

A.1024B.1024*1024C.1000D.1000*1000

21MB=（）Bytes答案：

B

A.1024B.1024*1024C.1000D.1000*1000

3在显示器大小一定的情况下，下列哪一种分辨率的显示器显示的图像最清晰？

答案：

D

A.640*480B.800*600C.1024*768D.1280*1024

4键盘上的（）指示灯亮，表明当前处于大写锁定状态，所有输入的字母都是大写。

答案：

B

A.NumLockB.CapsLockC.ScroolLockD.CtrlLock

第三章计算机应用基础

计算机的启动与退出

Windows的基本操作

文字编辑软件Word

表格编辑软件Excel

Internet的基本应用

3.1计算机的启动与退出

冷启动Power按钮

热启动Reset按钮复位

关闭

在Windows环境下，退出Windows操作系统时可以自动关闭计算机软关机

按住Power按钮几秒钟关机

按Reset按钮重新启动和按住Power按钮关机会造成计算机内存储器中的数据丢失，一般情况下利用Windows关机开始—关闭计算机-关闭，该方式安全，若死机，可以采用按Reset和Power

3.2Windows的基本操作

1Windows的启动与退出

2Windows的桌面环境

图标任务栏活动窗口状态区域

3应用程序的启动与退出

（1）启动例如启动Word5种

桌面快捷方式、word文档、菜单开始—程序、我的电脑/资源管理器winword.exe、开始—运行

4Windows窗口组成

例Word窗口

标题栏，菜单栏，最大化/还原最小化关闭按钮控制菜单栏（还原/最大移动大小最小化关闭），工具栏，滚动条，边框（调整窗口大小），

菜单项后面带…的将会打开一个对话框，灰色的，

移动窗口：

把鼠标指向标题栏，按住左键拖动

5中文输入法

语言栏

Ctrl+空格键切换中文输入法和英文输入法

Ctrl+Shift变换中文输入法和英文输入法

智能ABC输入法

隔音符号单引号西安xianxi’an

全角半角

中英文标点

6文件操作

（1）文件与文件名

文件名由主文件名和扩展名组成

扩展名用于标志文件类型

文件名与扩展文件名之间用圆点分隔

（2）Windows资源管理器

Windows资源管理器窗口界面

新建文件夹

选定文件、文件夹单个多个相邻的不相邻的

文件复制

文件移动

文件删除：

文件菜单-删除、快捷菜单、delete键

文件重命名：

文件菜单-重命名、单击两次、右击快捷菜单

复制、移动实现方式：

编辑菜单（复制剪切粘贴）、快捷菜单、快捷键Ctrl+CCtrl+XCtrl+V、工具栏按钮、鼠标拖动（shiftCtrl配合）

试题分析

1要将WindowsXP开始菜单中的应用程序选项在桌面上创建一个快捷方式，以下哪一种方式可能实现：

（）。

A在选项上点右键后选择"复制"后，在桌面上点右键然后选择"粘贴"

B在选项上点右键后选择"发送"后，选择桌面快捷方式

C将选项拖到桌面上

D在选项上点右键后选择"桌面快捷方式"

答案：

ABC

文字处理软件Word1

文字处理软件Word

Word的基本知识

1word的启动和退出

启动Word5种：

桌面快捷方式、word文档、菜单开始—程序、我的电脑/资源管理器winword.exe、开始—运行

退出：

关闭按钮、控制菜单关闭、双击控制菜单、文件菜单—关闭、Alt+F4、

2Word窗口的组成

标题栏，菜单栏，工具栏，水平/垂直标尺，水平/垂直滚动条，编辑区，最大化/还原最小化关闭按钮控制菜单栏（还原/最大移动大小最小化关闭），边框

文档管理

1文档建立启动Word自动建立一个文档，文件—新建，新建工具按钮

2文档保存文件—保存，文件--另存为，保存工具按钮，“另存为”对话框保存的位置、文件名、文件类型

3文档打开文件-打开，打开工具按钮，双击word文档

4文档打印文件-打印打开“打印”对话框，打印工具按钮二者有区别，打印预览

5文字编辑

光标移动:

鼠标,光标键，删除字符BackSpaceDelete

换行：

自动换行

分段：

按回车键

输入换行与分段、文本删除

选取：

鼠标拖动选取，Shift+光标键，大区域shift配合，矩形区域Alt配合，行多行段落全文

移动和删除

复制、剪切、粘贴

复制、移动：

编辑菜单，工具按钮，快捷键，鼠标拖动Ctrl配合，右击快捷菜单

6查找与替换

文字处理软件Word2

文字处理软件Word

7排版操作

设置字体：

选择字体、设置字号、加粗和倾斜体、下划线、字体缩放、调整字符位置和间距

设置段落格式：

设置对齐方式左对齐、居中、右对齐、两端对齐、分散对齐，几种对齐方式的区别、设置段落缩进、调整行距和段落间距，段落格式继承

使用项目符号和编号

添加边框和底纹

8表格制作

建立表格：

使用按钮、使用菜单、使用表格和边框工具栏