常用会计科目附会计电算化实务.docx

1、常用会计科目附会计电算化实务常用会计科目一、资产类1001 现金 1002 银行存款 1131 应收账款 1133 其他应收款 1151 预付账款 1201 物资采购 1211 原材料 1243 库存商品 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 140101 长期股权投资股票投资 1501 固定资产 1502 累计折旧 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 二、负债类2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交税金应交增值税 21710101

2、应交税金应交增值税进项税额21710105 应交税金应交增值税销项税额217106 应交税金应交所得税 2181 其他应付款 2191 预提费用 2301 长期借款 三、所有者权益类3101 股本 3111 资本公积 311107 资本公积其他资本公积 3121 盈余公积 312101 盈余公积法定盈余公积 312103 盈余公积法定公益金 3131 本年利润 3141 利润分配 314102 利润分配提取法定盈余公积 314103 利润分配提取法定公益金 314110 利润分配应付普通股股利 314115 利润分配未分配利润 四、成本类4101 生产成本 410101 生产成本基本生产成本

3、410102 生产成本辅助生产成本 4105 制造费用 五、损益类5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5405 其他业务支出 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 5601 营业外支出 5701 所得税电算化考试实务题操作流程一、注意事项：1更换软件后的电算化考试合格成绩标准为：客观题和实务题两部分，每一部分都达到30分；2实务考试中不要点击最小化，进入报表时单击，否则可能造成后台操作。3操作中严格按操作流程进行，否则，后果自负。4考试过程中除机器出现问题，其他监考教师均不做回答。二、操作步骤：1. 新建账套必需新

4、建账套，系统自带999演示账套不能用于考试。启动“系统管理”，打开:“系统管理”窗口，“系统注册”，以系统管理员admin注册，密码为空确认 。(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动)(1) 增加操作员“权限操作员”，增加两个操作员(2) 建立账套“账套建立”，出现“创建账套”窗口。A、账套信息：只输账套名称 （账套号、账套路径、启用会计期，系统默认）B、单位信息：单位名称 （其他项不输入）C、核算类型:本币代码：RMB 默认本币名称：人民币 默认企业类型：工业 （默认项若不是“工业”，则需要自己选择。）行业性质：新会计制度科目 （默认项若不是“新会计制

5、度科目”，则需要自己选择。）账套主管：默认账套主管为demo ，其密码为demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改为前面建立的操作员之一。按行业性质预置科目：默认是选中的，不要修改D、基础信息：可不填 E、分类编码方案： 默认F、数据精度定义： 默认G、启用账套系统启用时可只启用总账，日期默认。（3）赋予操作员权限 “权限权限”，把另一个操作员也设置为账套主管。（注：既把两个操作员都设置为账套主管）2设置凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡启动“用友通”用户名：输入操作员编号 （自己建立的两个操作员之一）密码：输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自

6、己建立的账套选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可）(1)设置凭证类别 “基础设置财务凭证类别”，选默认的“记账凭证”(2)增加会计科目 “基础设置财务会计科目”特别说明：目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目（2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目）；“新会计制度科目”一级科目编码是4位的，如：1001现金，如果你在会计科目设置窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。(3)录入期初余额并试算平衡 “总账设置期初余额

7、”：录入完期初余额后，进行试算平衡。3填制记账凭证 “总账凭证填制凭证”说明：制单日期默认 附单据数不输 摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要 会计科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计科目编码 金额可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。4审核凭证 (1)更换操作员 “文件重新注册” ,以另一个操作员身份登陆(2)审核凭证 “总账凭证审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批审核时要注意查看“成批审核结果表”，确认全部审核。5记账 “总账凭证记账”，注意看记账报告 确认全部记账6编制财务报表“财务报表”，打开“用

8、友通-财务报表”窗口（1）编制并提交资产负债表“文件新建”，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业” 模板分类，再选中“资产负债表”模板，生成资产负债表 （注：也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行“格式报表模板”选择“新会计制度行业资产负债表”模板，生成资产负债表）账套初始 “数据账套初始”，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会计年度。由“格式”状态转换成“数据”状态 点击一下左下角的“格式”变换成“数据”录入关键字，计算报表 “数据关键字录入”，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重算。浏览报表数据提交报表 工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表（2）编制

9、并提交利润表 步骤同上第一章 会计信息系统1、 会计信息系统的概念2、 ERP 的概念3、 会计电算化的概念4、 会计核算软件基本功能规范的要求5、 电算化替代手工核算6、试题分析1、会计信息系统的概念计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。物流、资金流、信息流信息和数据：信息是经过加工之后有用的数据。会计信息系统是ERP的重要组成部分。2、ERP的概念（1）ERP即企业资源计划（2）ERP的发展 库存管理的订货点法 物料需求计划简称MRP 制造业资源计划简称MRPII 企业资源计划简称ERPERP的发展历史图3、会计电算化

10、的概念（1）会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算机替代人工记账、算账、报账，完成对会计信息分析应用为目标的会计 工作总和。（2）会计电算化的管理体制财政部门管理会计电算化工作财政部关于电算化的文件： 关于大力发展我国会计电算化事业的意见 会计电算化工作规范 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范4、会计核算软件基本功能规范的要求商品化会计核算软件必须满足会计核算软件基本功能规范的要求： 商品化会计核算软件必须包括账务处理、报表管理在内的三个模块以上。 会计处理结果准确无误 系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力 有数据备份功能 有对录入数据正确性的基本逻辑判断能力对会计核算软

11、件的基本要求1会计核算软件基本功能规范对商品化会计软件的基本要求： 适应不同的会计制度、支持不同的会计科目体系、适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要 会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记账凭证）、审核、账务处理（分类记账、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报表、生成并输出纸质帐表单证档案资料。 会计核算软件应能够划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 具有支持选用不同核算方法的能力 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数民族文字或者国外文字对照 必须提供人

12、员岗位及操作员权限设置功能，并且具有相悖会计岗位控制能力。 会计核算软件必须是健壮的。对初始化数据输入功能的要求：会计核算软件应当具备以下初始化功能： 具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括：操作员姓名、操作权限、操作密码等的能力 具有支持输人会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括，总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。 提供输入需要在本期进行对帐的未达帐项的能力。 提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的能力。对会计凭证输入功能的要求： 具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。 输入下列项目，应

13、有必要的提示功能： 正在输入的记账凭证编号是否与已输入机内记账凭证编号重复。 以编号形式输入的会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称 正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。对会计凭证审核与处理的控制： 对已输入但未登记会计账簿的机内会计凭证，提供修改和审核的功能，不能直接修改已通过审核的记账凭证

14、。 同一个人不能对同一张记账凭证拥有审核权和输入、修改的权限。 软件要提供采用红字冲销法或补充凭证法进行更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记账凭证有错误，应当采用红字冲销法或补充凭证法进行更正。 软件要提供生成机内凭证在记账前的审核确认功能。会计数据处理的具体功能： 记账功能 结账功能 结账前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。 应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。会计数据输出功能的基本要求： 按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。 提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息的能力。 按照内容

15、重于形式的原则，对会计信息输出还作出了以下规定： 总分类帐可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。 在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少。 对于会计业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印功能。会计核算软件的功能：系统初始设置、账务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算、货币资金核算、应收应付款核算、销售核算、成本核算、会计报表5、电算化替代手工核算电算化会计替代手工核算的条件： 计算机与手工会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据一致。 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机系统 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员 建立

16、健全了适用于会计电算化工作的内部管理制度。6、 试题分析例题1：（单选题）发票传递在会计信息系统中属于（ ）。A. 物流B. 资金流C. 信息流D. 电子流答案：C例题2：（判断题）ERP是在MRPII的基础上发展起来的.答案：正确例题3：（多选题）下列选项中哪些项是电算化会计系统的优点？A提供会计信息更及时B减轻会计人员的劳动强度C提供的数据更规范，更准确D具有更高的安全可靠性答案：ABC第二章 会计电算化的工作环境2.1计算机一般知识计算机的性能指标计算机的应用领域2.2计算机硬件中央处理器(CPU)主板内存储器外存储器硬盘光盘U盘存储设备比较微机常用的输入输出设备输入设备键盘鼠标 扫描仪

17、打印机2.3 计算机软件2.4 计算机网络2.1计算机一般知识1计算机及其种类第一台计算机于1946年诞生于美国 ENIAC巨型机、大中型机、小型机、微机服务器、工作站、笔记本电脑、台式电脑都属于计算机，笔记本电脑和台式电脑都属于微型计算机。2计算机的性能指标主频 字长 内存容量 例如：奔腾4 3.0(1)计算机的速度（主频）单位为Hz1Khz=1000Hz1Mhz=1000KHz1Ghz=1000MhzP4 3.0中的3.0是指3000Mhz 兆赫兹(2)字长 32位 64位 128位 字长越大性能越好(3)存储容量1KB=1024Bytes1MB=1024KB1GB=1024MB1TB=1

18、024GB3计算机的应用领域信息处理 会计电算化属于信息处理领域科学计算 计算飞船的飞行轨道 天气预报i过程控制 控制酱油的发酵过程 工业控制 恒温仓库计算机辅助系统：计算机辅助设计算机辅助制造CAM 计算机辅助教学CAI CAD 人工智能 “深蓝”计算机与人象棋2.2计算机硬件图微型计算机系统：硬件和软件硬件包括 主机 中央处理器1中央处理器CPU(1) 控制器 控制整个计算机的各个部件有条不紊地工作，它的基本功能是从内存取指令和执行指令(2) 运算器 其功能是算术运算和逻辑运算2计算机主板微机的ROM 微机内存插槽3内存储器 简称内存或主存RAM 随机存储器 是用户程序和数据使用的存储器，

19、断电后，RAM中的信息随之丢失ROM 只读存储器 是用来存放固定的程序（如：BIOS）, 断电后，ROM中的信息保持不变通常所说的内存主要是指RAM随机存储器4 外存储器常用的外存储器有：软盘、硬盘、U盘和光盘 软盘写保护口 U盘写保护开关硬盘 由若干个涂有磁性材料的铝合金圆盘组成。它的特点是把磁头、盘片及执行机构密封在一个腔体内，与外界环境隔绝。硬盘存储量大，可靠性高硬磁盘的两个主要性能指标：大小（3.5寸，2.5寸），容量（160GB）光盘 常用的光盘存储器可分成以下几种类型：CD-ROM 只读光盘，容量可达650MBCD-R 一次性可写入光盘CD-RW 是一种可以随时删除和写入的光盘DV

20、D-ROM 通用数字光盘，比CD-ROM采用较短的激光波长，DVD-ROM标准向下兼容，容量比CD-ROM大，单面容量为4.7GBDVD-R 一次性可写入DVD光盘U盘 插在USB接口上 USB通用串行接口5存储设备比较品名 速度 价格 容量 保存时间内存 快 高 小 断电后消失硬盘 较快 较高 大 长光盘 较快 低 中 长 U盘 慢 高 中 长软盘 慢 低 小 短6微机常用的输入输出设备常用外部设备：输入设备、输出设备、I/O设备输入设备： 键盘 鼠标器 扫描仪 数码相机 摄像头输出设备： 显示器 （CRT显像管 LCD液晶显示器） 、绘图仪、 打印机（喷墨打印机、激光打印机、针式打印机）存

21、储设备：硬盘驱动器、软盘驱动器、光驱键盘： 主键盘 、数字键盘NumLock键、指示灯 亮 数字状态Caps Lock 大小写字母锁定键、指示灯 亮 大写状态Shift 上档键 换档键Ctrl 控制键空格键Backspace 退格键 删除光标前的字符Insert Ins Delete Del Home End PageUp PageDown PrintScreen Pause /Break Scroll Lock鼠标： 左键 右键 机械 光电扫描仪打印机：击打式打印机 （针式打印机）、非击打式打印机 （喷墨打印机、激光打印机）三种打印机比较：针式打印机 成本低 打印质量差 速度慢 ，票据 存折

22、 发票打印、打印多层 喷墨打印机 成本高 打印机造价低 但墨盒贵 打印质量高 速度中 激光打印机 成本中 打印机造价高 打印质量高 速度快显示器：CRT显像管显示器 、LCD液晶显示器 显示器大小 英寸 显示器屏幕对角线的长度 17寸 分辨率 1024*768 同样大小的显示器 分辨率越高 显示的图像越清晰2.3 计算机软件软件分类：系统软件和应用软件系统软件：操作系统（Windows UNIX）、语言处理程序（ C 、Delphi、Visual Basic、Java ）、数据库系统（SQL Server、Oracle、Sybase）、服务程序应用软件：字表处理软件（WPS、Word、Exce

23、l）、办公自动化系统OA、计算机辅助系统 AutoCAD、信息管理软件（财务软件等） 1操作系统 计算机必需的 Windows Unix Dos2 程序设计语言C Java Visual Basic Delphi PowerBuilder3 数据库管理系统桌面数据库：Foxpro、Access 大型数据库：Oracle 、Sybase、SQL Server 一般安装在服务器上2.4 计算机网络1计算机网络的功能 资源共享、信息传递、分布处理2 计算机网络的分类局域网、广域网3 计算机局域网的组成计算机设备：服务器和工作站网络连接设备：网络适配器（网卡） 独立 集成网卡、网络传输介质（双绞线、同

24、轴电缆、光缆）、集线器Hub、交换机网络软件试题分析1. 1MHz=（ ）Hz 答案：DA.1024 B.1024*1024 C.1000 D.1000*10002 1MB=( )Bytes 答案：BA.1024 B.1024*1024 C.1000 D.1000*10003 在显示器大小一定的情况下，下列哪一种分辨率的显示器显示的图像最清晰？ 答案：DA.640*480 B.800*600 C.1024*768 D.1280*10244键盘上的（ ）指示灯亮，表明当前处于大写锁定状态，所有输入的字母都是大写。答案：BA. NumLock B. CapsLock C. ScroolLock D

25、. CtrlLock第三章 计算机应用基础计算机的启动与退出Windows的基本操作文字编辑软件Word表格编辑软件ExcelInternet的基本应用3.1计算机的启动与退出冷启动 Power按钮热启动 Reset按钮 复位关闭在Windows环境下，退出Windows操作系统时可以自动关闭计算机 软关机按住Power按钮 几秒钟 关机 按Reset按钮重新启动和按住Power按钮关机会造成计算机内存储器中的数据丢失，一般情况下利用Windows关机 开始关闭计算机-关闭，该方式安全，若死机，可以采用按Reset和Power3.2Windows的基本操作1 Windows的启动与退出2 Wi

26、ndows的桌面环境图标 任务栏 活动窗口 状态区域3应用程序的启动与退出(1)启动 例如启动Word 5种桌面快捷方式 、 word文档 、菜单 开始程序 、我的电脑/资源管理器 winword.exe 、开始运行4 Windows窗口 组成例 Word窗口标题栏， 菜单栏， 最大化/还原 最小化 关闭按钮 控制菜单栏（还原/最大 移动 大小 最小化 关闭），工具栏，滚动条，边框（调整窗口大小），菜单项 后面带的将会打开一个对话框，灰色的，移动窗口：把鼠标指向标题栏，按住左键拖动5 中文输入法语言栏 Ctrl+空格键 切换中文输入法和英文输入法Ctrl+Shift 变换中文输入法和英文输入法

27、智能ABC输入法 隔音符号 单引号 西安 xian xian全角 半角 中英文标点6文件操作(1) 文件与文件名文件名由主文件名和扩展名组成扩展名用于标志文件类型文件名与扩展文件名之间用圆点分隔(2) Windows资源管理器Windows资源管理器 窗口界面新建文件夹选定文件、文件夹 单个 多个 相邻的 不相邻的 文件复制文件移动文件删除 ：文件菜单-删除 、快捷菜单 、delete键文件重命名：文件菜单-重命名、单击两次、右击 快捷菜单复制、移动实现方式：编辑菜单（复制 剪切 粘贴）、快捷菜单、快捷键Ctrl+C Ctrl+X Ctrl+V 、工具栏按钮、鼠标拖动（shift Ctrl配合

28、）试题分析1要将Windows XP开始菜单中的应用程序选项在桌面上创建一个快捷方式，以下哪一种方式可能实现：（）。A在选项上点右键后选择复制后，在桌面上点右键然后选择粘贴B在选项上点右键后选择发送后，选择桌面快捷方式C将选项拖到桌面上D在选项上点右键后选择桌面快捷方式答案：ABC文字处理软件Word1文字处理软件WordWord的基本知识1 word的启动和退出启动Word 5种 ：桌面快捷方式 、 word文档 、菜单 开始程序 、我的电脑/资源管理器 winword.exe 、开始运行退出：关闭按钮、控制菜单 关闭、双击控制菜单、文件菜单关闭、Alt+F4、2 Word窗口的组成标题栏，

29、 菜单栏，工具栏，水平/垂直标尺，水平/垂直滚动条，编辑区，最大化/还原 最小化 关闭按钮 控制菜单栏（还原/最大 移动 大小 最小化 关闭），边框文档管理1文档建立 启动Word自动建立一个文档，文件新建 ，新建工具按钮2文档保存 文件保存，文件-另存为，保存工具按钮，“另存为”对话框 保存的位置、文件名、文件类型3文档打开 文件-打开，打开工具按钮，双击word文档4文档打印 文件-打印 打开“打印”对话框，打印工具按钮 二者有区别 ，打印预览5文字编辑光标移动:鼠标,光标键， 删除字符 BackSpace Delete换行：自动换行分段：按回车键输入 换行与分段、文本删除选取：鼠标拖动选取，Shift+光标键，大区域shift配合，矩形区域Alt配合，行 多行 段落 全文移动和删除复制、剪切、粘贴复制、移动： 编辑菜单，工具按钮，快捷键，鼠标拖动Ctrl配合，右击 快捷菜单 6 查找与替换文字处理软件Word2文字处理软件Word7排版操作设置字体：选择字体、设置字号、加粗和倾斜体、下划线、字体缩放、调整字符位置和间距设置段落格式：设置对齐方式 左对齐、居中、右对齐、两端对齐、分散对齐，几种对齐方式的区别、设置段落缩进、调整行距和段落间距 ，段落格式继承使用项目符号和编号添加边框和底纹8表格制作建立表格：使用按钮、使用菜单、使用表格和边框工具栏