财政学练习题.docx
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财政学练习题
财政学练习题
一、计算机题
l、我国居民王某取得特许权使用费收入，15，000元，计算其应纳个人所得税税额。
2、某企业向银行借款100万元，年利率6%，期限2年，每年计算利息一次，问按复利计算，到期时该企业应向银行支付多少利息？
3、某企业准备在4年后投资280万元建一条生产线，现在提前存入银行一笔钱，4年后连本带利恰好取出280万元，银行年利息率12%，每年计一次复利，要求：
计算现在需一次存入银行的本金。
4、某轴承厂本月生产轴承4000套，实际耗用钢材10800公斤，实际成本为10260元，而该厂轴承的标准成本每个需用钢材2.5公斤，每公斤0.88元。
要求：
（1）计算生产轴承所耗用钢材的成本差异总额。
（2）计算耗用钢材的价格差异和用量差异。
5、某宾馆3月份收取客房住宿费66000元，餐厅就餐收入34000元，计算该宾馆本月份应纳的营业税。
6、某盐场生产的原盐在8月份除销售1万吨以外,其余大部分用于加工粉洗盐等加工盐。
8月份共加工粉洗盐1．5万吨,粉精盐2万吨,（海盐）精制盐2万吨。
已知该场一吨海盐原盐可加工为0．8吨粉洗盐，或可加工为0．65吨的粉精盐，亦可加工为0．5吨的精制盐。
此外，该地区海盐原盐单位税额为25元/吨，则该盐场8月份应纳的资源税税额是多少。
7、某煤炭生产企业，本月销售煤炭3000吨，每吨售价100元，该企业每吨煤炭应交的资源税额为5元。
计算该企业本月应交的资源税并作相应的会计处理。
8、某公司地口一批货物，离岸价格20万元，运输费2万元，保险费1万元，包装物费1万元，关税税率20％。
计算关税税额。
9、某单位一年流动资金周转额5000万元，平均流动资金占用额为500万元，计算流动资金周转次数和天数。
（一年按360天计）
二、选择题
（一）1、适用比例税率的个人所得项目有（）
A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得
2、在我国，安排财政支出时，必须坚持的原则有（）
A.童入为出原则B.童出为太原则
C.优化支出结构原则D.统一领导、分级管理原则E.公平与效率兼顾原则
3、确定计划年度基本建设拨款额需要考虑的因素包括（）
A.计划年度基本建设投资额B.计划年度基本建设投资效果系数
C.为下年度储备资金D.上年度基本建设拨款额E.上年度结余资金
4、文教科学卫生支出中的公用经费支出包括（）
A.公务费B.职工福利费C.设备购置费D.修缮费E.业务费
5、国债固定收益发行方式的特点是（）
A.发行机构只限于财政部门B.认购者主要限于机构投资者
C.认购期限短D.发行条件固定E.发行机构不限
6、预算外资金的特点是（）
A.自主性B.专用性C.单一性D.分散性E.灵活性
7、下列金融工具，被视为衍生金融工具的是（）
A.股票B.股票期货合约C.股票指数期货合约D.债券期货合约E.外汇期货
8、大额存款单与普通定期存款单的不同之处有（）
A.不记名B.面额固定C.面额较大D.可转让E.有收益
9、我国现有的政策性银行包括（）
A.国家开发银行B.中国工商银行
C.中国农业发展银行D.中国进出口银行E.中国银行
10、票据贴现与贷款的区别表现在（）
A.利息收入在办理贴现时扣收B.贴现付款额与票据面额相等
C.贴现期限一般较长D.贴现利率略低于同期贷款利率
E.贴现的申请人并非银行的直接债务人
11、根据我国的《商业银行法》，商业银行可经营（）
A.吸收公众存款B.发行现金C.办理票据贴现D.办理信托、租赁E.办理结算
12、证券行市（）
A.与证券收益成正比B.与证券收益成反比
C.与市场利率成正比D.与市场利率成反社E.受证券供求关系影响
13、在证券公墓发行方式中，证券发行者委托承销商代理发行与销售证券的方式一般有（）
A.推销B.余额包销
C.全额包销D.只面向少数投资者发售E.无偿发行
14、实行膨胀性财政政策的具体措施有（）
A.降低财政收入B.增加财政收入C.增加财政支出D.减少财政支出E.扩大贷款规模
（二）1、价格的变动全影响企业的（ ），进而影响财政收入。
A、所得 B、营业额C、财务 D、会计核算
2、（ ）是财政分配结构的中心环节。
A、税收收入 B、税收支出C、财政收入 D、财政收支
3、（ ）有可能成为财政收入的源泉。
A、C B、V C、m D、V＋C
4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（）
A、主观性 B、重要性C、客观性 D、现实性
5、（ ）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A、监督 B、收入分配C、聚财 D、稳定经济
6、1953年的所得税是指（ ）
A、国营企业所得税B、私营企业所得税 C、个人所得税D、以上均不正确
7、国家通过法律程序规定的税种称为（）
A、正税 B、附加C、税法 D、税制
8、征税活动的各种规定即（ ）
A、税制 B、准则C、税法 D、条例
9、现行营业税征税范围主要局限于（ ）
A、工业 B商业C、第三产业 D、农业
10、免税法可分为全额免税和（ ）免税。
A、部分 B、超额C、累进 D、绝对
11、（ ）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A、直接 B、间接C、抵税 D、特别
12、关税是对（ ）我国关境的货物和物品征收的税。
A、进入 B、出口C、进出 D、流入
13、社会集团购买力属于（）
A、建设性支出 B、消费性支出C、转移性支出D、我国特有的经济范畴
14、以下哪面不是消费性支出（）
A、基本建设 B、文教科卫C、行政管理 D、国防
15、财政支出的首要目标是（）
A、经济增长 B、物价稳定C、公平分配 D、国际收支平衡
16、国民经济中最重要的比例关系是（ ）的比例关系。
A、积累与消费 B、农轻重C、基建与更改 D、工业与农业
17、我国财政最大和最主要的支出类别是（ ）支出。
A、基本建设 B、文教科卫C、行政管理 D、建设性
18、固定资产再生产的主要方式是（）
A、基本建设 B、更新改造C、住宅建设 D、基础设施
19、非转移性支出是指（）
A、社会保障 B、补贴C、国债利息 D、行政管理
20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）
A．社会保障 B、资本转移C、财政补贴 D、债务利息
21、我国经常性预算收入主要是指（）
A、各项税收 B、利润C、收费 D、债务
22、国家基本的财政计划称为（）
A、经济计划 B、国家预算C、收支方案 D、国家扶算
23、国家信用的基本形式是（）
A、税收 B、利润C、国债 D、财政贷款
24、《预算法》规定，从（ ）年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
A、1979 B、1992C、1994 D、1995
25、预算外资金是（ ）的组成部分。
A、预算同资金 B、财政资金C、银行资金 D、国债
26、处理各级财政之间关系的根要制度称为（）
A、财政体制 B、预算管理体制
C、税收体制D、国有企业财务体制
27、第二步利改税于（ ）年实施。
A、1979 B、1980C、1983 D、1984
28、国有资产管理的宗旨是（）
A、提高效益 B、增加收益
C、实现国有资产保值增值D、加强资产监督
29、财政政策总是从（ ）角度影响经济运行的。
A、需求 B、供给C、总量 D、分配
30、税收收入的自动变化是指（ ）的税收收入。
A、比例征税 B、累进征税C、固定总额税 D、免税
三、名词解释
1、会计分录：
2、复式记帐：
3、试算平衡：
4、权责发生制：
5、账簿：
6、管理会计：
7、固定成本：
8、现金流量：
9、成本平衡：
10、现金预算：
11、损益表：
12、调整帐户：
13、配比原则：
14、补充登记表：
15、持续经营：
16、累进税率：
17、税利分流：
18、纸币流通规律：
19、货币政策：
四、业务计算题
1、根据下列经济业务编制会计分录
1）、收到A公司归还所欠部分货款5000元存入银行；
2）、从银行提取现金60000元，备发工资；
3）、行政部门用银行存款购买办公用品3000元
4）、购入材料一批，货款共计18900元，增值税进项税额3213元，价税合计22113元，款项尚未支付；
5）、销售产品一批，货款共计81500元，增值税销项税额13855元，价税合计95355元，款项已收，存入银行账户；
6）、收到投资者投入的一新设备，原值50000元；
7）、公司采购员李海出差预借差旅费2000元；
8）、李海报销借差旅费1500元，剩余500元现金交回；
9）、用现金发工资60000元，其中生产车间50000元，行政管理部门4500元，销售部门5500元；
10）、偿还以前从银行借入的短期借款20000元；
11）、通过银行转账支付前期购货应付款26500元；
12）、收到前期销货应收款6800元；
13）、销售产品一批，货款共计68900元，增值税销项税额11713元，价税80613元，款项未收；
14）、结转本月商品销售成本108266元；
15）、用银行存款支付广告费60000元。
2、资料：
（1）某企业200×年10月份部分总账及明细账期末余额资料如下：
会计科目
总账
明细账
借方
贷方
借方
贷方
现金
银行存款
应收账款
——乙单位
预收账款
——丙单位
——乙单位
应交税金
——应交增值税
本年利润
生产成本
利润分配
产成品
预提费用
待摊费用
5000
86000
400
7500
8000
10000
12000
3000
2000
20000
94200
4000
8000
7500
28000
（2）该企业10月份资产总额260000元，负债总额120000元，所有者权益总额140000元，全月赊销收入净额70000元，“应收账款”项目期初余额16000元。
[要求]
（1）根据上述资料，填制资产负债表以下项目的金额：
①货币资金（）
②应收账款（）
③未交税金（）
④未分配利润（）
⑤存货（）
⑥预提费用（）
⑦待摊费用（）
（2）根据上述资料计算资产负债率、应收账款周转率（次数），并说明这两项指标的经济意义。
五、简答题
1、什么是借贷记账法？
借贷记账法下的账户结构的特点是什么？
2、合理、适用的会计核算形式，一般应符合哪些要求？
3、分税制预算管理体制应包括哪几方面内容：
4、简述国债连续发行方式的特点。
5、简述信托类业务与委托类业务的主要区别。
6、简述金融工具的特征。
7、税务会计与财务会计的区别体现在哪几个方面。
8、简述确立税目的目的。
9、简述增值税应纳税额的几种计算方法。
10、简述管理会计的目标。
11、简述标准成本法的作用。
12、简答固定成本、变动成本的特点。
13、国债有哪些类型?
简略分析利弊。
14、怎样优化和控制行政管理费用?
15、简述转移性支付的重要意义。
练习题答案
一、计算题
1.
（1）应纳税所得额=1500O元X（1－20％）＝12000元
（2）应纳所得税额=12000元x2O％=24O0元
2.s=100万元X（1十6％）2=112.36万元
I=112.36万一100=12.36万元
到期时该企业应向银行支付12.36万元利息。
3、∵P=F·（1+i）-n
∴本金（P）=280×
4、
（1）实际成本=10260（元）
实际产量标准成本=4000×2.5×0.88=8800（元）
钢材成本差异总额=10260-8800=1460（元）（不利差异）
（2）材料价格差异=10800×
（不利差异）
材料用量差异=0.88×（10800-4000×2.5）=704（元）（不利差异）
5、某宾馆3月份收取客房住宿费66000元，餐厅就餐收入34000元，计算该宾馆本月份应纳的营业税。
应纳税额=营业税×5%
=（66000+34000）×5%=5000（元）
6、某盐场生产的原盐在8月份除销售1万吨以外,其余大部分用于加工粉洗盐等加工盐。
8月份共加工粉洗盐1．5万吨,粉精盐2万吨,（海盐）精制盐2万吨。
已知该场一吨海盐原盐可加工为0．8吨粉洗盐，或可加工为0．65吨的粉精盐，亦可加工为0．5吨的精制盐。
此外，该地区海盐原盐单位税额为25元/吨，则该盐场8月份应纳的资源税税额是多少。
10000×25+（1÷08）×15000×25+（1÷0．65）×20000×25+（1÷0．5）×20000×25=2488000（元）
7、某煤炭生产企业，本月销售煤炭3000吨，每吨售价100元，该企业每吨煤炭应交的资源税额为5元。
计算该企业本月应交的资源税并作相应的会计处理。
应纳税额为：
3000×5=15000（元）
会计分录：
借：
产品销售税金及附加15000
贷：
应交税金——应交资源税15000
8、①到岸价格=20＋2＋1＋1=24万元（2分）
②实税=24×20％=4.8万元（3分）
9、①周转次数=5000/500=10次（2.5分）
②周转天数=360/10=36天（2.5分）
二、选择题
（一）1．BCDE2.ACE3.ACE4.ACDE5.CDE6.ABDE7.BCDE8.ABCD9.ACD10.ADE11.ACE12.ADE13.ABC14.AC
（二）1、B 2、D 3、B 4、C5、D 6、D 7、A 8、A9、C 10、C 11、B 12、C 13、D 14、A 15、A 16、A 17、D 18、A 19、D 20、D21、A 22、B 23、C 24、D25、B 26、B 27、D 28、C29、A 30、B
三、名词解释
1、会计分录：
对每项经济业务，按照复式记账的要求，列出记账方向，账户名称和应记金额的记录。
2、复式记账：
指对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户的一种专门方法
3、试算平衡：
指根据资产和权益之间的平衡关系来检查各类账户的记录是否正确。
4、权责发生制：
是指以收入和费用的归属期作为标准确定本期的收入和费用的一项会计原则。
5、账簿：
是由具有一定格式，相互联系的账页所组成，以会计凭证为依据，序时地、分类地记录和反映各项经济的簿籍。
6、管理会计：
管理会计是以现代管理科学和会计学为基础，以加强企业内部管理为目的，运用科学的方法，通过对企业经营活动过程进行规划、决策、控制和考核评价，为企业内部管理人员提供有用信息的一种管理方法。
7、固定成本：
是指在一定时期、一定业务量范围内，其总额保持不变的有关成本。
8、现金流量：
是指投资项目在其计算期内因资本循环而发生的各项现金流入和现金流出的总称。
现金流量的计算是以收付实现制为基础的。
9、成本平衡点：
是指两个方案总成本相等时的业务量。
10、现金预算：
是概括地反映企业在整个预算期内现金收支余缺及其筹集与运用情况的预算。
11、亦称利润表，是总括反映企业在一定时期（年度、季度或月份）内利润（或亏损）的实际形成情况的会计报表，是月报表。
12、是用来调整被调整账户的余额，以求得被调整账户的实际余额而设置的账户。
13、是指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应配合起来进行比较，在同一会计期间登记入账，以便计算本期损益。
14、记账以后，如果发现记账凭证上应借、应贷的会计科目并无错误，但所填金额小于应填金额，可采用补充登记法更正，即再填一张少记金额的记账凭证，并将其补记入账。
15、是指会计核算应以持续、正常的生产经营活动为前提，而不考虑企业是否将破产清算，它明确了会计工作的时间范围。
16.累进税率是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率。
课税对象数额越大，税率越高。
17.税利分流指国家参与国有企业利润的分配应采取税收（即所得税）和上交利润两种形式，而不能只采取税收或上交利润某一种形式。
18.纸币流通规律是指流通中的纸币数量必须限定在客观货币需要量的范围之内；超过这一限度，纸币就要贬值，物价相应上涨。
19.货币政策是指国家为实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应量的一种金融政策。
四、业务计算题
1、答：
1）、借：
银行存款50002）、借：
现金60000
贷：
应收账款5000贷：
银行存款60000
3）、借：
管理费用30004）、借：
物资采购18900
贷：
银行存款3000应交税金—应交增值税3213
贷：
应付账款22113
5）、借：
银行存款95355
贷：
主营业务收入81500
应交税金—应交增值税（销项税）13855
6）、借：
固定资产50000
贷：
实收资本50000
7）、借：
其他应收款——李海20008）、借：
管理费用1500
贷：
现金2000现金500
贷：
其他应收款——李海2000
9）、借：
应付工资6000010）、借：
短期借款20000
贷：
现金60000贷：
银行存款20000
借：
制造费用4500011）、借：
应付账款26500
管理费用4500贷：
银行存款26500
营业费用5500
12）、借：
银行存款680013）、借：
应收账款80613
贷：
应收账款6800贷：
主营业务收入68900
应交税金——应交增值税11713
14）、借：
主营业务成本10826615）、借：
营业费用60000
贷：
库存商品108266贷：
银行存款60000
2、
（1）①货币资金（91000）
②应收账款（12000）
③未交税金（-7500）
④未分配利润（84200）
⑤存货（20000）
⑥预提费用（0）
⑦待摊费用（5000）
（2）资产负债率=
≈46.15%
这项指标反映了在资产总额中有多少资产是通过借债而取得的，据此也可以分析企业在清算时保护债权人利益的程度。
应收账款周转率（次数）
=
=5（次/月）
该比率表明企业的应收账款在一个月份内周转了五次。
五、简答题
1、借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号、反映各项会计要素增减变动情况的一种记账方法，其账户结构的特点是：
（1）在借贷记账法下，账户的左方为借方，右方为贷方。
但哪一方记增加金额，哪一方记减少金额，则取决于账户记录的经济业务内容。
（2）资产、费用类账户借方记增加、贷方记减少，余额在借方，费用账户期末一般无余额。
（3）负债、所有者权益、收入、利润类账户，贷方记增加，借方记减少，余额一般在贷方，收入、利润类账户期末一般无余额。
（4）有些账户具有双重性质，可根据账户余额方向确定其反映业务的内容。
2、合理、适用的会计核算形式，一般应符合以下三个要求：
（1）要适应本单位的经营活动特点、规模的大小和业务的繁简情况，有利于会计核算的分工，建立岗位责任制。
（2）要适应本单位、主管部门以至国家管理经济的需要，全面、系统、及时、正确地提供反映本单位经济活动情况的会计核算资料。
（3）要在保证会计核算资料正确、及时和完整的前提下，尽可能地简化会计核算手续，提高会计工作效率，节约人力物力，节约核算费用。
3、.
（1）分税，指按税种或税源将全部税收划分为中央与地方两套税收体系；
（2）分权，指划分各级政府在税收方面的立法权、征管权和减免权；
（3）分征，指分别设置两套税务机构，分别征税；
（4）分管，指中央政府和地方政府分别管理和使用各自的税款，不得混淆或平调、挤占;
（5）建立规范化的中央预算对地方的转移支付制度，实现中央对地方的宏观调控和调节地区之间的财务分配。
4.
（1）经销期限不定。
（2）发行条件不定。
（3）主要通过金融机构和中央银行以及证券经纪人经销。
（4）主要适用于不可转让债券，特别是对居民家庭发行的储蓄债券。
5.区别主要有两点：
一是信托类业务的委托人只要求保证受益人约定的收益，而对受托人对信托财产的经营活动不予过问；而委托类业务，委托人对受托人就信托财产的营运则可以限定。
二是信托类业务的经营风险由受托人承担，而委托类业务的经营风险则由受托人或受益人承担。
6.
（1）偿还性，是指各种金融工具（除股票外）一般都载明到期偿还的义务和期限。
（2）可转让性（流动性），是指金融工具可在市场上买卖转让。
（3）安全性，是指收回本金的安全保障程度，或者说避免风险的程度。
（4）收益性，是指金融工具给投资者带来收益的能力，
7、税务会计与财务会计的区别体现在那几个方面。
（1）目标上的差异。
（2）基本原则运用上的差异。
（3）信息处理时间与时间依据的差异。
8、简述确立税目的目的。
（1）明确具体的征税内容。
（2）根据不同项目按照政策的需要制定出高低不同的税率。
9、简述增值税应纳税额的几种计算方法。
（1）一般纳税人应纳税额的计算。
（2）采用简易办法的应纳税额的计算。
（3）进口货物应纳税额的计算。
10、管理会计目标可以分为两个层次：
第一层次为管理会计的基本目标，即提高企业的经营管理水平和经济效益；第二层次为管理会计的具体目标，即采用各种专门方法向企业内部各级管理人员提供有利于实现管理会计基本目标的各种有用信息，并参与企业的经营管理过程。
11、
（一）便于成本控制。
（二）为企业决策提供依据。
（三）可以简化成本核算。
（四）便于编制预算和考核。
12、固定成本是指在一定时期、一定业务量范围内，其总额保持不变的有关成本。
其主要特点是：
（1）在一定时期、一定产量范围内，固定成本总额不受产量变动影响，固定不变。
（2）在一定时期、一定产量范围内，随着产量的变动，单位固定成本反比例变动。
变动成本是指在一定时期、一定业务量范围内，随着业务量的变动，其成本总额成正比例变动的有关成本。
其主要特点是：
（1）变动成本总额随产量变动成正比例变动。
（2）单位变动成本不受产量变动影响，固定不变。
13、1）按期限长短，包括长期、中期、短期国债。
（1分）
2）按资金来源，可分为内债和外债（1分）
3）按利息支付方式，分为有息、有奖、无息、无奖等国债。
（1分）
4）按计量单位，有货币、实物国债（1分）
5）按发行方式，有自愿和强制国债（1分）
6）按国债分市场结合程序，可分为上市公债和非上市公债（1分）
前者与金融市场影响密切，后者在一定程序上有税收特征。
（1分）
14、答：
1）行政管理中
升级会员 