银行存款余额调节表会计基础无纸化考试综合练习题 银行存款余额调节表.docx

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银行存款余额调节表会计基础无纸化考试综合练习题银行存款余额调节表

[银行存款余额调节表]会计基础无纸化考试综合练习题（银行存款余额调节表）

篇一:

会计基础无纸化考试综合练习题

广东省会计从业资格考试〈辅导资料〉

会计基础无纸化考试综合练习题

第三部分银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

［]

公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

、20日，收到销货款转账支票6500元

、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元

、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元

26日，收到销货款转账支票3200元。

28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元

30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元

30日，银行存款日记账的账面余额为168000元

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

22日，收到销售款转账支票6500元。

23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元

30日，银行对账单的存款金额为202823元。

要求：

根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年9月30日单位：

元

三、资料：

华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

［]2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年4月30日单位：

元

四、资料：

华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通

知而尚未入账。

［]

6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年6月30日单位：

元

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

1、华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额29日因销售商品收到53#转账支票一张1420029日开出71#现金支票一张500030日收到A公司交来的143#转账支票一张780030日开出95#转账支票以支付货款1170031日开出96#转账支票支付明年报刊订阅60031日月末余额76840

2、银行对账单的记录

日期摘要金额29日收到71#现金支票500030日收到53#转账支票1420030日收到托收的货款2000030日支付95#转账支票1170031日结转银行结算手续38031日月末余额89260

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

六、

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

七、华天公司银行存款日记账的余额如下：

日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000月末余额66500银行对账单的记录

日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转帐支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转帐支票1170010月31日结转银行结算手续费工320月末余额77850

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

［]

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

八、

华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额29日开出转帐支票#0241，用以付购料款680030日收到购方转帐支票#0860，存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转帐支票#0242，以支付审计费用1000031日收到销货方转帐支票#00983300银行存款日记账帐面余额198500

银行对账单的记录：

日期摘要金额30日转帐支票#0241860031日存入转帐支票#08606500

31日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要求：

华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。

[）请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

九、资料：

华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收

银行办理转帐手续。

公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行

做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

、

华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。

因对方存款不足而被退票，而公司

未接到通知。

公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。

银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十、资料：

1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。

21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元

23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

［]

26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。

29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。

30日，银行存款日记账的帐面余额为142800

2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：

22日，收到销售转账支票5600元。

23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。

25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。

26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。

29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。

30日，结算银行借款利息1850元。

30日，银行对账单的存款余额数为134315元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十一、

华天公司银行存款日记账帐面余额记录：

日期摘要金额29日存入购货方转帐支票#1041400030日开出转帐支票#052，支付购料款待936030日开出转帐支票#053，支付运输费120031日存入购货方转帐支票#170585031日开出现金支票#022，支付明年上半年房租9600银行存款日记账期末余额108700

银行对账单的记录：

日期摘要金额30日存入转帐支票#10414041030日开出转帐支票#052936031日开出转帐支票#053210031日代付借款利息31日收回借款的货款20000银行存款对账单余额130910

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十二、资料：

华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下：

①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未

入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500未兑现。

④本公司送存银行的，某客户转账支票35000元，因对方存款不足而被退票，而公司

未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收

到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：

华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额29日开出转账支票#0176，用以付购料款1170030日收到购货方转账支票#0160，存入银行890030日职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付500031日开出转账支票#以支付审计费用50000

31日收到销货方转账支票#010517650银行存款日记账账面余额86700银行对账单的记录：

日期摘要金额30日转账支票#01761170031日存入转账支票#0160980031日1年期银行货款到账15000031日扣除当月银行手续费45031日银行对账单余额274500

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

十五、资料：

华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：

华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额29日职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付300030日开出转账支票#350，用以付购料款560031日收到销货方转账支票#916，存入银行920031日开出转账支票#351，以支付广告费用10000银行存款日记账账面余额138600银行对账单的记录：

日期摘要金额30日现金支票#082300031日转账支票#35650031日托收的异地货款到账880031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额147000

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

篇二:

银行存款余额调节表

在月末对账时，常常会由于未达账项的存在，造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致。

所谓的未达账项，是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的传递过程中入账时间不一致造成的一方已入账，另一方尚未入账的款项。

出现未达账项的情况，主要有以下几种。

企业存入银行的款项，企业已记银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。

入账企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。

银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记入企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。

银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记企业存款减少，而企业尚未接到付款款通知，尚未记账的款项。

出纳人员在确定了未达账项的具体类型后，即可按余额调节公式进行试算平衡，

其公式为：

单位银行存款日记账的月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位来付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项一单位已付银行未付的款项

银行存款余额调节表的顼目处理，如图7-1所示。

图7-1银行存款余额调节表各项目的处理

经过双方调节后的余额，是月末根据双方的未达账项对双方账面余额[）进行重新调节后所得的账户实际可用余额，反映的是月末银行存款的真实数字。

但对于银行已经人账而单位尚未人账的各项经济入账，不能根据未达账项先行入账，必须要在收到有效的收账或付款通知后，才能编制记账凭证，再记入有关账户。

现以大东公司为例加以说明。

2011年4月30日大东公司银行存款日记账余额为129000元;银行对账单余顿为84020元。

经出纳员逐笔核对后，未发现异常收付情况，但存在4笔未达账项：

4月28日，支付购货订金4000元，但持票人尚未将支票送存银行。

4月30日，收到一张销售额为16000元的转账支票，但因五一放假，银行尚未办理转账手续。

4月30日，某单位汇来货款一笔7020元，开户银行已入账，但收款通知单5月8日才送达单位。

4月30日，开户银行代单位承兑货240000元，单位尚来收到付款凭证。

根据上述情况，可编制银行存款余额调节表，如表7-10所示。

表7-10银行存款余额调节表

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篇三:

如何做好银行存款余额调节表

会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。

有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能又快又好地完成；稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。

这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。

于是公司的银行对账单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。

工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。

比如一家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。

如果没有银行代发，财务就得通过网银一笔一笔去支付。

这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000元，可次月对账单一来，显示支付了31笔5000元。

显然是财务部多付了一笔。

那么这多付的一笔，是给谁的呢？

单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。

这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才能逐笔查找究竟哪笔是多付的。

以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点变数。

有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据对应上，最终筛选出未达账项，在它的自动核对过程中，还时不时需要人工手动干预，来解决疑难问题。

因其过于繁琐，有些会计很不愿意使用它，宁可手工逐笔核对。

财务软件的功能之广，是十几年前不敢想象的。

预算控制和自动计税都被开发成软件了，每张发票也都可以被贴上条码以便系统识别，每位会计面前能有两个大块的显示器供浏览，为什么自动编制银行存款余额调节表却如此不顺呢？

解决方案其实是相当简单易行的，关键因素，或者说突破口，在于银行。

编调节表，其实就是将企业银行账和银行对账单彼此核对，从信息角度讲，只要企业银行账和银行对账单提供的某笔款项信息，比如金额、收付时段、对方单位和账号、付款缘由等彼此一致，则企业账和对账单的数据会清晰可靠地彼此核销，直到剩下不可核销的未达账项。

那么如今银行对账单提供的信息都有哪些呢？

日期，摘要，收付方向，金额，对方账号，余额，积数。

看似丰富，但银行对账单的摘要一般都能简约到令企业会计不知所云，同企业会计账的凭证摘要无法相比。

什么叫做“集中汇划”，什么叫做“同城票据交换”？

而对方公司名称基本不出现，对方公司账号也罕见填列。

企业会计们拿到银行发来的对账单后，往往也只能根据金额和收付时段，再加上一个“猜”字，来完成调节表的编制工作。

银行对账单的这种信息不足，虽被广大企业会计视为正常，却真的是增加会计工作量的具体原因。

工作繁琐，准确性欠佳，还只是日常小事，更有企业和中介机构为此付出更多代价。

曾有一家公司遭遇监管机构调查，执行审计任务的某事务所本着职业怀疑精神，在审查该公司付款情况时，不相信公司账面记载，也不相信公司提供的支票存根，而从银行对账单又得不到什么有用的信息，于是他们执行函证程序，向银行发函询问每笔付款的去向。

需要函证的此类付款还挺多，而银行，是要收费的，结果是该公司为此支出了一笔不菲的费用。

不知有没有人设想过，倘若银行能让对账单上的信息，丰富到足以让人只看一眼，就知道款项的来龙去脉的话，接下来的事情会是怎样？

接下来，会计们编余额调节表的时间就大大节省了。

既然银行对账单和企业银行账一样清晰明白，那么用铅笔在纸上打钩就变成轻松愉快的事情了，速度快了，失误率也会显著降低，也许背书的几张票据还需要人为判断，不过大多数收付款的辨认工作都无须大伤脑筋了。

简单工作总是能够程序化，数据库的各种功能，也就可以充分发挥，也许并不需要多复杂的软件，余额调节表就可以很容易地自动编制成功。

财务软件商一定不会放过这么好的机会。

这是他们简化软件、提升效能、争取更多市场的大好时机，很少有契机能让他们以较少的改变赢得客户的热烈欢迎，并且，随之而来的应该是一些增长的利润，也很令人神往。

那么银行呢，银行愿意为了企业的方便而做改变吗？

没人能逼迫银行心甘情愿做系统升级，除非给他们付钱，不过，我们不认为这是银行系统的巨大变动，因为银行系统本身已经收集了所有的数据，现在只是要求把它们显示在对账单上而已。

对于银行而言这并不是坏事。

企业收到的对账单，其实就是银行自己的明细账，明细账上的信息充裕了，银行的管理、分析、监督乃至于反洗钱，都能从中大大获益。

并且，由于银行的服务水平提高了，向客户，特别是真正需要此类服务的客户，稍微收取点费用，也是可以理解的。

更令人欣慰的现状是，某些企业，在大量采用网银付款，还早就建立了企业付款凭证和银行支付系统之间的软件接口，可以在企业的管理页面一次提交成千上万笔付款，无需出纳亲自到银行窗口填写任何单据。

企业在提交付款信息时，其实是将付款凭证上的各种信息整理成银行可接受的格式传递过去而已，而企业的付款凭证，必然是包含了付款人、收款人、金额、付款理由等系列标志性信息，这些信息一般在规范化的凭证摘要里都能找到，只要银行接收付款信息时，将这些摘要也一起接收过去并按既定规则建立索引，就能使银行对账单和企业账一样内容丰富、便于阅读核对了。

负责开发各种理财产品的银行人士，如果敏感一些可以发现这里的商机，那就是：

让银行为企业编制全套的余额调节表！

这项业务不知可以收费多少，但市场需求显然还是很广泛的，凡是大点的企业，都会欢迎。

想想看，每月初，银行系统自动向企业会计发送一份银行存款余额调节表，该是多么令人开心的事情！

而实现这一功能的程序并不复杂：

银行拥有所有收付款的数据，而企业账面收付信息是早就传递到银行的，两套数据的索引是一致的，它们之间的比对，可以很容易地通过计算机系统进行。

会计信息化的旗帜已经飘扬许久，而银行，与企业会计信息真是来往多多，如能让会计的信息系统与银行的信息系统妥善对接，则，于彼于此，都是很不错的事情。

相信在不久后的一天，银行能为企业编制漂亮的余额调节表，在将来，也许还能编制现金流量表。

篇四:

银行存款余额调节表

在月末对账时，常常会由于未达账项的存在，造成本单位银行存款日记账的余额与开户银行对账单的余额不一致。

所谓的未达账项，是指因为单位与银行双方记账凭证在各自的传递过程中入账时间不一致造成的一方已入账，另一方尚未入账的款项。

出现未达账项的情况，主要有以下几种。

1.企业已经入账，银行尚未入账的款项

企业存入银行的款项，企业已记银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。

入账企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。

2.银行已经入账，企业尚未入账的款项

银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记入企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。

银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记企业存款减少，而企业尚未接到付款款通知，尚未记账的款项。

出纳人员在确定了未达账项的具体类型后，即可按余额调节公式进行试算平衡，

其公式为：

单位银行存款日记账的月末余额+银行已收单位未收的款项一银行已付单位来付的款项=银行对账单月末余额+单位已收银行未收的款项