测试3.docx
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测试3
企业所得税业务知识试题
题一得分
阅卷人
复核人
一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
答案
1.某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本l800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，营业外支出账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
A.25B.14.76C.11.76D.9.36
2．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库
C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
3．依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A．40％B．50％C．60％D．70％
4．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％
C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
5.下列有关企业所得税处理，正确的是（）。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
B.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以税前扣除
C.母公司向其子公司提供各项服务，发生的服务费，子公司不得作为成本费用在税前扣除
D.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金
7.某小型零售企业2009年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元
8.2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，则2010年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25B.40C.50D.75
9.某食品加工企业2009年8月份由于管理不善造成一批库存的原材料霉变，已知该批原材料的账面成本为8.2万元，增值税适用税率为17%，该批原材料已向保险公司投保，获得保险公司3万元的赔偿，另外由相关责任人赔偿2.5万元。
该企业2009年税前允许扣除的财产损失为（）万元。
A.2.7B.6.59C.4.09D.9.59
10.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产行为。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租
D.开发的部分房地产用于对外投资
11.根据企业所得税法的相关规定，以下纳税人中适用25％的税率的是（）。
A.非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
12．2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A．294．5B．310C．325．5D．330
13.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（
）。
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让动产所得，按照动产所在地确定
14.某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。
该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.75B.77.5C.127.5D.172.5
15.2008年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。
该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。
则转让该固定资产的损失为（ ）万元。
A.30B.120C.115D.90
16.某工业企业2009年取得销货收入7000万元、营业外收入20万元；发生成本5000万元，发生管理费用、销售费用、财务费用共计900万元，营业外支出为180万元（其中包括通过政府机构向灾区捐款支出的140万元），另外有2008年经确认并结转的亏损45万元。
则该企业2009年应缴纳企业所得税（）万元。
A.202.73B.233.33C.243.75D.259.87
17.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。
税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将200000元的利润依6：
4的比例在甲、乙之间分配。
该调整方法是（ ）。
A.再销售价格法B.可比非受控价格法
C.交易净利润法D.利润分割法
18.下列利息支出可税前扣除的是（ ）。
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出
19.某企业2009年销售自产货物取得收入600万元，当年发生广告费80万元，企业上年发生的广告费中超过标准40万元，结转至本期，则企业2009年税前可以扣除的广告费为（）万元。
A.40B.70C.90D.120
20.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。
A、牲畜、家禽的饲养
B、农作物新品种的选育
C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
21.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的表述中错误的是（）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的合理的劳保支出，准予扣除
C.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
D.企业发生的捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
22.某企业2009年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额30万元的环境保护专用设备并用于生产。
假设当年无其他调整项目，该企业2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.19．4B.28．4C.30D.31．4
23.某机械制造企业为增值税一般纳税人，2009年取得产品税销售收入3000万元，另外取得优质费11.7万元；出租闲置的仓库取得租金收入40万元；转让一间弃置未用的车间，取得处置收入30万元；2009年发生广告费支出420万元，则该企业2009年准予税前扣除的广告费为（）万元。
A.270B.420C.450D.457.5
24.某工业制造企业2009年销售自产货物取得收入5000万元，出租闲置房屋取得租金收入200万元，转让废弃房屋取得转让收入600万元；已知企业当年实际发生业务招待费180万元，该企业当年可在所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
A.26B.29C.108D.180
25.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（ ）。
A．采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
B．采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
26.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销
27.如果企业正处于企业所得税的减税或免税期，企业选择存货计价方法的时候，应该（ ）。
A.选择存货计价方法最大化的计价方法
B.选择存货计价方法最小化的计价方法
C.选择先进先出法作为存货计价方法
D.选择个别计价法作为存活计价方法
28.现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（ ）。
A.小型微利企业
B.综合利用资源的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业
29.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。
A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元
30.甲服装生产企业为一般纳税人，2010年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。
就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A.6.02B.6.15C.3.62D.7.4
题二得分
阅卷人
复核人
二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
答案
题号
9
10
11
12
13
14
15
答案
1.甲企业2009年6月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，甲企业另支付运输费用0.8万元。
下列说法正确的是（）。
A.甲企业可以抵扣的增值税进项税为0万元
B.该项受赠资产会计入账固定资产原值为10.74万元
C.该项受赠资产会计入账固定资产原值为12.5万元
D.甲企业应调增的应纳税所得税额为11.7万元
2.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。
A.将货物用于投资
B.用于广告的样品
C.将产品用于职工福利
D.将商品用于捐赠
E.将资产在总机构及其分支机构之间转移
3.下列关于企业重组的一般所得税处理，正确的有（）。
A.企业债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
B.企业债务重组，债权人不得确认债务重组损失
C.企业股权收购，收购方取得股权或资产的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
D.企业合并，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
E.企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补
4.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。
A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本
C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
5.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
6.房地产企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，下述收入确认正确的有（）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D.采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
7.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。
A．修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C．修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
8.下列不得确认为在企业所得税前扣除的投资损失有（）。
A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权
B.企业未向债务人和担保人追偿的债权
C.企业发生非经营活动的债权
D.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失
9.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后l5日内自行就地申报预缴入中央国库
10.根据企业所得税法的规定，下列支出可税前扣除的有（ ）。
A.固定资产的修理支出
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金
D.企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出
11.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。
A．林产品的采集所得B．海水养殖、内陆养殖所得
C．牲畜家禽的饲养所得D．农作物新品种的选育所得
12.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
13.下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人
B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
14.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
15.下列资产中，根据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产有（）。
A.薪炭林B.经济林
C.防风固沙林D.役畜
题三得分
阅卷人
复核人
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。
本题共10小题，每小题1分,共10分。
）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，不属于免税收入，应按规定缴纳企业所得税。
（）
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目首次盈利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（）
3.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的收入，免征企业所得税。
（）
4.企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年收入总额的5‰。
（）
5.保险企业发生的手续费或佣金支出，能够提供合法有效的凭据的，可以据实扣除。
（）
6.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
（）
7.企业所得税于年度终了后4个月内汇算清缴。
（）
8.企业为促进商品的销售而在商品价格上给予的商业折扣，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。
（）
9.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除。
（）
10.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70％计入收入总额。
（）
题四得分
阅卷人
复核人
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。
本题共2小题，每小题5分,共10分。
）
题五得分
阅卷人
复核人
五、计算题（根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共10小题，每小题2分，共20分。
）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1.位于西部地区某市的一家水力发电公司，2007年1月成立，2010年度相关生产经营业务如下：
（1）当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。
国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
（2）全年营业成本为330万元。
（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
（6）营业税金及附加13万元
（7）上年广告宣传费超支20万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）企业2010年的收入总额为（）万元。
A.870B.956.8C.966.8D.1116.8
（2）企业2010年可扣除的财务费用为（）万元。
A.50B.40C.30D.20
（3）企业2010年可扣除的销售费用（包括结转扣除的金额）为（）万元。
A.60B.40C.108D.58
（4）企业2010年可扣除的营业外支出（）万元。
A.23.72B.10C.15D.13.72
（5）企业2010年的应纳税所得额为（）万元。
A.161.97B.161.97C.181.97D.277
（6）企业2010年的企业所得税为（）万元。
A.0B.57.30C.65.80D.69.25
2.某中外合资家电生产企业，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。
经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元；
（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）广告费、业务招待费的税前调整额（ ）万元。
A.60B.70.62C.79.62D.81
（2）对外捐赠的纳税调整额（ ）万元；
A.6B.7.5C.9.41D.0
（3）三项经费应调增所得额（ ）万元；
A.4.25B.7.62C.8.25D.8.29
（4）境内所得应纳税所得额是（ ）万元。
A.640.18B.650.62C.677.84D.689.58
（5）A国分支机构在我国应补缴企
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