行政事业单位内部控制规范解读.docx
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行政事业单位内部控制规范解读
行政事业单位内部控制规范解读课后练习
判断题：
1、内部控制就是帮助单位实现目标。
[题号：
Qhx008478]
正确答案：
B
题目解析：
内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。
[题号：
Qhx008479]
正确答案：
A
3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
[题号：
Qhx008480]
正确答案：
B
题目解析：
根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
[题号：
Qhx008481]
正确答案：
A
5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
[题号：
Qhx008482]
正确答案：
A
6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
[题号：
Qhx008483]
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
[题号：
Qhx008484]
正确答案：
B
题目解析：
信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序
8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。
[题号：
Qhx008485]
正确答案：
B
题目解析：
单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。
[题号：
Qhx008486]
正确答案：
B
题目解析：
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。
[题号：
Qhx008487]正确答案：
B
题目解析：
单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。
[题号：
Qhx008488]
正确答案：
A
12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
[题号：
Qhx008489]
正确答案：
A
13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。
[题号：
Qhx008490]
正确答案：
B
题目解析：
单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。
[题号：
Qhx008491]
正确答案：
B
题目解析：
内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。
1、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
[题号：
Qhx008492]正确答案：
A
单选题：
1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。
[题号：
Qhx008493]
A、财务人员B、单位负责人C、销售人员D、审计人员
正确答案：
B题目解析：
单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责
2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
这属于行政事业单位内部控制的（）原则。
[题号：
Qhx008494]
A、重要性B、不变性C、全面性D、适应性
正确答案：
D
题目解析：
适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
以上属于对（）的风险评估。
[题号：
Qhx008495]
A、财务信息编报情况B、内部控制关键岗位工作人员管理情况
C、收支管理情况D、资产管理情况
正确答案：
B
题目解析：
对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：
是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
以上属于对（）的风险评估。
[题号：
Qhx008496]
A、财务信息编报情况B、内部控制关键岗位工作人员管理情况
C、收支管理情况D、资产管理情况
正确答案：
A
题目解析：
对财务信息编报情况的风险评估包括：
是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告
5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
以上属于对（）的风险评估。
[题号：
Qhx008497]
A、财务信息编报情况B、内部控制关键岗位工作人员管理情况
C、收支管理情况D、资产管理情况
正确答案：
D
题目解析：
对资产管理情况的风险评估包括：
是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
以上属于对（）的风险评估[题号：
Qhx008498]
A、政府采购管理情况B、预算管理情况C、收支管理情况D、资产管理情况
正确答案：
A
题目解析：
对政府采购管理情况的风险评估包括：
是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
这些属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008499]
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制C、归口管理D、预算控制
正确答案：
A
题目解析：
不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
这些属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008500]
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制C、归口管理D、预算控制
正确答案：
B
题目解析：
内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。
相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这些属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008501]
A、不相容岗位相互分离
B、内部授权审批控制
C、归口管理
D、预算控制
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
这属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008502]
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制C、归口管理D、预算控制
正确答案：
D
题目解析：
预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
这些属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008503]
A、财产保护控制B、会计控制C、单据控制D、信息内部公开
正确答案：
A
题目解析：
财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
12、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
这属于内部控制控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008504]
A、财产保护控制B、会计控制C、单据控制D、信息内部公开
正确答案：
B
题目解析：
会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
这属于（）层面的控制。
[题号：
Qhx008505]
A、预算业务管理B、收支业务管理C、政府采购业务管理D、销售管理
正确答案：
B
题目解析：
票据管理制度属于收支业务层面的控制。
14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
这属于控制方法中的（）。
[题号：
Qhx008506]
A、内部授权审批控制B、预算业务管理控制C、收支业务管理控制D、不相容岗位相互分离
正确答案：
D
题目解析：
合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。
15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。
这属于内部控制中的（）。
[题号：
Qhx008507]
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、评价与监督
正确答案：
D
题目解析：
对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。
16、行政事业单位内部控制的目标不包括（）。
[题号：
Qhx010385]
A、财务报告的可靠性B、经营活动的效率和效果C、相关法律法规的遵循性
D、不发生贪污腐败行为
正确答案：
D
题目解析：
行政事业单位内部控制目标包括：
合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊、预防腐败和提高公共服务的效率和效果。
17、重大经济事项的内部决策，应当由（）研究决定。
[题号：
Qhx010386]
A、党委书记B、纪委书记C、单位领导班子D、主要领导
正确答案：
C
题目解析：
重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。
18、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
[题号：
Qhx010387]
A、相互监督B、业务抽查C、专项审计D、风险评估
正确答案：
C
题目解析：
单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施
19、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
[题号：
Qhx010388]A、决算分析B、决算归档C、预算分析D、绩效评价
正确答案：
A
题目解析：
单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
20、单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
[题号：
Qhx010389]
A、集中B、全面C、分类D、整合
正确答案：
C
题目解析：
单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
21、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
这属于行政事业单位内部控制的（）原则。
[题号：
Qhx010390]
A、重要性B、全面性C、不变性D、适应性
正确答案：
B
题目解析：
全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
22、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少（）进行一次。
[题号：
Qhx010391]
A、每月B、每季度C、每半年D、每年
正确答案：
D
题目解析：
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
23、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。
[题号：
Qhx010392]
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产
正确答案：
A
题目解析：
建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
24、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。
[题号：
Qhx010393]
A、领导B、组织C、单位D、国家
正确答案：
D
题目解析：
经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准
25、单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
[题号：
Qhx010394]
A、支出业务的金额B、支出业务的类型C、支出业务的部门D、支出业务的形式
正确答案：
B
题目解析：
单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
多选题：
1、行政事业单位内部控制目标包括（）。
[题号：
Qhx008508]
A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效
C、财务信息真实完整D、以提高单位财务业绩为核心
正确答案：
ABC
题目解析：
行政事业单位内部控制目标包括：
合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。
2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。
[题号：
Qhx008509]
A、不变性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、全面性原则
正确答案：
BCD
题目解析：
单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。
3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（）。
[题号：
Qhx008510]
A、预算管理情况B、内部控制工作的组织情况C、内部控制机制的建设情况
D、合同管理情况
正确答案：
BC
题目解析：
单位层面风险评估包括以下方面：
内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况
4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（）。
[题号：
Qhx008511]
A、预算管理情况B、内部控制工作的组织情况C、收支管理情况D、合同管理情况
正确答案：
ACD
题目解析：
经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：
预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。
5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（）。
[题号：
Qhx008512]
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制
C、归口管理D、预算控制
正确答案：
ABCD
题目解析：
控制方法包括：
不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。
6、内部控制关键岗位包括（）等经济活动的关键岗位。
[题号：
Qhx008513]
A、预算业务管理B、收支业务管理C、政府采购业务管理D、销售管理
正确答案：
ABC
题目解析：
内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
7、单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理包括（）环节。
[题号：
Qhx010395]
A、申领B、启用C、核销D、复制
正确答案：
ABC
题目解析：
单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
8、为了确保资产安全完整，建立资产日常管理制度和定期清查机制，可采取（）等控制措施。
[题号：
Qhx010396]
A、资产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对
正确答案：
ABCD
题目解析：
建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
9、单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
单位应当建立健全（）相结合的议事决策机制。
[题号：
Qhx010397]
A、集体研究B、专家论证C、技术咨询D、领导决策：
正确答案：
ABC
题目解析：
单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
10、单位应当根据《行政事业单位内部控制规范》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括（），在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
[题号：
Qhx010398]
A、梳理单位各类经济活动的业务流程B、明确业务环节C、系统分析经济活动风险，确定风险点
D、选择风险应对策略
正确答案：
ABCD
题目解析：
单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
11、单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。
[题号：
Qhx010399]
A、支出申请和内部审批B、付款审批和付款执行
C、业务经办和会计核算D、单位收款与款项保管
正确答案：
ABC
题目解析：
单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离
12、下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
[题号：
Qhx010400]
A、定期清查B、政府采购活动管理C、验收管理D、政府采购预算与计划管理
正确答案：
BCD
题目解析：
单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
13、下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。
[题号：
Qhx010401]
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
正确答案：
ABC
题目解析：
出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
严禁一人保管收付款项所需的全部印章
14、单位应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的（ ）工作。
[题号：
Qhx010402]
A、收集B、整理C、归档D、保管
正确答案：
ABCD
题目解析：
单位应当加强对建设项目档案的管理。
做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
15、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。
[题号：
Qhx010403]
A、单位领导人员B、建议书编制人员
C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构
D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
正确答案：
CD
题目解析：
项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
16、内部控制机制的建设包括（ ）。
[题号：
Qhx010404]
A、内部管理制度是否健全B、建立健全议事决策机制
C、经济活动的决策、执行、监督实现有效分离D、执行是否有效
正确答案：
BC
题目解析：
内部控制机制的建设情况，包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
17、单位的预算编制要求包括（）。
[题号：
Qhx010405]
A、程序规范B、编制及时C、内容完整D、方法多样化
正确答案：
ABC
题目解析：
单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
18、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（）。
[题号：
Qhx010406]
A、内容B、范围C、方式D、程序
正确答案：
ABCD
题目解析：
建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
19、加强支出审核控制，单据审核的重点是（）。
[题号：
Qhx010407]查看答案
A、单据来源是否合法B、单据内容是否真实C、单据格式是否正确D、单据保存是否合规
正确答案：
AB
题目解析：
加强支出审核控制。
全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全
20、（）等部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。
[题号：
Qhx010408]查看答案
A、国务院财政部门及其派出机构B、国家审计机关
C、县级以上地方各级人民政府财政部门D、会计师事务所
正确答案：
AC
题目解析：
国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，
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