税收基础知识复习题.docx
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税收基础知识复习题
镇坪县地方税务局
《税收基础知识》练习题
一、单选题
（1）税收产生的经济条件是（C）
A、剩余产品的出现B、公共需要的出现
C、私有制的存在J4D、国家公共权力建立
（2）改变我国历史上租税合一的贡、助彻制度的赋税制度是（B）
A、先秦的“九赋”B、春秋战国时期的“初税亩”J6
C、秦朝的“田赋”D、宋朝的“田均税法”
（3）从税收发展的形式看，我国税收经历的三种形态是（A）
A、力役、实物、货币；J8B、实物、力役、货币；
C、田赋、人头税、工商税D、人头税、田税、工商税
（4）在一定社会范围内，为保证人口或劳动力再生产和物质资料再生产得以顺利进行的外部条件的需要是指（B）
A、私人需要B、公共需要J11
C、物质需要D、精神需要
（5）下列特征中不属于税收“三性”特征的是（B）
A、强制性B、公平性J15C、无偿性D、固定性
（6）下列税种中，属于中央税的是（B）
A、营业税B、消费税C、增值税D、印花税
（7）我国确定纳税人采用的原则是（C）
A、属人原则B、属地原则
C、属地兼属人原则D、实质重于形式的原则
（8）在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效率而言，（B）
A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法
C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分
（9）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（A）执行。
A、《税收征收管理法》F20B、《全国税政实施细则》
C、《进出口关税条例》D、《税收代理试行办法》
（10）根据税收法律制度的规定，属于超率累进税率的是（D）
A、资源税B、城镇土地使用税
C、车辆购置税D、土地增值税F240
（11）下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B）
A、征税人B、课税对象F8C、纳税人D、纳税义务
（12）下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（B）
A、纳税义务人B、征税人F9C、征税对象D、税率
（13）下列各项中，属于中央税种的是（C）
A、车船税B、土地增值税
C、车辆购置税D、车船使用牌照税
（14）下列税种中，不属于流转税的是（D）
A、关税B、营业税
C、增值税D、土地增值税F20（资源税类）
（15）区别不同类型税种的重要标志是（C）
A、税率B、纳税人C、征税对象F10D、纳税期限
（16）作为征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围的是（A）
A、税目F10B、税率C、计税依据D、纳税环节
（17）下列各项中，属于税收特征的是（B）
A、合法性B、固定性J15C、稳定性D、及时性
（18）税收权利主体指的是（C）
A、征税方B、纳税方C、征纳双方F8D、各级政府部门
（19）下列各项中，属于税收财政原则的是（B）（收入弹性、收入充裕、收入适度三个原则）
A、普遍征税B、收入弹性J25
C、量能课税D、控制行政成本
（20）坚持纳税人权利本位主义属于税收的（D）原则。
F44
A、财政B、公平C、效率D、法治
（21）根据规定，有权制定税收法律的是（A）
A、全国人大及其常委会B、财政部
C、国家税务总局D、国务院
（22）下列各项中，属于纳税义务人享有权利的是（C）
A、办理税务登记B、进行纳税申报
C、申请延期纳税D、依法缴纳税款
（23）税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为是（B）
A、税率B、征税对象
C、纳税义务人D、纳税环节
（24）各国国资委部门收取国有股股利凭借的是（C）
A、国家权力B、行政权力
C、财产权利D、政治权利
（25）以下关于税收的论述错误的是（C）
A、税收是国家取得财政收入的一种基本形式
B、国家征税的目的在于履行其公共职能
C、国家征税凭借的是其财产权利
D、税收是借助于法律形式进行的
（26）引起税收法律关系的前提条件是（C）
A、权利主体B、权利客体
C、税法D、税收法律事实
（27）税收法律关系的核心和灵魂是（C）
A、征税主体B、纳税客体
C、税收法律关系的内容F8D、税收法律关系的对象
（28）根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（A）
A.城镇土地使用税实行分级幅度税额
B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定（省政府）
（29）财政部国家税务总局发的《营业税暂行条例实施细则》属于（C）
Ａ、税收法律Ｂ、税收行政法规
Ｃ、税收部门规章Ｄ、税收地方法规
（30）按照税法的职能作用不同，可将税法分为（B）
A、税收基本法和税收普通法B、实体税法和程序税法（如征管法就属于程序法、所得税法属于实体法）
C、所得税法和流转税法D、中央税法和地方税法
（31）下列各项中，属于中央税的是（B）
A、契税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税
（32）下列各项中，不属于流转税类的是（D）
A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税
（33）采用超额累进税率的是（B）
A、增值税B、个人所得税F485C、资源税D、营业税
（34）采用定额税率的是（B）。
A、营业税B、车船税F292C、企业所得税D、土地增值税
（35）下列属于地方税务局征管范围的是（A）
A、房产税B、消费税C、增值税D、关税
（36）税收会计的依据是（D）
A、会计制度B、财务会计C、会计准则D、国家税收法律制度
（37）下列税种中，属于价外税的是（A）
A、增值税B、营业税C、消费税D、关税
（38）（C）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的唯一途径。
A、公平B、公正C、法治D、德治
（39）依法治税的核心内容和主要手段是（D）
A、法律监督B、征管体系建设C、公平公正D、税收法制建设
（40）下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（B）
A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
（41）按（C）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、管理和使用权限B、税收和价格的关系
C、征税对象的性质F20D、省预算收入构成和征税主管机关的不同
（42）以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（D）
A、中国B、美国C、日本D、法国（一个国家只实行一种税制）
（43）我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（D）
A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
（44）城镇土地使用税的计税依据是（A）
A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积
（45）下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（D）
A、企业将上月购进用于生产的钢材用于建房
B、企业将购进的酒发给职工作为福利
C、黄金经营单位进口的标准黄金
D、委托手表厂加工一批手表送给顾客
（46）营业税一般以（C）为计算依据
A、所得额B、收入减费用的余额
C、营业收入额全额D营业额减成本后的余额
（47）下列各项中，不属于营业税征收范围的是（C）
A、提供通讯服务B、提供房屋修缮服务
C、汽车修理业务（征收增值税）
D、从事电信业务，并同时销售移动电话机
（48）下列混合消费行为中，不应当征收营业税的是（C）
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、装潢公司为客户包工包料装修房屋
C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门（征收增值税）
D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
（49）新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（C）
A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年F276D.自批准征用之日起满2年
（50）下列各项中，不符合车船税有关规定的是（C）
A.摩托车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据F293（按净吨位）
D.载客汽车，以“辆”为计税依据
（51）下列税种中，不属于从价税的是（D）
A、增值税B、营业税
C、企业所得税D、车船税F292（从量计征）
（52）依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（A）
A.省级人民政府F296B.省级税务机关
C.县级人民政府D.县级税务机关
（53）以下属于房产税的特点的是（C）
A.属于财产税中的综合财产税B.调节财富分配
C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法F262
D.筹集地方财政收入
（54）融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（B）
A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方协商确定
D.由当地税务机关根据实际情况确定
（55）以下各项所得中适用加成征税的有（A）
A.劳务报酬所得B.稿酬所得
C.特许权使用费所得D.财产租赁所得
（56）按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（D）
A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税
D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
（57）按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（C）
A.已纳税的购销合同副本B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证
C.房屋产权证D.会计咨询合同
（58）根据现行营业税规定，下列说法错误的是（A）
A、有限电视台收取的初装费，属于服务业征税范围（建安业）
B、无船承运业务收取的收入，属于服务业征税范围
C、金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
D、将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
（59）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间是（A）
A、不动产所有权转移的当天B、签订不动产赠与文书的当天
C、将不动产交付对方使用的当天D、承受不动产缴纳契税的当天
（60）纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（C）主管税务机关申报纳税。
A、居住地B、注册地C、劳务发生地D、机构所在地
（61）根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，不属于营业税征收范围的是（C）
A、金融保险业B、文化体育业
C、修理修配业（增值税）D、建筑业
（62）根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人以预收款方式提供建筑业劳务的，其营业税纳税义务发生的时间是（C）
A、开具建筑业发票的当天B、按会计制度规定结转收入的当天
C、收到预售款的当天D、以上说法都不对
（63）下列各项中，可以免征营业税的是（B）
A、个人出租自有住房取得的租金收入
B、企业按房改标准价向职工出售住房的收入
C、电影发行单位取得的片租收入
D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
（64）某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目是（D）
A、建筑业—建筑B、建筑业—其他工程作业
C、服务业—代理服务D、服务业—其他服务
（65）甲建筑公司为乙企业下属的非独立核算单位，甲公司将建设完成的一栋楼房交由乙企业使用，甲公司与乙企业结算工程价款，则对甲公司应（C）
A、免征营业税B、按销售不动产税目征收营业税
C、按建筑业税目征收营业税
D、按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
（66）营业税纳税人个人按次纳税的起征点为每次营业额（B）
A、50元B、100元C、150元D、200元
（67）下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）
A、生产并销售集邮商品的企业B、从事修理业的个人
C、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
（68）纳税人销售、出租不动产应向（B）的主管税务机关申报纳税。
A、纳税人居住地B、不动产所在地
C、交易发生地D、以上任选一地
（69）纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）
A、税制与征管是否公平B、税率的高低
C、税负的轻重D、征管效率
（70）下列采用定额税率的税种有（B）
A、个人所得税B、车船使用税C、营业税D、增值税
（71）下列属于税收实体法的是（A）
A、个人所得税法B、税收征收管理法
C、纳税服务投诉管理办法D、国际条约
（72）对于税务人员的违法行为，依法不应该给予相关人行政处分的有（D）
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、依照税法规定向某个体户征收税款
（73）一般而言，税收法律关系的客体就是（A）
A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
（74）按税收与价格的关系为标准，税收可分为（B）
A、直接税和间接税B、价内税和价外税
C、从价税和从量税D、中央税和地方税
（75）依现行企业所得税法规定，纳税人2004年度的经营亏损，不允许在（D）税前进行弥补。
A2006年B2007年C2008年D2010年（超过五年）
（76）下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（D）
A、公益性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分
C、各种广告性质的赞助支出
D、税收滞纳金、罚款、罚金F339（属于不得扣除的9个项目）
（77）亚当•斯密的税收省费原则的含义是（D）
A、收税要公平合理B、税收要有可估性
C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好
（78）从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）
A、财政机关批准B、财政机关备案
C、税务机关批准D、税务机关备案
（79）下列不属于商品劳务课税的是（A）
A、农业税B、消费税C、营业税D、关税
（80）下列关于最低折旧年限的规定错误的是（C）
A、房屋、建筑物为20年B、火车、轮船为10年
C、电子设备为10年F341（3年）D、工具、家具为5年
（81）计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）
A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣
C、购买无形资产发生的贷款利息支出
D、逾期归还贷款支付银行的罚息
（82）下列属于税收制度核心要素的是（B）
A、征税对象B、税率C、税基D、税源
（83）下列能体现税收征收广度的要素是（D）
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税目
（84）下列经营活动中，应征收营业税的有（D）
A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为
（85）下列各项中不属于社会公共需要的有（A）
A、住房需要B、社会福利C、国防D、国民经济稳定
（86）税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）
A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁
（87）下列税种不属于流转税类的是（D）
A、增值税B、消费税
C、营业税D、城市维护建设税F20（特定目的税类）
（88）房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（D）
A.工商营业执照原件B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件D.土地使用权证书F247
（89）狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人
（90）我国税种按（A）分类是基本的分类方法。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
（91）我国企业所得税法规定固定资产原则上应采取（A）提取折旧。
A、平均年限法F341B、双倍余额递减法
C、年数总和法D、加速折旧法
（92）纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（B）
A、企业自行申报的亏损额
B、税务机关按税法核实，调整后的亏损额
C、企业财务报表的账面亏损金额D、企业自己核实的亏损额
（93）按我国现行营业税法规定,营业税的税目共有（C）
A、7B、8C、9D、10
（94）按现行营业税法规定,旅游业的税率为（B）
A、3%B、5%C、10%D、5%-20%
（95）下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（C）
A、税收罚款B、多提职工福利费
C、国库券利息收入D、查补的增值税
（96）下列属于营业税纳税人的是（A）
A、某餐饮有限公司B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司
（97）下列不属于计算企业所得税三部曲的是（D）
A、按照会计制度核算会计利润B、按照税法规定调整应纳税所得额
C、将应纳税所得额乘以规定税率
D、按照税法规定核算会计利润（按照会计制度）
（98）下列选项不属于纳税人的经营收入总额的是（B）
A、商品经营收入B、财产转让、租赁收入（属于其他收入）
C、材料销售收入D、残次品销售收入
（99）在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）
A、有税无法B、有法不依C、税收无用论D、有法可依
（100）税收必须借助（A）强制征收。
A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段
（101）下列属于现行企业所得税法规定的法定税率的是（C）
A、10%B、15%C、25%D、30%
（102）我国现行个人所得税法将个人各项所得分为（D）类。
A、8B、9C、10D、11
（103）到目前为止，市场经济发达的国家多数是以（B）为主体税种。
A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税
（104）目前我国实行的是（B）税制结构。
A、单一B、复合C、混合D、以上都不是
（105）目前我国税制结构是以（A）主体税种。
A、流转税和所得税B、流转税
C、所得税D、所得税和财产税
（106）按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位
（107）一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）
A、税收实体法B、税收基本法
C、税收行政法D、税收行政法规
（108）我国新企业所得税法规定，固定资产提取折旧时一般应采用（A）
A、直线法B、年数总和法
C、双倍余额递减法D、以上都不对
（109）下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）
A、各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关
（110）对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（A）
A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的
B、税务人员徇私舞弊，情节轻微、没有造成严重后果的
C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的
（111）税收的（B）基本含义是：
一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。
A、平等原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则
（112）下列不属于提高人们纳税意识手段的是（D）
A、加强税收宣传B、保护纳税人的税收权益
C、加强对偷税的处罚力度D、强调纳税人的纳税义务（权益义务同等）
（113）若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）
A、累进税B、累退税C、固定比例税D、固定税额税
（114）税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。
A、税收分配B、税收征管C、税收活动D、经济活动
（115）在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）
A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，2.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％
（116）（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
（117）新企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为（A）
A、10年B、20年C、5年D、15年
（118）下列关于企业所得税的观点正确的是（A）
A、企业所得税不易进行税负转嫁
B、企业所得税容易发生税负转嫁
C、企业所得税属于间接税D、企业所得税属于地方税
（119）负有代扣代缴义务的单位和个人称为（A）
A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人
（120）税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。
A、宪法B、刑法C、民法D、税法
（121）在国际税收关系中，优先适用（A）管辖权已经成为各国公认的准则。
A、地域管辖权B、属人管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权
（122）根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
A、5日B、10日C、15日D、30日
（123）中国历史上治税原则中的（A），强调国家征税要适度。
A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则
（124）危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（B）
A、偷税罪B、抗税罪C、骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪
（125）（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。
A、人治B、法治C、德治D、制度
（126）如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）
A、累进的B、累退的C、固定比例的D、固定税额的
（127）（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际
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