南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业.docx
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南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业
1.?
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定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
2.?
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下列不征消费税的货物是（）
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
正确答案：
D?
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满分：
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分
3.?
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2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
正确答案：
B?
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满分：
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分
4.?
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王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
5.?
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税收筹划的特征为事前性、（）和动态性
A.强制性
B.合法性
C.无偿性
D.永久性
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
6.?
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下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
正确答案：
D?
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满分：
2?
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分
7.?
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下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
正确答案：
D?
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满分：
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8.?
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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
正确答案：
A?
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满分：
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分
9.?
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下列（）不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
正确答案：
A?
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满分：
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分
10.?
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抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
正确答案：
A?
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满分：
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分
11.?
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下列（）不是我国纳税人的义务
A.依法办税务登记
B.接受账簿、凭证管理
C.按时纳税
D.向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案：
D?
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满分：
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分
12.?
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.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案：
B?
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满分：
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分
13.?
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.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案：
A?
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满分：
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分
14.?
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外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
15.?
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某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
正确答案：
D?
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满分：
2?
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分
16.?
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下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
正确答案：
C?
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满分：
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17.?
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
18.?
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下列（）不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
正确答案：
C?
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满分：
2?
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分
19.?
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位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
20.?
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下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
正确答案：
A?
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满分：
2?
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分
21.?
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按征税对象的性质分类，增值税属于（）
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
22.?
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现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
正确答案：
A?
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满分：
2?
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分
23.?
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税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
正确答案：
D?
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满分：
2?
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分
24.?
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
正确答案：
B?
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满分：
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分
25.?
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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
正确答案：
B?
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满分：
2?
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分
26.?
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抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
正确答案：
C?
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满分：
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分
27.?
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下列货物应当缴纳消费税的有（）
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案：
C?
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满分：
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分
28.?
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某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
正确答案：
C?
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满分：
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分
29.?
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按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
正确答案：
B?
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满分：
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分
30.?
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下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
正确答案：
B?
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满分：
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分
31.?
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营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
正确答案：
A?
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满分：
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分
32.?
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单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
正确答案：
B?
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满分：
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分
33.?
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应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
正确答案：
A?
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满分：
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分
34.?
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A.3
B.4
C.5
D.10
正确答案：
C?
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满分：
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分
35.?
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某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
A.199285.71元
B.107307.69元
C.7714.29元
D.7152元
正确答案：
A?
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满分：
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分
36.?
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税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
正确答案：
A?
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满分：
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分
37.?
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以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.股票转让所得
正确答案：
D?
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满分：
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分
38.?
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按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
正确答案：
B?
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满分：
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分
39.?
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某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
A.7
B.9
C.4
D.6.15
正确答案：
D?
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满分：
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分
40.?
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张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
正确答案：
A?
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满分：
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分
41.?
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下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
正确答案：
D?
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满分：
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分
42.?
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按规定可以免征增值税的是（）
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
正确答案：
A?
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满分：
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分
43.?
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税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
正确答案：
A?
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满分：
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分
44.?
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减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
正确答案：
D?
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满分：
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分
45.?
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案：
A?
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满分：
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分
46.?
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纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
正确答案：
D?
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满分：
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分
47.?
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现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
正确答案：
D?
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满分：
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分
48.?
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下列属于地方税的税种是（）
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
正确答案：
D?
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分
49.?
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李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
正确答案：
B?
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满分：
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分
50.?
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
正确答案：
D?
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满分：
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分
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