海南大学研究生学位论文格式规范.docx

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海南大学研究生学位论文格式规范

海南大学研究生学位论文格式规范

学位论文是学位申请人用以申请授予相应学位的重要依据之一。

为进一步规范学位论文的撰写和装订，促进研究生学位论文格式标准化，特制订本规范。

一、本规范中的各项要求适用于答辩前的论文（研究生提交的用于评阅和答辩的论文，统称答辩论文）和答辩后提交的装订完好供存档用的论文（简称正式论文），凡不符合要求的学位论文将被认作形式审查不合格，各学院和校学位办将不予受理。

二、我校硕士和博士学位的学位论文一律采用匿名评阅，研究生须在规定的时间内按答辩论文和正式论文两种格式提交论文。

三、学位论文的基本要求

1、学位论文要以打印的形式提出，一律采用A4开本（297×210mm），其中上边距25mm，下边距25mm，左边距30mm，右边距25mm。

2、论文正文标题设三级。

每章的章标题居中，用黑体小三号，1.5倍行距，段前0行，段后1行；每章之间另起一页，用分隔符分开。

每节的节标题居左，用黑体四号，1.5倍行距，段前0.5行，段后0行。

节中的一级标题居左，用黑体小四号，1.5倍行距，段前0.5行，段后0行，且都采用左对齐排版。

论文中的各级标题应采用统一的编号体系，一般按“1”、“1.1”、“1.1.1”、“

（1）”、“①”体系进行标题编号，不能将“第一章”、“第二节”、“一”、“1、”、“1.1”、“

（1）”等混编在一起。

3、正文标题以外的段落，用宋体小四号（英文用TimesNewRoman字体小四号）。

设置成每段落首行缩进2字符；行距：

多倍行距1.25；间距：

段前、段后均为0行。

4、图表同时标注中英文对照标题，中文图表名用宋体五号，加粗（英文图表名用TimesNewRoman字体五号，加粗）；图表内文字中文采用宋体五号（英文采用TimesNewRoman字体五号）。

5、一段文字的最后一行不落在下一页，一段文字的启始一行不放在前一页；为保持图表的完整性，所有的图表，包括标题（图题、表题）或脚注等，都应尽可能放在同一页。

6、论文封面、扉页、原创性声明和使用权说明、中英文摘要无须编排页码。

论文目录用罗马数字连续编页码。

从引言（或导论）首页开始，论文正文一律用阿拉伯数字连续编页码，页码标注在每页页脚底部居中位置，用宋体小五号。

7、页眉

奇数页页眉，填写“海南大学硕士学位论文”或“海南大学博士学位论文”；偶数页页眉，填写论文的中文题目。

页眉文字中文采用宋体五号（英文采用TimesNewRoman字体五号）。

8、脚注

正文中的脚注每页均按①、②、③编顺序，不得跨页连号编排，脚注用宋体五号。

四、学位论文的基本格式及具体要求

答辩论文与正式论文的区别仅在内容组成上，其他的内容和要求二者完全一致。

正式论文包括正式论文封面、扉页、原创性声明和使用权说明、中英文摘要、目录、正文、参考文献、缩略语表、附录、致谢等几个部分组成，而答辩论文则由答辩论文封面、中英文摘要、目录、正文、参考文献、缩略语表等几部分组成。

（一）封面

封面分正式论文封面和答辩论文封面。

正式论文封面应以中文列出以下内容：

论文题目、研究生姓名、导师姓名、专业、论文完成时间等内容，答辩论文封面仅只提供中、英文论文题目、专业、完成时间。

博士正式学位论文封面一般用深红色铜版纸、硕士正式学位论文封面一般用浅蓝色铜版纸。

正式论文封面和答辩论文封面式样见附录1、附录2、附录3，由研究生处印制标样，供申请人编排参考。

（二）扉页

以英文形式列出论文题目、研究生姓名、导师姓名、专业、研究方向等内容。

扉页式样见附录4。

扉页由研究生处印制标样，供申请人编排参考。

（三）原创性声明和使用权说明

由研究生处印制标样，供申请人编排参考（附录5）。

此页内容不需要任何修改，手写签名并填写日期即可。

（四）论文摘要

内容及排列顺序为：

中文摘要、中文关键词、英文摘要、英文关键词。

中文摘要：

在500~1000字。

摘要是对学位论文内容不加注释和评论的简述，它应使人不阅读学位论文全文即可获得全文的主要信息和结论，是一篇完整的短文，可以独立使用。

论文摘要应说明研究工作的目的、方法、成果和结论。

要突出本文的新见解和创造性的成果。

“摘要”二字用黑体小三号，居中；1.5倍行距，段前0行，段后1行。

摘要正文用设置成每段落首行缩进2字符，用宋体小四号；行距：

多倍行距1.25；间距：

段前、段后均为0行。

关键词：

由3~8个相对独立的反映论文主体内容和涉及范围的词或词组组成。

关键词设置为首行缩进2字符。

“关键词”三字用黑体小三号，与摘要之间空一行。

关键词之间用分号间隔，末尾不加标点，用仿宋字体小四号；行距：

多倍行距1.25；间距：

段前、段后均为0行。

英文摘要、英文关键词的编排要求与中文摘要、中文关键词相同。

（五）目录

目录一般放在论文摘要之后、正文之前。

目录必须与全文的纲目完全一致，应清楚无误地逐一标注该行标题在正文中的页码。

文章的各项内容（各级标题），都应在目录中反映出来，不得遗漏。

“目录”二字用黑体小三号，章、节标题和页码，用宋体小四号。

（六）正文

正文包括引言（或导论）、材料与方法、结果与分析、讨论、结论等节。

视涉及到的内容，每节还可以分成若干小节，用小标题分开。

正文严格按照如下要求撰写：

1、引言（或导论）

该部分内容包括文献综述、研究问题的提出、研究目的与意义等基本内容。

人文社科类学位论文涉及到的相关领域的研究进展（文献综述）、基础理论等也可以单列一章撰写。

2、材料与方法

研究所用的材料应详尽列出并清楚说明各种材料的来源。

其中生物材料必须介绍说明其拉丁文学名、品种名称、菌株名称、材料的来源等；所用主要仪器设备型号、生产厂家等。

实验方法包括实验设计、田间种植方式、田间管理、实验时间和地点、分析测定（量）方法等；统计分析方法包括所用统计软件、计算机程序等。

对一些常用的实验方法可简要加以描述，但对于改进和自己发明的新方法则需要作详细的介绍。

人文社科类学位论文的研究内容与框架、研究方法、创新点等一般在引言（或导论）中分节表述。

3、结果与分析

详尽陈述课题的研究结果，要求客观科学。

写作时力求条理清晰，层次分明，逻辑严密。

4、讨论

讨论应在对结果透彻理解的基础上，归纳研究的主要结果，指出与前人的研究结果相比的进步所在和所解决的科学问题，阐明研究结果在理论上和应用上的价值、前景等。

讨论中还应指出本研究及其结果所存在的问题、研究工作的不足方面、进一步开展研究的思路和建议等。

5、结论

这是学位论文最终和总体的结论，应该简练、完整、准确。

人文社科类学位论文可根据需要补充“研究展望”或说明“需要进一步研究的问题”。

正文写作补充注意事项：

（1）在论文中引用文献时，采用被引人的姓名（外文姓名只列姓氏）和被引用文献发表年份的方式在引用处进行标注。

当所引文献作者为2名以上时，列出第一作者，后面加“等”（外文为“etal.”）以示省略。

如“（胡杨，1995）”、“（胡杨等，1995）”、“（Smith，1993）”、“（Smithetal.，1993）”。

（2）论文中的图、表按在文中出现的先后顺序，分别以表1（Table1）、表2（Table2）、……，图1（Fig.1）、图2（Fig.2）……等形式统一编号。

各图、表都应有标题（图题或表题），且标题应简洁明了，准确精当，相对于图、表居中排列。

其中表题一般置于表的上部，图题一般置于图的下方。

每个图表所提供的信息应能做到自我解释（即不看正文应能理解各图表的数据、信息）。

（3）论文中的表格一律采用3线式表格，必要时可加脚注（中英文），即表注。

表注用右上角半括号阿拉伯数字或小写英文字母如“1）”、“2）”、“a）”、“b）”等表示。

（4）凡属引用的图表必须标明出处。

（5）论文一律采用标准化的西文符号、代号等，正确使用大小写、上下角标、正斜体等。

一般使用西文斜体书写格式的有：

生物学属以下的拉丁文学名、基因名称符号以及用字母代表的数、一般函数、激素、统计学符号等。

符号、代号在论文中第一次出现时，要用括号注明中文名称。

（6）论文中计量单位使用新出版的中华人民共和国国家标准《量和单位》中颁布的法定计量单位。

（7）实验数据的有效位数表示要一致，有效位数必须全部写出。

（七）参考文献

1、参考文献按照在正文中引用的顺序进行编码。

2、作者一律姓前名后（外文作者名应缩写），作者间用“,”间隔。

作者少于3人的应全部写出，3人以上的只列出前3人，后加“等”（外文为“etal.”）。

3、标题“参考文献”四字设置成黑体小三号，居中；1.5倍行距，段前0行，段后1行。

参考文献正文设置成宋体五号，居左，多倍行距1.25行，段前、段后均为0行。

4、按照引用的文献类型不同使用不同的表示方法。

按照GB3469-83《文献类型与文献载体代码》规定执行。

（1）期刊：

著者．题名．刊名[J]．出版年，卷（期）∶起止页码.

（2）专著：

著者．书名[M]．版本（第一版不录）．出版地∶出版者，出版年∶起止页码.

（3）论文集：

著者．题名．编者．论文集名[C]．出版地∶出版者，出版年∶起止页码.

（4）学位论文：

著者．题名[D]．保存地点．保存单位．年份.

（5）专利：

题名[P]．国别．专利文献种类．专利号．出版日期.

（6）技术标准：

编号．标准名称[S].

（7）报纸：

著者．题名[N]．报纸名．出版日期（版次）.

（8）科技报告：

著者．题名[R]．保存地点．年份.

（9）电子文献：

著者．题名[电子文献类型标识/载体类型标识]．文献出处（出版者或可获得网址），发表或更新日期/引用日期（任选）.

（10）专著、论文集中的析出文献：

论文著者．论文题名[A]．论文集编者（任选）.论文集题名[C]．出版地：

出版者，出版年∶起止页码.

（11）其他未说明的文献类型：

著者．题名[Z]．出版地∶出版者，出版年∶起止页码.

（八）缩略语表

如有必要，有些论文可在参考文献之后附加一个缩略语表，以列出文中涉及的各种缩写、略写等用语的确切含义。

（九）附录

附录是作为正文主体的补充项目，下列内容可以作为附录：

1、插入正文又有损于编排条理性和逻辑性、或者造成部分内容篇幅过大的补充材料。

如实验方法、试剂配方、实验的原始数据、公式推导、数据处理程序等；

2、作者简历、在读期间与课题有关的研究成果，包括发表的论文、出版的专著、参加国内外学术会议及提交论文等；

3、对一般读者并非必须阅读，但对本专业同行有参考价值的资料;

4、专业学位研究生（例如MBA学生），凡在读期间未有文章发表，但亦必须在“附录”中表明：

“本专业学位研究生学校无发表文章要求”的字样。

（十）致谢

致谢要实事求是，谦和真诚，力戒浮夸，更不宜对导师或其他个人进行过分的赞扬；既不要将对自己完成论文提供较大帮助的单位和个人漏掉，也不要将无关的个人或单位罗列进去。

五、打印说明

论文定稿后，必须用优质的A4纸双面打印（复印），装订整齐，美观。

封面、扉页，单面打印。

原创性声明和使用权说明，单面打印。

中英文摘要，如果是一页，单面打印；否则双面打印。

目录，如果是一页，单面打印；如果两页，双面打印；如果三页，第一、二页双面打印，第三页单面打印，以此类推。

正文从引言（或导论）开始到致谢结束，双面打印。

封底（纸张与封面同质、同色），单面打印。

六、凡在规定时间内不能提交形式审查合格论文的研究生，不得办理论文答辩的其他手续。

由此造成的一切后果，由其本人承担。

七、本规范自2014届研究生起开始执行，由研究生处负责解释。

附录1：

海南大学硕士学位论文封面标样

学校代码：

学号：

分类号：

密级：

小初黑体

硕士学位论文

3号宋体

加下划线

题目：

北部湾区域经济合作研究

作者：

XXX

第一导师：

XXX教授

第二导师：

XXX教授

类别：

专业硕士学位

专业：

时间：

二○一三年五月

附录4：

海南大学学位论文扉页标样

此处为英文题名,字体为Timesnewroman30号,加粗

AThesis

SubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirement

FortheMasterDegreeinEconomics

By

TanXiao-ming

Supervisor:

ZhouZai-hou

Submittedtime:

May,2013

HainanUniversity,Haikou,Hainan,P.R.China

2013

附录2：

“海南大学学位论文原创性声明和使用授权说明”标样

海南大学学位论文原创性声明和使用授权说明

原创性声明

本人郑重声明：

所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。

除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。

对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

本声明的法律结果由本人承担。

论文作者签名：

　　日期：

年月日

学位论文版权使用授权说明

本人完全了解海南大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：

学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。

学校可以为存在馆际合作关系兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。

本人授权海南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。

保密论文在解密后遵守此规定。

论文作者签名：

　　导师签名：

日期：

年月日　　　日期：

年月日

…………………………………………………………………………………………

本人已经认真阅读“CALIS高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将本人的学位论文提交“CALIS高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程”中规定享受相关权益。

同意论文提交后滞后：

□半年；□一年；□二年发布。

论文作者签名：

　　　导师签名：

日期：

年月日　　　　日期：

年月日

摘要

证券市场上，会计师事务所为上市公司提供年报审计服务，是提高上市公司会计信息质量，强化外部监督的重要手段。

近年来，上市公司更换为其提供报表审计服务的会计师事务所的行为（以下简称“变更行为”）受到了越来越多的学术关注，大量的研究假定上市公司变更会计师事务所是出于“购买审计意见”的目的，变更行为最终将导致股民利益受到损害。

因而，上市公司变更会计师事务所行为受到了政府监管部门的关注。

本文首先对国内外以往研究成果进行了回顾，汇总了现有的研究成果，包括主要结论、主要依据以及实际效果验证，并指出了现有研究在理论和方法上的不足。

在此基础上，本文拓展了变更会计师事务所行为研究的范围，关注我国上市公司变更会计师事务所的行为决策，深度挖掘变更行为的信息内涵，揭示变更行为的实质影响。

本文从上市公司变更会计师事务所的“有罪推定”与现实证据的矛盾出发，放弃了传统研究理论的分析假定，将变更行为的研究回归到最基本的起点，也就是后任会计师事务所出具的审计意见报告类型的决定性因素，特别是那些与变更行为密切关联的因素对于后任会计师事务所出具审计报告意见类型将产生怎样的影响。

本文对影响会计师事务所审计报告意见类型的关键因素进行相关性分析和统计回归分析，通过对分析结果进行严密的论证，确定了影响后任会计师事务所审计意见类型决策的几个关键变量，揭示注册会计师保持独立性的内涵。

通过本文的研究，不仅可以拓展对上市公司变更会计师事务所行为的研究视角，更有助于为市场监管者提供切实可行的政策建议，维护社会公众利益，保障我国社会主义市场经济的健康、快速的发展。

本文主要包括六部分的内容，分别是绪言、国内外研究的主流理论评述、实证研究样本描述、基本假设的检验分析、证券市场变更行为现行监管政策及建议、基本结论。

主题词：

上市公司；会计师事务所；变更；审计意见；实证研究

Abstract

Onthesecuritymarket,theauditor’sannualauditserviceforthelistedcompanyistheimportantmeasurestoqualifythecompany’saccountinginformationandstrengthenoutsideinspection.Intheseyears,peoplemakemoreconcernaboutthelistedcompanychangingauditorbehaviors.Variousstudieshaveconsideredtheauditorchangingofthelistedcompanyisforthepurposeofopinionshoppingthatwilldamagethepublicbenefits.Asaresult,morerestrictedinspectionswereenactedtoprotectinvestorsbymandatoryinformationdisclosingandreporting.

Wefirstlyreviewedtheexistingresearchaccomplishmentsandfiguredoutitsinsufficiency.Wealsodevelopedtheresearchrangesandfocusonthelistedcompanychangingauditor’sbehaviorsdecision,deeplyexploredthechangingbehavior’smeaningandvirtualaffection.Thereforewegiveupthetraditionalresearchassumptions,concernonthekeyfactorshowtoaffectauditopinionfromthesuccessorauditorwiththemeasuresofrelatedandlogicstatisticalanalysis.Weconfirmedsomefactorsaffectedforthesuccessorauditor’sauditopinionthroughthestrictlycheckfortheanalysisconsequences.ThatwillbenefitustoexplorethemeaningofCPA’sindependent.Ourresearchnotonlydevelopedtherangeofresearchbutalsobenefittosupportthemarketinspectorwithpracticalpoliciesandsuggestions,tostickupforpublicbenefits,protectanddevelopourcountry’smarketeconomichealthilyandfastdevelopment.

Thearticleconsistsofsixparts,includespreface,maintheoriesreviewandanalysisaboutdomesticandoverseaexperiences,empiricalresearchsampledescription,basicassumptioncheckanalysis,inspectpoliciesandsuggestionsonsecuritymarket,consequentconclusion.

Keywords:

ListedCompany;Auditor;ChangingAuditor;AuditOpinion;EmpiricalResearch

1绪论………………………………………………………………………………1

1.1研究的背景及意义……………………………………………………………1

1.1.1研究的背景………………………………………………………………1

1.1.2研究的意义………………………………………………………………5

1.2研究的内容及方法设计………………………………………………………5

1.2.1研究内容…………………………………………………………………5

1.2.2研究方法设计…………………………………………………………10

1.2.3研究假设及分析应用技术……………………………………………11

1.3基本概念………………………………………………………………………13

1.3.1上市公司变更会计师事务所行为………………………………………13

1.3.2审计报告………………………………………………………………13

1.3.3审计意见类型…………………………………………………………13

1.3.4购买审计意见…………………………………………………………16

2国内外主要研究理论评析………………………………………………………17

2.1国内外主要研究理论顾……………………………………………………17

2.1.1国外研究理论回顾……………………………………………………17

2.1.2国内研究理论回顾……………………………………………………26

2.2目前国内外理论存在的问题及分析……………………………………32

2.3研究创新…………………………………………………………………34

3实证研究样本描述……………………………………………………………36

3.1上市公司变更会计师事务所行为的市场分析……………………………36

3.2会计师事务所承接上市公司年报审计业务行为分析………………………41

3.3关键因素分析…………………………………………………………………48

3.3.1上市公司发生重大资产重组…………………………………………49

3.3.2上市公司面临扭亏压力………………………………………………50

3.3.3上市公司接受特别处理………………………………………………52

3.3.4上市公司接受行政检查………………………………………………53

4基本假设的检验分析……………………………………………………………56

4.1变更前期审计意见类型对于当期审计意见类型的影响……………………56

4.2关键因素的假设检验分析……………………………………………………59

4.2.1假设检验一……………………………………………………………59

4.2.2假设检验二……………………………………………………………60

4.2.3假设检验三……………………………………………………………61

4.2.4假