《企业管理概论》第一章.docx

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《企业管理概论》第一章

第一章现代企业与企业制度

在这一章节中,大家必须要理解现代企业的含义及基本特征。

掌握企业制度的含义及其基本特征、主要内容。

能区分有限公司与股份有限公司的不同，掌握有限责任公司与股份有限公司的特点、优缺点。

明确企业制度与科学管理之间的关系。

第一节企业与企业特征

企业是个历史范畴，它是生产力发展到一定水平的产物，是商品经济的产物，并随着商品经济的发展而发展。

企业是人们从事经济活动的基本经济单位，但并非任何经济单位都可以称之为企业。

一般地说，企业总是与一定的场所相联系的，但它又不是单纯的场所概念。

正如一些企业史学家指出的，首先，也是最重要的，是必须把企业理解为一种组织、一种生产经营制度。

企业作为一种组织、一种制度，它的产生、发展主要经历了个体（家庭）手工业、手工业作坊、商人雇主制、手工业工场、工厂、公司这几个阶段。

从原始社会到封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，社会生产和消费主要是以家庭为经济单位，这样的单位不是企业。

当时专为奴隶主、封建主服务的、以手工劳动为基础的作坊，也与现代意义上的企业有很大的区别，随着生产力的提高和商品经济的发展，到了资本主义社会，社会的基本经济单位发生了根本变化：

出现了由资本所有者雇佣许多工人，使用一定的生产手段，共同协作，从事劳动的生产经营单位。

它成为商品生产者与经营者，同其他生产单位和消费者发生经济联系。

这时，作为社会基本经济单位的企业才大量出现。

长期以来，我国国有企业的生产任务由国家规定，物资由国家统一调拨，产品由国家统一分配，企业的收益和支出也由国家统收统支。

企业无权按照变化了的情况适当调整生产计划，改变物资供应渠道，处理多余产品，这就无法利用富余的生产能力去扩大生产，更难以更新设备、改造技术、开发新产品等。

加之国家统负盈亏，企业干好干坏一个样，企业没有实现资产保值、增值的经济责任，经营成果和企业经济利益不挂钩，甚至企业没有独立的经济利益，这就必然影响企业的积极性、主动性，造成企业对国家的依赖性。

正因为如此，日本学者甚至认为中国根本不存在真正意义上的企业，只有生产执行单位。

从党的十一届三中全会开始，“市场取向”的改革经历了以企业为中心环节的“放权让利”、实行“承包制”、“转换经营机制”、“建立现代企业制度”等几个阶段，表明我国的企业经过不断的探索，逐步走上建立现代企业制度的道路，从而在制度上为我国企业的健康发展奠定了稳固基础。

一、企业的一般特征

（一）、企业的含义

现代意义上的企业，是指自主经营和自负盈亏的商品与劳务的生产经营单位，是具有法人资格的经济实体和市场竞争主体。

自主经营即企业对自己的生产和经营享有充分的自主权，不受外来的指挥和干预；自负盈亏即“负盈”和“负亏”，“负盈”即企业依法享有自己资产运营所带来的收益，“负亏”即企业必须以自己的资产来抵补由于经营不善而导致的亏损或破产的债务。

（二）、企业的两重属性

简而言之，所谓的企业的两重属性就是说，企业既是生产力的组织形态，又体现一定的社会经济关系。

在现代经济中，企业是社会生产要素最基本的结合形式。

一方面，从生产力的角度看，每一个企业都是生产力的一个基本单位，是社会经济的细胞，企业既是社会生产力发展到一定阶段的产物，又是生产力的承担者和继续推动生产力发展的基本力量，它的基本功能就是把各种生产要素有机结合起来只有通过企业的生产经营活动而为社会提供物质产品和劳务来满足社会存在和发展的需要时，才能形成现实的生产力。

另一方面，企业是社会再生产过程中经济活动的一种必要组织形式。

社会再生产过程是生产关系、分配关系、交换关系和消费关系的统一。

由于生产资料所有制的不同，企业的社会经济性质也就不同，这样，在社会再生产过程中，不同的企业就体现着不同的社会经济关系。

（三）、企业的一般特征

从分析企业的产生、发展和演变中我们可以发现这样的事实：

企业在不同的历史时期具有不同的特点，有时这种差异还是非常大的。

另一方面，即使在同一历史时期，企业的类型不同，其特点也各不相同。

比如丝绸厂和零售店就有很大差别。

但是既然我们用“企业”一词来称呼所有这些组织，那就说明它们有相同的质，存在一定的共性。

下面就分析现代企业所共同具有的一般特征：

1、企业的职业特征：

企业是从事商品或劳务生产和经营的基本经济组织。

2、企业的行为特征：

企业是自主经营、自负盈亏的经济实体。

3、企业的人格特征：

企业是具有法人资格的经济实体。

二、现代企业的基本特征

（一）、现代企业的含义

现代企业是指所有者和经营者分离，适应社会化大生产需要，满足市场经济要求的企业组织形态。

（二）、现代企业的基本特征

下面让我们来分析一下现代企业的基本特征：

1、现代企业是一种经济组织，具有商品性。

现代社会存在各种各样的组织，从政府、学校、医院到社会福利机构。

企业作为一种社会组织，与其他社会组织有共性；作为一种特殊的社会组织——经济组织，又有其个性。

它直接从事经济活动，向社会提供商品和劳务，同时也作为生产要素的需求者，接受社会提供的商品和劳务，实现资源的合理配置。

在现代市场经济中，企业作为一种经济组织，生产出某种产品或劳务只是第一步，把这些产品或劳力通过市场卖出去，才是真正实现其价值，归根到底，现代企业是为消费者而进行生产的。

生产出来的产品是用来出售的，这就要求企业的各项活动都要以市场为中心，围绕市场需求而展开生产，这也是市场营销观念的核心内容。

在现代经济社会，工厂为销售而生产，商店为销售而进货，企业作为经济组织的商品性就完全显露出来了。

这一点从纵向上，可以将企业与个体（家庭）手工业、手工作坊区别开来；从横向上看，可以将企业与学校、医院、群众组织、党派、政府区别开来。

因为即使是政府的经济管理部门，如工商局、税务局、商检局、标准计量局、海关等，其职责都是对经济活动进行一定的监督、管理，它们都不直接从事商品生产和经营，不具有商品性，当然也都不是经济组织。

2、现代企业具有营利性。

如果作为经济组织的企业专制，就难以生存，由此可见，营利对企业有着至关重要的意义。

企业是一种经济组织，但并不是所有的经济组织都是企业。

例如，学校中开设的为教学和科研服务的印刷厂，为教职工和学生服务的食堂等，尽管也从事生产活动，进行独立（或半独立）核算，但它们的建立和存在都不是以营利为目的，不能称为企业。

3．现代企业具有独立性。

企业作为独立的商品生产者和经营者，或者说，企业独立性的地位，是由两个方面的因素决定和要求的。

首先是由企业的出资者或组建者决定和要求的。

因为企业出资者或组建者的劳动既要求得到裣，还要求得到利润，所以，企业必须有独立的利益要求，并受独立的利益驱动，以对出资者承担资本保值、增值的责任，否则，出资者和组建人就不会组建企业。

其次是由市场因素决定和要求的。

现代市场瞬息万变，企业如果不具有独立性，处处受制于某种组织或机构，那么它就难以以企业特有的地位参与市场竞争，根据市场的变化组织生产和经营。

因此，现代企业必须拥有全部法人财产权。

企业的独立性决定了企业之间的关系是平等的，是独立的商品生产者和经营者之间的关系，遵循等价交换原则。

企业以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值、增值的责任。

为此，企业必须实行独立的经济核算，成为一个独立的会计主体或会计单位。

凡不是独立会计主体，就不是企业。

例如，工厂下属的车间、公司下属的工厂，不是独立会计主体，不能自负盈亏，就不能称之为企业。

1、现代企业具有组织结构的系统性。

现代企业是严密分工协作的生产经营系统。

企业整个生产经营活动，采用不同的现代设备，使用不同工种的职工，任何一种产品都是全体职工共同劳动的成果。

经致的劳动分工要求严密的劳动协作，人的活动要与机构的活动保持一致，不同机构的活动也要在管理者统一意志的指挥下协调运行，保持一致。

只有企业的管理者、管理机构以及企业的各部门构成一个整体，企业才是一个独立的商品生产者和经营者。

企业的系统性不仅体现在企业各部门职能的衔接以及运行的协调上，还体现在企业目标的一致性方面。

各部门虽然各有其职能和具体目标，如生产部门要提高产品质量，降低成本，提高劳动生产率；财务部门要保证良好的财务收支善；销售部门要开拓市场，扩大市场占有率；人事部门要发掘、接着人才等等，但各部门都应为企业的总体目标服务。

用企业的整体目标统帅各自的具体目标，从而使企业各组成部分形成某种“统一意志”，这是企业系统性的又一重要体现。

2、现代企业是法人实体。

现代企业是民事活动的参加者和重要民事主体，是具有民事权利能力和民事行为能力并依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

现代企业是法人实体，包括以下几个方面的含义：

①、现代企业是依法登记的经济组织。

②、现代企业拥有全部法人财产权，产权关系明晰，产权界定清楚。

③、现代企业能以自己的名义参加经济争议的仲裁和诉讼，能独立承担民事责任。

三、现代企业内部功能结构

现代企业的内部功能系统是一个对外部环境变化及内部各子系的变化作出反应的动态平衡系统。

它划分为供应子系统、生产子系统、营销子系统、研究与开发子系统。

讲解第7页图表1-1：

现代企业内部功能结构示意图。

第二节现代企业制度

一、企业制度的含义

1、企业制度的概念与基本内涵

企业制度是指以产权为核心的企业组织与管理制度。

企业制度的内涵丰富，外延广泛。

概括起来可以说企业制度的基本内涵包括一是企业形态，二是企业管理制度。

2、企业形态

企业制度中的企业形态是指企业产权关系和反映这种经济内容的法律表现。

从企业的经济形态看，企业制度的核心是产权关系。

从企业的法律形态看，企业制度是指依法确立的企业形态，是企业经济形态的法律范畴。

从企业的经营形态看企业制度是企业经营方式的组织形态和组织制度。

3、企业管理制度

企业管理制度主要指企业内部组织结构、领导体制以及经营管理制度。

归纳起来，企业制度包含三个方面：

一是企业的资产生成制度，其中包括作为生产要素的重要组成部分的资金的来源、性质，这是其他制度赖以建立的前提；二是企业权益的组织制度，其中包括哪能权益，如何分割或分配这些权益，参与权益独享或分成的主体；三是企业经营管理制度，其中包括谁参与经营管理，采取什么制度进行经营管理。

二．现代企业制度的特征及其主要内容

（一）、现代企业制度的含义

现代企业制度是指以完善的法人财产权为基础，能限责任为基本特征，以专家为中心的法人治理结构为保证，以公司企业为主要形态的企业制度。

（二）、现代企业制度的基本特征

1．产权明晰

国有企业要建立现代企业制度的关键就是要明晰国有企业的产权关系：

第一要明确企业中的国有资产所有权归属国家所有的前提下，确立国有资产的产权主体，并明确产权主体的权利、义务和责任。

第二在清产核算、办公室产权的基础上，明确企业中的哪些财产是国有资产。

第三建立准确反映产权关系的财务会计制度，确保国有资产的保值增值。

2．权责明确

现代企业制度形成了科学的行之有效的相互制衡的法人治理结构。

这就是用法律来界定出资者与企业之间的关系，明确各自的责、权、利。

在企业内部，所有者、经营者、生产者各方利益主体权责分明、关系明确，利益分配合理，各方权责得既相互制衡，又协同一致。

3．政企分开

在现代企业制度下，政府与企业是两种不同性质的组织。

政府是政权机关，企业是以盈利为目的的经济组织，是市场活动的主体，它必须按照价值规律办事，按照市场要求组织生产和经营。

因此，必须把政府行政管理职能和企业经营管理职能分开，取消企业与政府之间的行政隶属关系。

建立政府与企业间的社会管理者与被管理者的关系。

4．科学管理

现代企业制度既体现社会大生产的客观要求又体现市场经济的客观要求，形成一套严格、科学、系统的管理制度。

一是科学的组织管理机构，二是科学的内部管理体制，三是建立科学的企业规章制度。

（三）、现代企业制度的主要内容

1、现代法人制度

现代企业所要建立的法人制度，是完全的、实质意义上的法人制度，即包括国家在内的出资者构造出企业法人后，企业就依法获得了出资者投资所形成的全部法人财产权，成为享有民事权利和承担民事责任的独立法人经济实体，企业以其全部法人财产自主经营、自负盈亏。

2、有限责任制度

它规定了企业以全部法人财产为限对其债务承担有限责任；出资者在企业破产清算时，以其投入企业的出资额为限，对企业债务承担有限责任。

3、科学的法人治理结构

法人治理结构的要义在于明确划分股东会、董事会、监事会和经理阶层各自的权力、责任和利益，从而形成各自之间的制衡关系。

股东会是最高权力机构，董事会是经营决策机构，监事会是监督机构，专业经理层是执行机构。

四、现代企业制度的组织形式

（一）、按财产构成区分的三种类型

1、业主制独资企业。

特点：

家族性、世袭性、传统性很强，企业的所有者既是经营者又是劳动者，企业生产规模较小，资本较少，雇工有限，劳动分工简单，技术水平不高，经营范围较单一。

优点：

开设和终止的程序上手续简单，产权转移迅速自由，企业在经营上的制约因素较少，企业决策快捷，经营灵活，对市场的适应能力较强。

缺点：

资本小，财力弱，企业规模有限，抵御风险的能力较差；这类企业的业主要对企业的全部债务负无限责任，不仅风险大，而且企业主有后顾之忧，难以放开经营；这类企业没有独立的生命，企业寿命有限。

2、业主制合伙企业。

优点：

有较高的声誉和信用，有利于扩大资金，生产规模相对大一些，增强了企业扩大和发展的可能性。

缺点：

产权转让困难，企业对经营后果承担无限责任，合伙人对企业债务负无限连带清偿责任，合伙人皆能代表企业从事经营活动，因此对内对外易产生意见分歧，从而影响决策，企业的寿命有限，企业规模仍受局限，筹资能力有限，不能满足企业大规模扩展的要求。

（三）法人制公司企业是现代企业制度的主要形式。

1、公司制企业的性质。

其根本性质在于它是法人企业，即企业整体具有法律所认可的独立人格。

公司制企业的特点：

法人制公司是法人企业而不是自然人企业；法人制公司企业实行有限责任制度，企业以其法人财产为限对债务承担有限责任，出资者以出资额为限对企业债务承担有限责任；法人制公司企业具有一套严密科学的组织管理制度。

优点：

它使企业突破了单个资本、小额合伙资本的有限性，有效地把分散的、单个的小资本集中起来，有利于生产的规模化经营；企业实行的有限责任制度解除了投资者的后顾之忧，提高企业的生产能力和竞争能力；资本的所有权与经营权易于分离，使企业的组织和管理制度化、专门化和科学化，不仅提高管理效率，而且使企业形成了相互制衡机制，保证企业行为的规范化和长期化；企业法人地位的确立，使企业解脱了自然人的束缚，成为一个独立的生命主体，企业不再因股东或高级职员的生死存亡因素而影响。

缺点：

创办手续复杂，组建费用较高。

1、有限责任公司

特点：

有限责任公司是法人企业，具有独立的法人地位、法人资产，以法人资格承担民事权利和义务；股东人数有明确的最低和最高数量规定；公司不得公开发行股票，股本由股东协商确定认购，不划分为等额股分；公司的股份一般不得任意转让，如需转让股份，转让前须经其他股东同意，并首先在内部转让；公司衽有限责任制度。

优点：

设立程序较为简单，公司组织机构简单，公司股东人数较少便于沟通和协调，股东承担有限责任，风险较小。

缺点：

具有不公开性，为非上市公司，股本转让较为困难，股东人数少，因而筹资规模有限。

2、股份有限公司

特点：

股分有限公司是法人企业，它按一定的章程、法律程序设立，以自己的法人资格履行民事权利和义务；公司的资本一般没有最高限制，但愿般有最低限额，与此相应，公司的股东人数只有下限而没有上限。

公司的全部资本划分为等额的股分，股权平等，一股一权，一权一利一责；公司实行有限责任制度；公司的股票一般要上市公开交易，可以自由转让，具有充分的流通性。

但股东一旦投资入股，就不能从公司中抽回股本；股分有限公司实行财务公开原则；公司的所有者与经营者相分离，形成了一套严密、科学、高效的管理体制。

优点：

通过发行股票筹集资金，股票具有充分的流通性，有利于吸收资本，扩大生产规模；公司实行有限责任制度，且股权分散，有利于降低投资风险；公司的所有权与经营权相分离，公司由经验丰富的专门人员进行经营和管理，有利于提高企业的经营管理水平；公司实行财务公开原则，有利于对公司经营行为的监督，使公司的经营行为规范化。

缺点：

设立程序较为复杂，设立成本较高；财务必须向公众公开，保密性差；由于股票的证券化，易于形成产业空心化等等。

四、现代企业制度与企业科学管理

企业管理的理论与方法的有效运用，有赖于现代企业制度的建立。

现代科学管理将有利于企业制度的创新。

现代企业制度的建立，是企业制度的创新，它将赋予企业科学管理以动力；企业管理的科学将推进企业制度改革的深化。

课后思考题：

1、试述有限责任公司与股份有限公司的区别。