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2019年经济法基础试题
多选题
1、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
A．教育费附加
B．印花税
C．耕地占用税
D．契税
多选题
2、下列税种中，采用比例税率的有（）。
A．企业所得税
B．土地增值税
C．增值税
D．营业税
单选题
3、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
单选题
4、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A．1.632
B．0.816
C．0.516
D．1.652
多选题
5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
6、下列说法符合房产税规定的有（）。
A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定
B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值
C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估
D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除
多选题
7、下列属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．房地产的代建房行为
C．以房地产抵债
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资
简答题
8、某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）领受权利许可证照应缴纳印花税；
（2）设置账簿应缴纳印花税；（3）签订购销合同应缴纳印花税；（4）签订借款合同应缴纳印花税；（5）签订广告合同应缴纳印花税；（6）签订技术服务合同应缴纳印花税；（7）签订租赁合同应缴纳印花税；（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
10、某单位转让：
一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
单选题
11、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
12、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。
A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件
B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资
C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
单选题
13、[中国农业银行]地方固定收入包括（）。
A．消费税
B．企业所得税
C．关税
D．车船税
单选题
14、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。
A．进口环节的消费税
B．建设银行总行的营业税
C．土地增值税
D．外籍个人的个人工资薪金所得税
单选题
15、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。
A．离岸价
B．到岸价
C．抵岸价
D．组成计税价格
单选题
16、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
单选题
17、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业
B．农村房屋所有者
C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D．所有拥有城镇房屋的单位和个人
多选题
18、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
单选题
19、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）
A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
简答题
20、简述注册税务师对房产税代理纳税审查操作要点。
多选题
21、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
多选题
22、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
多选题
23、张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。
A．张某免予缴纳营业税
B．张某免予缴纳个人所得税
C．张某免予缴纳土地增值税
D．张某免予缴纳契税
多选题
24、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
单选题
25、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
单选题
26、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11400
B．11750
C．12800
D．15400
单选题
27、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
28、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。
A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税
D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人
E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税
单选题
29、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。
乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。
则甲企业应纳消费税为（）。
A．11万元
B．11.5万元
C．12万元
D．12.5万元
单选题
30、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。
A．1.2
B．6.19
C．6
D．72
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,D
[解析]“应交税费”科目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。
企业缴纳的不需要预计应交数的税金，在缴纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。
其中印花税一般发生时直接计入到管理费用，而耕地占用税和契税是要计入到相关资产的成本。
2-答案：
A,C,D
[解析]本题考核采用比例税率的税种。
根据规定，土地增值税采用超率累进税率。
3-答案：
D
[解析]增值额上扣除项目金额比例为50%以下的，税率为30%。
4-答案：
A
[解析]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
5-答案：
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。
6-答案：
B,C,D
[解析]选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；选项E，原零配件的原值不需要扣除。
7-答案：
C,D
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；代建房行为不属于土地增值税的征税范围；以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围；房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。
8-答案：
（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税：
应纳税额=3×5=15（元）
（2）计算设置账簿应缴纳的印花税：
应纳税额=7×5＋2200000×0.5‰=1135（元）（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税：
应纳税额=2800000×0.3‰=840（元）（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税：
应纳税额=500000×0.05‰=25（元）（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税：
应纳税额=30000×0.5‰＋70000×0.3‰=36（元）（注：
广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，二者合计为应纳税额。
）（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税：
应纳税额=600000×0.3‰=180（元）（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税：
应纳税额=500000×1‰=500（元）（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税：
应纳税额=1500000×0.5‰（按产权转移书据纳税）=750（元）
暂无解析
9-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
10-答案：
B
[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）
11-答案：
A
[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。
所以，选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此，本题的正确答案为A。
12-答案：
A,B,C
[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：
①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。
13-答案：
D
[中人教育精析]地方固定收入包括：
（1）营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）；
（2）地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）；（3）地方企业上缴利润；（4）个人所得税；（5）城镇土地使用税；（6）固定资产投资方向调节税；（7）城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）；（8）房产税；（9）车船税；（10）印花税；（11）屠宰税；（12）农牧业税；（13）农业特产税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）国有土地有偿使用税等。
14-答案：
B
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
15-答案：
D
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
16-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
17-答案：
C
[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
18-答案：
B,C
暂无解析
19-答案：
D
暂无解析
20-答案：
房产税代理纳税审查操作要点：
暂无解析
21-答案：
B,C
暂无解析
22-答案：
A,C,D,E
[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：
房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
23-答案：
A,B,C
【解析】自2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税。
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
24-答案：
A,B,C,D
暂无解析
25-答案：
A
[解析]超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
26-答案：
D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。
购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。
该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×（1-30%）×1.2%×4÷12+10000000×（1-30%）×1.2%×2÷12=15400（元）。
27-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
28-答案：
A,D,E
[解析]个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。
29-答案：
D
[解析][啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。
]甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500×250=12.5（万元）。
30-答案：
B
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）
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