模拟账套说明.docx

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模拟账套说明

模拟账套说明

一、总体说明

A公司为一家一般纳税人的工业企业，增值税率17%，适用新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具。

2005年6月开始启用用友通标准版10.0。

二、期初数据

1、现金2148.33，银行存款25000，

2、期初应收账款：

城乡超市：

5850元，销售一部销售衣柜10台，单价500，专用发票号3；集美家具城：

7605，销售一部销售写字台10台，单价650，专用发票号2。

3、原材料中，木材15吨，单价100元；海绵10块，每块20；库存商品中，衣柜15台，单位成本300元。

4、固定资产10000，系2005.1月购买的一台服务器，5%的残值率，使用年限5年，已计提折旧633.33元。

5、应付账款：

海淀木材城采购一部采购木材10吨，单价100元。

发票一张，金额1170。

6、应付工资2000，实收资本50000，本年利润1000，未分配利润2000。

7、下列科目借贷方累计发生：

主营业务收入10000，主营业务成本7000，营业外收入1000，管理费用3000。

三、本月业务

1、1号提取现金5000元。

2、1号购买打印机一台，借款2000元。

并计提本月服务器的折旧费。

3、1号支付员工工资2000元。

4、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。

同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），确认应付账款。

材料已入库。

5、采购订单：

1号从天成市场购入沙发靠垫20个，单价20元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付。

6、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。

同时现金支付运费。

7、5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30。

入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗。

结算后确认应付账款。

假定十天内付款（假定5号付款）。

8、5号从废旧物资站收购收购废旧的桌子10个，支付价款1000。

9、5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回。

应退回的钱款抵销期初余额。

10、用1000归还欠海淀木材城的余款，其余作为预付款处理。

11、5号生产车间领用木材20吨，生产沙发之用。

12、10号沙发完工，3套入产成品库，总成本2400。

13、10号预收集美家具城货款10000元，用预收账款冲销期初应收账款。

14、10号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个。

售价1000元一套，开具专用（参考账套中按普通发票开具的，对数据没有影响）发票，同时代垫运费500元。

用预收账款冲销一部分货款。

15、向城乡超市销售衣柜5台，销售报价500元，给予10%的折扣。

开具专用发票。

为销售该产品，发生业务招待费200元，代垫包装费300元。

16、月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。

（可以处理到7月，月初回冲）。

17、月末盘点存货，发现靠垫短缺2个，确认为营业外支出。

18、计提本月工资3000元（管理人员2000,生产人员1000）。

19、员工张三预借差旅费1000元。

20、经过经理会讨论，采购油漆的2桶亏损为营业外支出。

21、期间损益结转。

22、现金管理中银行对账，往来管理中账龄分析，两清处理。

23、编制相关报表。

24、备份账套。

具体操作步骤：

一、初始建帐与系统登陆

1、添加操作员并设置权限步骤：

a、系统管理――系统――注册――用户名“admin”――权限――操作员――添加

b、帐套――建立――帐套名称――单位名称――行业性质（新会计制度）――全选――完成

c、权限――权限（设置管理员与会计权限。

可以利用增加修改、选择权限）

2、启用帐套步骤：

a、系统管理――系统――注销“admin”

b、系统管理――系统――注册――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”

c、帐套――启用

3、系统登陆步骤：

a、用友通――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”

b、帐套――选择待录入帐套名称

c、会计年度――2005d、处理日期――2005-06-01

二、帐套的期初设置

1、基本信息录入，应收账款、预收账款科目设置为客户往来的；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的：

2、总帐期初录入：

试算并对账

3、固定资产原始卡片建立：

与总账对账

4、购销存和核算模块的业务范围设置：

针对公司的具体情况，进行不同的设置：

5、采购模块供应商往来期初录入：

点击“对账”按钮，与总账对账

6、销售模块客户往来期初录入：

点击“对账”按钮，与总账对账

7、库存（核算）期初录入：

点击“记账”后，与总账数据人为对账

三、题目操作流程

1、利用总帐模块进行操作。

步骤：

直接录入凭证。

借：

现金贷：

银行存款

2、利用固定资产模块进行操作。

步骤：

a、设置――资产类别添加――增加固定资产类别――打印机（注意“使用年限”）b、卡片――资产增加――选择“打印机”――确定――录入“编号”“类别编号”“固定资产名称”“类别名称”“部门名称”“增加方式”“使用状况”“使用年限”“开始使用日期”“原值”――保存c、处理――计提本月折旧（注意：

因为当月新增的固定资产是不计提折旧的，所以这里的折旧额仅是原始卡片10000元本期的折旧额）d、预设科目，这样的话，在制单中自动带出科目。

1）设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501（固定资产）；累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）2）设置——增减方式——制结购入对应入账科目，设置为1002（银行存款）3）设置——部门对应折旧科目，选择某个部门（如管理部门），对应折旧科目为5502（管理费用）e、处理――批量制单――制单选择――“制单”点击为“Y”e、制单设置下检查“科目名称”设置购打印机借：

固定资产贷：

现金（或者银行存款）计提折旧费借：

累计折旧贷：

管理费用（错误）借：

管理费用贷：

累计折旧f、点击“制单”――选择凭证类别――保存

3、利用总帐模块进行操作。

步骤：

直接录入凭证。

借：

应付工资贷：

现金

4、利用采购和库存模块核算进行操作。

步骤：

a、采购入库单――增加――录入相关信息（单价可以不录入）――保存

admin发表于2009-4-2621:

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b、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息（利用右键选择并填入对应单价）――保存――复核

c、采购发票――增加“运费发票”――录入相关信息（利用右键打开“存货档案”添加“运输费用”。

注意“存货属性”选择“劳务费用”）――保存――复核

d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择“入库明细单”――确定结算汇总表中“发票”选择“全选”―――――确定

e、“选择费用分摊方式”中的“按数量”――“分摊”――“结算”

f、库存中采购入库单――审核

g、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

H、科目设置：

1）核算模块——科目设置——存货科目设置，1原材料仓库存货科目为1211（原材料）2）核算模块——科目设置——存货对方科目设置，采购入库收发类别存货对方科目为1201（物资采购），暂估科目为1201（物资采购）3）核算模块——科目设置——供应商往来科目设置，基本科目设置中（如果对于设置的科目有具体的要求，则可以到控制科目设置或者产品科目设置中设置）

I、制单：

1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证借：

原材料贷：

物资采购

2）核算模块——凭证——供应商往来制单——发票制单——确认——采购发票制单中选择这两张发票后——点击“制单”（这样生成两张凭证，也可以点击合并，这样生成一张凭证）借：

物资采购应交税金——应交增值税——进项税额贷：

应付账款——海淀木材城应付账款——长江运输公司

引申：

从这个业务可以看出，在软件中，对于一个完整的采购业务，是要生成两张凭证的，并且走了“物资采购”这个中间科目。

但在实际业务中，用户是希望生成一张凭证，不走中间科目，即借：

原材料应交税金——应交增值税——进项税额贷：

应付账款（银行存款）对于这样的需求怎么满足呢？

核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账），点击“确定”，这样在菜单栏后面有一小段文字，表示按照结算单制单，打上这个选项后，自动生成用户想要的的凭证样式，这样也不需要供应商往来制单中的发票制单了。

b、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息（利用右键选择并填入对应单价）――保存――复核

c、采购发票――增加“运费发票”――录入相关信息（利用右键打开“存货档案”添加“运输费用”。

注意“存货属性”选择“劳务费用”）――保存――复核

d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择“入库明细单”――确定结算汇总表中“发票”选择“全选”―――――确定

e、“选择费用分摊方式”中的“按数量”――“分摊”――“结算”

f、库存中采购入库单――审核

g、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

H、科目设置：

1）核算模块——科目设置——存货科目设置，1原材料仓库存货科目为1211（原材料）2）核算模块——科目设置——存货对方科目设置，采购入库收发类别存货对方科目为1201（物资采购），暂估科目为1201（物资采购）3）核算模块——科目设置——供应商往来科目设置，基本科目设置中（如果对于设置的科目有具体的要求，则可以到控制科目设置或者产品科目设置中设置）

I、制单：

1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证借：

原材料贷：

物资采购

2）核算模块——凭证——供应商往来制单——发票制单——确认——采购发票制单中选择这两张发票后——点击“制单”（这样生成两张凭证，也可以点击合并，这样生成一张凭证）借：

物资采购应交税金——应交增值税——进项税额贷：

应付账款——海淀木材城应付账款——长江运输公司

引申：

从这个业务可以看出，在软件中，对于一个完整的采购业务，是要生成两张凭证的，并且走了“物资采购”这个中间科目。

但在实际业务中，用户是希望生成一张凭证，不走中间科目，即借：

原材料应交税金——应交增值税——进项税额贷：

应付账款（银行存款）对于这样的需求怎么满足呢？

核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账），点击“确定”，这样在菜单栏后面有一小段文字，表示按照结算单制单，打上这个选项后，自动生成用户想要的的凭证样式，这样也不需要供应商往来制单中的发票制单了。

5、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、采购订单――增加――录入相关信息――保存――审核

b、采购入库单――增加――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认――保存――复核（没有复核）

c、采购发票――增加“普通发票”――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认（注意发票号码录入）――保存――结算――现付——（一定还要点一下复核按钮）――录入相关内容――完成

d、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

e、科目设置：

1）核算模块——科目设置——存货科目设置，2库存商品仓库存货科目为1243（库存商品）2）核算模块——科目设置——供应商往来科目设置，结算方式科目设置中设置现金结算方式科目为1001（现金）（结算方式基础设置收付结算中设置的）

f、制单：

1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证借：

库存商品贷：

物资采购3）核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”借：

物资采购贷：

现金当然，也可以按照4题中引申部分的方法，通过那个选项的的选择，生成凭证为借：

库存商品贷：

现金注销后，选择“操作日期”为“2005－06－05”，再进入系统。

6、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分与原发票金额保持一致）（结算方式选择“转账支票”）――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存

b、查询核销情况利用供应商往来帐表中的表单进行查询c、采购发票――选择“采购运费发票”――“弃复”――“现付”――录入相关内容――“复核”

c、不用修改原来的发票的付款方式，在供应商往来中――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分与原发票金额保持一致）（结算方式选择“现金结算”）――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存

d、和算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确定，选择两条记录，制单，自动生成凭证借：

应付账款——海淀木材城借：

应付账款——长江运输公司贷：

银行存款贷：

现金生成凭证界面都要点击“保存”按钮。

7、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、基础设置――收付结算――付款条件――录入（信用天数30，优惠天数中录入1020，优惠率中录入2

1。

利用回车换行后保存）

b、采购业务范围设置――应付参数――点选“现金折扣是否显示”――确定

c、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息（注意付款条件）――保存

d、采购入库单――增加――“选单”――“采购发票”――录入日期――“过滤”――选择并确认――修改“数量”

e、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定

                        结算汇总表中“发票”选择――确定

f、填写“非合理损耗”――录入非合理损耗数量2个，非合理损耗金额30，非合理损耗类型（在基础设置——购销存中定义。

录入类型便于核算模块预置科目），进项税额转出金额5.1（2*15*0.17）“结算”

g、采购发票――选择“专用发票”――复核

h、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

i、在核算模块，科目设置中设置“非合理损耗科目为191101（待处理财产损益——待处理流动资产损益）

j、核算模块——凭证——购销单据制单——采购入库单（核销记账），确认后，一定要把4题中我们提到的那个选项打上

k、注销――选择“操作日期”――“2005－06－15”――进入系统

l、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额为351*0.98=343.98），选择结算方式，――保存――核销――选择――系统自动计算“可享受折扣”为7.02，在“本次折扣”手工录入7.02，系统自动计算出“本次结算数”――保存

m、在核算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确认，选择该记录，制单

引申：

由于“财务费用”科目为非用类科目，其发生一般都在借方，并且咱们的损益表取数公式是fs（5503,月,"借",,年）取该科目的借方发生数，像这样凭证上的贷方数7.02，如果按照系统默认的报表公式是去不出来的。

  解决：

在这张凭证保存之前，在财务费用这条分录上借方录入-7.02后，再保存。

8、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、注销――选择“操作日期”――“2005－06－05”――进入系统

b、采购入库单――增加――录入相关信息――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型（普通发票）”“税率”（废旧物资税率10％）

c、采购发票――选择“采购普通发票”――现付——复核――结算

d、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

E、制单：

1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证

借：

原材料

    应交税金——应缴增值税——进行税额

                      贷：

物资采购

1）

核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”

                      借：

物资采购

贷：

现金

  当然，也可以按照4题中引申部分的方法，通过那个选项的的选择，生成凭证为

            借：

原材料

              应交税金——应交增值税——进项税额

              贷：

现金

说明：

出这道题的目的一是说明收购废旧物资可抵扣10%的税额，二是要说明咱们软件虽然没有专门的收购废旧物资的单据，但可以通过普通发票，把其发票的税率修改为10%来实现。

更主要的目的是希望通过这道题与第4题的对比，理解采购普通发票和采购专用发票的区别：

区别：

取的发票：

按照税法规定，只有取的增值税专用发票时，才能确认进项税额。

所以对于一般纳税人而言，如果取得了一张普通发票，是不能确认进项税额的，只能全部作为成本。

而对于小规模纳税人，它本身就没有确认进项税额之分，所以他取得专用发票还是普通发票没有区别。

在采购时，如果收到的是专用发票，则单价（金额）肯定是不含税的（该不含税价为成本），由不含税价*税率计算出进项税额，成本加上进项税额为应付账款；如果收到普通发票，由于不确认进项税额，全部的金额都确认为成本，不存在计算进项税额的问题。

但对于运费发票、收购废旧物资和农产品的发票的计算方法稍有不同，是支付的全部金额*税率确认为税金，剩余的金额确认为成本。

9、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、采购入库单――增加――“采购入库单（红字）”――录入相关信息（数量为负）――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型”“税率”（专用发票17％）

b、采购发票――选择“采购专用发票（红字）”――复核

c、供应商往来――红票对冲――过滤――手工――录入“对冲金额”（金额为正，为红字发票的金额）

d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定

                        结算汇总表中“发票”选择――确定

e、完成结算

f、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。

G、购销单据制单——采购入库单（核销制单），自动生成凭证

h、供应商往来制单中——发票制单，自动生成凭证

引申：

1）红票对冲是不用生成凭证的，比如一张蓝字发票1000元，总账中记录贷方1000元，一张红字发票-400元，总账中记录贷方-400元，总账系统会自动算出余额为贷方600元。

2）红票对冲的作用：

如上例，采购模块中两张发票，一张是1000元，一张是-400元。

我们知道应付供应商600元，当我们填制一张600元的付款单时，却不知和哪张发票核销。

经过红票对冲后，再点核销时，系统自动只显示一账发票，并且核销金额为600元。

1）

红票对冲可以和本供应商的任何一账没有付款的蓝字发票对冲，不一定非的是该退货业务对应的采购发票。

这里的红冲更多是金额上的冲销。

10、利用采购模块和核算模块进行操作。

步骤：

a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分录入1000）――保存

b、方法一：

继续点击核销――选择――填写“本次结算数”（金额部分参照票面余额录入（为期初的1170减去红票对冲的315.9，余额为854.1））――保存――剩余款项自动记入“预付合计”

      核算模块——供应商往来制单——核销制单

      方法二：

⑴继续点击预付――款项自动记入“预付合计”

        核算模块——供应商往来制单——核销制单（预付相当于提前核销）

      借：

预付账款  1000

            贷：

银行存款  1000

            ⑵供应商往来――预付冲应付――预付款――企业名称――过滤――应付款――企业名称――过滤――录入“转帐总金额”（参照应付款的余额部分）――确认

              核算模块——供应商往来制单——转账制单

          借：

应付账款  854.1

            借：

预付账款  -854.1

11、利用库存模块进行操作。

步骤：

a、材料出库单――增加――录入相关信息（数量、金额部分不作录入）――保存――审核

b、和算模块正常单据记账。

（记账完后，会反填材料出库单上的单价，这个单价是系统根据仓库的计价方式自动计算的，如果仓库选择的是“全月平均法”，则只能经过期末处理后，才能计算出全月的平均单价，并回写单据，才能生成凭证。

）

c、核算模块进行科目设置。

设置存货对方科目中收发类别选择“原料出库”，对方科目为410101（生产成本——基本生产成本）

d、购销单据制单制中，选择材料出库单，生成凭证

借：

生产成本——基本生产成本

  贷：

原材料

注销后，选择“操作日期”为“2005－06－10”，再进入系统。

12、利用库存模块进行操作。

步骤：

a、产成品入库单――增加（只录入数量）――录入相关信息――保存――审核

b、核算模块——核算——产成品成本分配——查询——录入金额2400元，——分配，自动回写

      产成品入库单单价为800元。

C、核算模块正常单据记账

D、核算模块进行科目设置。

设置存货对方科目中收发类别选择“产成品入库”，对方科目为410101（生产成本——基本生产成本）

d、购销单据制单制中，选择材料出库单，生成凭证

  借：

库存商品

  贷：

生产成本——基本生产成本

13、利用销售模块进行操作。

步骤：

（两种方法）

a、

方法一：

1）客户往来――收款结算――选择客户――增加――录入“结算方式”“金额”（金额部分录入10000）――保存――核销――选择――填写“本次结算数”（金额部分参照票面余额录入）――保存――剩余款项自动记入“预收合计”

2）核算模块——凭证——客户往来制单中，核销制单——确定

  借：

银行存款  10000

      贷：

应收账款  7605

          预收账款  2395

方法二：

⑴继续点击预收――款项自动记入“预收合计”

        核算模块――客户往来制单――核销制单――自动生成凭证

      借：

银行存款  10000

              贷：

预收账款  10000

          ⑵客户往来――预收冲应收――预收款――企业名称――过滤――应收款――企业名称――过滤――录入“转帐总金额”（参照应收款的余额部分）――确认

          核算模块――客户往来制单――转账制单――自动生成凭证

                  贷：

预收账款  -7605