地方税费征缴保障制度.docx

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地方税费征缴保障制度

地方税费征缴保障制度

第一章总则

第一条为贯彻执行《省地方税费征收保障办法》强化地方税费征收管理，全面建立健全地方税费征收保障机制，保障地方税费收入及时足额征收入库，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》省地方税费征收保障办法》等有关法律、规章，结合我市实际，制定本制度。

第二条本制度所称税费征收保障，指在市政府的统一组织、协调、指导下，形成政府牵头、部门协作、信息共享、齐抓共管的税收综合治理机制，共同营造法治、公平、有序、和谐的税收环境。

第三条本制度所称地税部门是指市地方税务局及其稽查局。

第四条税费征收保障工作须遵循依法、协作、服务、便捷的原则，以协助监督、信息共享、委托代征等方式，保障税费及时、足额征收入库。

第五条凡涉及地方税费征收、委托代征、信息传递和护税协税的市直各有关部门均适用本制度。

第二章组织机构

第六条市政府设立麻城市地方税费征收保障工作领导小组以下简称领导小组由分管财税工作的副市长任组长。

领导小组的主要职责是

一领导、指挥、组织全市地方税费征收保障工作；

二审定税费征收保障工作的有关制度，建立税费征收保障的长效机制；

三协调领导小组各成员单位税费征收保障工作；

四督促、检查、考核、奖惩税费征收保障工作。

第七条领导小组下设办公室，办公室设在市地税局，由市政府办公室联系财税工作的副主任兼任主任，市地税局局长兼任副主任。

办公室的主要职责是

一组织落实领导小组的决定，协助领导小组开展各项工作，处理领导小组的日常事务；

二负责制定税费征收保障工作的各项制度；

三协调解决领导小组各成员单位日常涉税信息交换中存在问题；

四每个季度定期召开联席会议；

五研究我市税收管理过程中存在行业税收管理难点和盲点，分析各行业税收特点，拟定具体的行业税收管理措施，并向市政府提出组织协调有关单位和个人参与税收保障工作的具体实施方案。

第三章工作职责

第八条根据税收征管需要及部门管理职能，相关单位在税费征收保障工作中的职责如下：

一市发展和改革局。

提供审批下达的廉租房项目、房地产开发项目、经济适用住房项目的投资计划及由发展和改革部门审批、核准、备案的建设项目投资计划等信息。

提供批准企业债券发行、兑付情况及企业破产等有关信息。

二市教育局。

提供新成立的各类办学机构的审批信息；提供各学校公办、教师自办各类培训班信息；提供派遣教师外出讲课、兼职的信息；提供各类学校校办企业房屋及建筑物、场地出租情况和外籍专家、外籍教师的相关资料信息；提供涉及教育系统的各类体育比赛活动信息。

三市科技局。

提供对高新技术企业和技术开发项目的认定信息。

四市公安局。

提供新增外籍人员的有关信息以及有关车辆的明细资料信息。

督促车辆管理部门提供各种车、船登记注册信息及其他明细资料信息；配合地税部门查处税收违法行为，协助地税部门开展税收执法工作，及时制止暴力抗税行为；对欠缴税款的纳税人或单位法定代表人在出境前未结清税款、滞纳金，又拒不提供担保的配合地税部门阻止其出境。

五市民政局。

提供各类福利企业、社会团体、民办非企业单位的登记和年检信息；提供福利彩票中奖信息，保证中奖人依法纳税。

六市司法局。

协助地税部门开展税费征收法制宣传普及工作；提供律师事务所设立、律师执业许可及年度考核信息。

七市财政局。

1提供统一发放工资、财政直接支付工资经费的有关信息，配合地税部门按制度做好工资薪金个人所得税代扣代缴管理工作；

2提供纳入财政统一管理的行政事业单位的各种租赁收入、临时经营收入信息和政府采购信息；

3提供政府资金直接投资的建设项目资金拨付信息，配合地税部门做好重点项目工程税收管理工作；

4提供政府资金对个人各类物质奖励的信息；

5财政拨款的行政事业单位逾期不缴纳或不足额缴纳残疾人就业保障金的由市残疾人劳动就业服务机构提供有关情况和数据，报市政府批准后，从市财政拨款中代扣代缴；

6税费征收保障工作信息网络建设、维护及总结表彰奖励所需经费，由市财政部门核定，并纳入各部门年度预算。

八市国有资产监督管理局。

提供国有资产保值增值考核情况以及国有资产的产权转让、交易信息。

九市人力资源和社会保障局。

提供各类劳动服务企业的登记和核查情况；按时提供下岗职工再就业优惠证的发放和年检信息；提供社会保险费的核定情况，按时向地税部门传递社会保险费五险一表

十市国土资源局。

1及时向地税部门提供、传递《国有土地使用权证》发放情况以及土地使用权属交易登记、变更登记信息，并接受税务部门对上述信息的核对。

内容包括承受土地使用权的单位或个人名称、土地位置、价格、用途、面积等；

2提供城市建设用地和征收农村耕地开发建设信息；

3提供城区、建制镇、工矿区GPS土地使用面积测量数据及增减变化情况，配合地税部门做好城镇土地使用税征收管理工作；

4提供国有矿产开采的许可信息；

5土地使用权证发放严格做到先税后证保证申请土地使用许可的单位和个人先缴清应缴的契税等税款再领取土地使用权证件。

属应征税的对象凡未提供已征税或免税证明的概不办理土地权属登记或变更登记。

十一住房和城乡建设局。

提供《建设工程施工许可证》发放、房地产开发项目竣工验收备案及建筑工程项目审批等信息。

十二市交通运输局。

督促所属运管部门向地税部门提供上月管辖区内各类营运车辆客运、货运车主、车型、车号、载重吨位等增减变化情况明细资料信息。

十三市水利局。

提供当年度水利建设项目及实施单位的明细资料信息。

十四市文化局。

提供发放给演出经纪机构和个人的营业性演出许可证》情况信息，以及演出经纪机构的名称、法人代表、演员个人的信息。

十五市卫生局。

提供医疗机构登记、变更、注销信息以及非盈利性医疗机构的认定信息。

十六人民银行麻城市支行。

协调各金融机构配合地税部门建立电子申报缴税网络，推进网上办税工作；协调各金融机构在从事生产、经营的纳税人帐号中登记税务证件号码。

十七市审计局。

提供审计过程中发现的纳税人涉税违法信息。

十八市国税局。

按月向市地税部门提供上月各类企事业单位、个体工商户办理、变更、注销税务登记证等明细情况；按月向市地税部门提供共管户增值税、企业所得税、个人所得税及独管户营业税税源及税收征收情况；每年6月底前提供企业所得税汇算清缴企业上年度工资薪金总额及员工人数。

企业所得税纳税人未按制度实行个人所得税全员全额申报的其工资薪金支出不得在所得税前扣除；每半年将全市范围内从事生产、经营的共、独管户与地税部门进行信息比对、交换。

十九市工商局。

提供企业和个体工商户的开业、变更、注销登记、吊销营业执照及年检信息。

二十市质量技术监督局。

提供单位办理、变更、注销组织机构代码证信息及年检信息。

二十一市物价局。

提供办理行政事业性《收费许可证》以及年检信息。

二十二市统计局。

提供月度、季度、年度全市经济统计数据及统计分析资料信息。

二十三市旅游局。

提供辖区内新办旅游企业及其设施建设信息。

二十四市招商局。

提供招商引资企业及其建设项目有关明细信息。

二十五市城乡规划局。

提供与税收相关的《建设工程规划许可证》发放及有关规划调整信息，向税务部门及时传递我市房地产开发及建筑工程项目审批信息。

二十六市房地产管理局。

提供房地产开发企业商品房预售备案信息、商品房预售登记册、房地产企业商品房产权登记信息、二手房交易登记信息等明细资料；协助地税部门严格按照国家税务总局关于房地产税收有关政策的制度，做好辖区内企事业单位房屋不动产销售税收征管工作；做好符合政策制度的个人销售转让二手房有关税收的代征工作；提供所掌握的房屋、场地租赁、个人住房出租情况；按照先税后证制度，凭契税完税凭证和销售不动产发票办理产权交易手续。

凡未提供完税凭证和销售不动产发票的不予办理房屋权属登记或变更登记，保证办理房屋产权证的单位和个人先缴清应缴的契税等税款后再领取房产证件；定期将房屋权属登记或变更登记的信息向税务部门传递，并接受税务部门对上述信息的核对；提供《房地产开发项目许可证》办理情况、可售商品房建筑面积、房产出租登记信息以及有关房屋产权权属确认、转让、交易、变更、抵押登记等信息；定期公布各类房屋租赁的基准价。

二十七市经济和信息化局。

提供年度技术改造投资总体情况、规模以上企业经济运行情况等相关信息。

二十八市商务局。

提供境外单位或个人向本地有关企业或个人转让商标权、专利权，引进外资、服务和贸易项目以及有进出口经营权的自营出口企业进出口等信息；负责整理售付汇信息，并定期向地税部门传递。

二十九市农机局。

提供新增的农业运输车辆登记情况。

三十其他有关部门。

各自职责范围内，协助、配合地税部门依法征税。

三十一各部门在每月、季、年度终了后15日内向地税部门传输或送达涉税资料。

三十二各部门向地税部门提供、传输各种涉税信息，不得收取任何费用。

三十三各部门须明确一名领导班子成员分管税费征收保障工作，安排一名工作人员担任涉税信息联络员，具体负责本部门涉税信息的收集、整理、汇总和传送工作。

第九条银行及其他金融机构对地税部门依法实施的账户查询、冻结以及款项划缴等征管措施须予以支持、配合；负有代扣代缴义务的车辆保险部门必须依法代扣代缴车船使用税。

第十条对需立案侦查、强制执行的案件，地税部门应及时向司法部门移送或申请。

第十一条法律法规制度的扣缴义务人必须依照法律法规的制度代扣代缴、代收代缴税款。

第十二条各单位及其工作人员在税费征收保障过程中，对知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私依法负有保密义务。

第四章工作机制

第十三条市地方税费征收保障工作领导小组办公室要建立健全税费征收保障信息共享机制，根据本地实际建立税费征收保障信息交换平台，促进相关单位及时交换税费征收保障信息。

第十四条相关部门要及时传递涉税信息。

提供信息的具体方式、格式、要求等，由地税部门与有关部门协商确定。

第十五条地税部门在涉税案件查处过程中，需要有关单位提供涉税信息的应向单位发出公函，明确用途和内容，有关单位应及时提供信息。

第十六条相关部门因开展业务需要税费征收信息的应向地税部门发出公函，明确用途和所需信息的内容。

应依法提供的地税部门及时予以提供；依法不能提供的地税部门须书面说明。

第十七条有关单位在税费征收保障工作中可采取以下方式进行协助和配合：

一组织涉税的联合执法；

二协助查询涉税信息；

三协助进行税收保全和强制执行；

四协助办理纳税担保；

五召开税务协作会议；

六建立委托代征和税务协管网络；

七其他方式。

第十八条为了提高税收征管效率，降低税收征管成本，地税部门可以依法对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征。

委托代征的税收主要包括：

一从事客货运输的纳税人须缴纳的地方税费，可委托交通管理部门代征。

二房屋租赁过程中须缴纳的地方税费，可委托街道办事处代征。

三水利施工单位收取水利工程款时须缴纳的地方税费，可委托水利部门代征。

四国税部门开具增值税、消费税临时发票的可委托国税部门代征相关地方税费。

五单位和个人从事各种彩票销售及兑奖、文艺演出和商业性比赛须缴纳的地方税费，可委托民政、文化、体育等部门代征。

六城乡个体户定额税收可实行国税、地税部门联合委托乡镇、街道行政机关代征。

经营用房出租或自用过程中须缴纳的地方税费，可委托街道办事处、村委会、社区居委会代征。

七本市行政区域内从事建筑施工或者房屋装修装饰业务的外地纳税人须缴纳的地方税费，可委托建设部门代征。

八依据有关制度可以实行委托代征的其他地方税费，地税部门根据实际需要委托相关部门代征。

第十九条地税部门委托有关单位代征税款，须按制度与受托方签订委托代征税款协议书。

受托方须以地税部门的名义，按照协议书制度的内容依法代征税款，不得擅自扩大或缩小代征范围。

受托方须依照制度领取、保管、使用税收票证，单独设立代征税款账簿，并在制度的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。

第二十条地税部门应按照委托代征协议的有关约定及时支付委托代征手续费。

第二十一条财政部门每年须安排给市地方税费征收保障领导小组办公室和相关部门税费征收保障信息交换平台的维护费用，确保信息交换平台的正常运行，并为地税部门推广税控装置提供必要的资金支持。

第二十二条任何单位和个人有责任向地税部门举报偷逃税款、拒不提供发票等违反税收法律法规的行为。

地税部门查实后，应按贡献大小给予举报人奖励。

具体奖励办法根据有关制度执行。

第五章考核监督

第二十三条考核原则

一实事求是客观公正原则。

坚持以事实为依据，客观公正地反映和评价市直有关部门税费征收保障工作实绩。

二职责明确、公开公平原则。

根据各有关单位在税费征收保障工作中应承担的责任和任务，公开、公平进行考核。

三奖惩结合、激励促进原则。

根据考核结果实施奖惩，调动税费征管协作单位的积极性，促进地方税收稳定增长。

第二十四条考核对象、依据和方式

一考核对象。

主要考核对象为市直有关部门。

二考核依据。

主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《省地方税费征收保障实施办法》制度及本暂行制度进行考核。

三考核方式。

考核工作由市地方税费征收保障工作领导小组负责,市地方税费征收保障工作领导小组办公室具体承办。

采取对照检查、实地抽查、量化记分等方式，做到分月考查和年终考核相结合。

第二十五条考核内容和标准

一考核内容

1市直有关部门对税费征收保障工作是否重视，措施是否得力，否明确专人负责。

2相关部门向市地方税费征收保障工作领导小组办公室提供的涉税信息是否及时、完整、准确；代征、代扣、代缴税款是否规范。

3市地方税费征收保障工作领导小组办公室对采集的各类涉税信息是否归类整理并及时分解下达落实，资料传递、归档是否规范，落实反馈机制是否健全。

具体考核内容为本《暂行制度》第三章工作职责的履行情况。

二考核标准

1时间标准。

即考核本《暂行制度》第三章工作职责制度的内容是否按时完成，相关单位应向地税部门提供的信息资料是否按制度的时间内传递。

2数量标准。

即考核本《暂行制度》第三章工作职责制度的内容是否全面完成，相关单位应向地税部门提供的信息资料是否完整。

3质量标准。

即考核本《暂行制度》第三章工作职责制度的内容是否高效优质地完成，相关单位应向地税部门提供的信息资料是否真实可靠，并具有较强的参考和使用价值或可操作性。

4评分标准。

实行一月一评，年终总评；每月10分，全年总分120分制。

由市地方税费征收保障工作领导小组办公室每月根据各相关单位履行本《暂行制度》第三章工作职责制度的内容的时间、数量和质量情况，按照评分标准评出当月应得分数，年终汇总每月得分即得全年总分。

各项具体考核标准授权市地方税费征收保障工作领导小组办公室制订，由市政府办公室发布实施，与本《暂行制度》具有同等效力。

第二十六条奖惩措施

一对年度考核得分在100分以上含100分单位,予以通报表彰，并给予一定的物质奖励。

对年度考核得分在80分以下不含80分单位给予通报批评，并限期整改。

二对在地方税费征收保障工作中做出突出成绩的先进个人，经市地方税费征收保障工作领导小组办公室审定，给予1000元的奖励。

三地税部门根据税源管理的需要，委托有关单位和部门代征、代扣收税款的由考核领导小组结合地税部门日常管理情况进行抽查，凡考核得分达到90分以上的给予该单位10000元的奖励。

四对由于信息传递及时准确，直接起到防止税收流失、增加税收收入作用的按增加收入额给予510%奖励。

五对未按制度提供涉税信息或信息内容失真、时间滞后，未按制度代征、代扣收税款，造成税款流失的单位，由拨付经费的财政部门扣减其全年10%行政经费。

第二十七条责任追究

一市政府把地方税费征收保障工作作为衡量领导干部工作实绩的一项内容进行考核，对税费征收保障工作不重视、措施不得力，发生突发性涉税案件处理不力，造成严重后果的市政府将追究相关部门主要领导及分管领导的领导责任。

二对在委托代征、护税协税、联合审查年检联合管理、涉税信息传递与利用等税费征收保障工作中，不按照本制度认真履行职责行政不作为违规发放证照或作出行政许可造成税源流失的视情节轻重和造成损失的大小，依照纪律处分的有关制度，对责任单位和个人实行责任追究，分别给予相应的纪律处分、经济惩戒，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

第六章附则

第二十八条本制度自发布之日起施行。