专利技术价值评估案例分析以生物技术专利为例.docx
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专利技术价值评估案例分析以生物技术专利为例
专利技术价值评估案例分析
--以生物技术专利为例
摘要
经济全球化是当前经济发展的趋势，技术带动生产，带动经济发展是现代化发展的特点。
专利作为一项特殊的无形资产，可以实行专利质押，抵押，转让等各种金融活动。
对专利技术价值进行评估，无论选择收益法、市场法还是成本法，都面临着很大的挑战。
怎样能够科学有效的对生物专利技术进行价值评估，成为生物领域需要解决的一大难题。
本论文对我国生物行业创新发展的状况进行探究，从技术价值，经济价值和法律价值三个方面进行分析，从生物专利的发明人情况，生物技术发展现状，市场发展前景，所面临的困境等多方面分析专利技术价值的影响。
最后，就收集的相关数据对案例进行了较为详细的分析，探究出生物技术当前的发展势态，存在的不足，面临的风险，在创新的基础上，建立起专利价值评估理论体系。
关键词：
生物技术；专利；价值评估；
一、绪论
（一）选题背景及研究的目的和意义
近年来，我国生物技术的发展速度之快，成绩显赫，生物技术方面的专利申请数量在我国近三年排在前十。
国家也有意识地加大对生物技术的研究和发展，生物技术的发展呈现出朝气蓬勃的活力，对社会影响力极大。
由此可见对生物技术专利价值进行评估和探索，对我国生物技术未来的发展，更加充分有效地利用我国的生物资源有极其大的意义。
对生物技术相关企业来说，随着专利技术的蓬勃发展，经济竞争愈演愈烈，生物技术的专利研究也会越来越得到重视。
生物技术价值会受到技术价值，法律价值，经济价值等多方面的影响。
所以对生物专利技术价值进行评估很有必要，它对企业发展的影响极其深远。
对于社会来说，生物行业的蓬勃发展对推动社会发展，推动我国GDP增长做出了极大的贡献，科学技术是第一生产力，生物行业的技术发展与社会的经济政治，文化都有着极其重要的作用，改变着社会的现象，生活方式，对生物技术进行研究和价值分析，对未来社会的发展方向，人们的生活方式将会有着不可预想的影响，生物行业推出新的专利技术，将吸引更大的消费群体，所带来的价值也是不可设想的。
对个人来说，在生活中深刻的感受到生物技术发展带来的生活影响，特别是在医药上的研究，能够研究出有效治疗一些重大疾病的药物，对于人的健康成长有极大的意义。
对生物行业技术价值进行研究，可以给个人带来更好的体验，为人类带来更多的安全感。
（二）研究方法、思路
1.研究方法
（1）文献书籍分析法
通过在知网上搜索与专利技术价值评估，评估方法等与之相关的文献进行研究，到图书馆借阅相关书籍，做相关笔记，进行分析研究，以探索出研究对象的性质，发展状况，并独立思考，形成自己的观点，对文献中适用的观点进行引用同时表达自己的想法。
（2）比较分析法
通过近几年生物技术专利和其他领域的专利技术数据分析以及近几年生物技术发展的前后对比进行研究，发现其中的变化，对专利技术价值进行评估分析。
（3）案例分析法
以长春某某生物科技股份公司为案例进行分析，通过搜索，访谈，数据分析等对案例进行深入的研究，得出结论和自己的看法。
2.研究思路
结合案例分析，对专利技术价值评估进行分析，综合在探究过程中会遇到的问题，选用多种方法进行研究，提出自己的观点，研究生物行业专利技术价值评估，包括研究对象，研究方法的选择以及评价，得出结论。
二、文献综述及相关理论介绍
本文是在阅读了资产评估，专利技术，价值评估等相关书籍文献之后，结合近几年生物技术研究取得的成就，以长春某某生物科技股份公司的数据研究，指出在现代社会发展中，专利技术带来的价值和思想进步的重要性。
杨思（2017）以乙肝疫苗作为研究起点，综合了现代科学技术的发展进行了深入的探究，对自己的研究成果进行了总结，给出了一套实用性，可行性比较强的评估方法。
胡彩燕（2016）进行了专利技术的深入研究，探索综述中通过对定性分析方法中涉及的指标参数进行分析，并综合各项指标，提出了技术因素，法律因素，经济因素对专利价值会造成的影响做出了系统的描述，对生物技术价值研究具有指导性作用。
吕晓蓉（2016）以动态模拟的创新方式，在模拟的基础上，结合理论知识，具体的专利对象，建立起技术价值评估的模型。
刘娜（2019）以新技术纳米科学技术为研究领域，通过实验结合理论分析的方式，收集了相关专利的大量数据，反复试验，探究出技术对生产，对市场的深刻影响作用，提出了技术的价值影响理论。
胡嘉蕴（2019）研究的领域为生物医药领域，从多个方向进行了较为全面的探究，结合生物医药现阶段的发展状况和结合具体案例，搜集多方资料，充分考虑了生物技术这一板块的特殊性，选取了特殊指标作为参考，创建了一套价值评估的创新理论体系，对生物领域的发展具有推动作用。
孟钰莹（2017）针对专利价值评估方法进行研究，参考了大量的文献，阅读了大量与之相关的书籍，进行了详细的数据分析，在选择参数上，分析了各种影响因素，进行调查研究，并总结出评估的方法。
苑泽明（2012）深入市场，进行了市场调研，结合专业知识理论，根据市场调查的分析对知识产权价值进行评估。
崔婕（2011）研究的重点方向为技术开发以及技术初始投入的成本，综合开发与技术投资投入成本来估计专利的价值。
冯丽艳（2010）对影响专利技术价值的多项因素进行了深入分析，探究市场，进行市场动态模型分析，进行了详细的分析研究并总结出理论。
综上所述，对生物领域专利技术进行价值评估已经成为当前生物研究行业发展的迫切需求，进行深入的研究，对加速我国生物发展，追上世界发达国家技术水平有重大意义。
专利技术的价值影响因素有很多，研究方法也多种多样，对生物技术价值进行研究，应符合现代社会的需要，体现社会主义现代化的社会责任感。
对生物技术价值的研究，不能只看利益，要考虑社会的需要，对社会的贡献，特别是不能违反法律，对影响生物技术专利价值的因素的研究要理论与实践想结合，建立完善的分析模型。
三、生物技术发展概述
（一）国内生物技术的发展现状
我国生物技术在近年发展速度较快，且处于快速发展阶段，在海洋生物发展领域，农业领域，医药领域等方面的研究都取得了较为突出的成绩，如合成具有生物学活性的结晶牛胰岛素；三系法，二系法杂交技术；细胞因子的研究……虽然我国生物技术发展一直在加速发展，但是还没追上发达国家的脚步，存在体系不够完备，产品缺乏创新，国家扶持力度还不够大，资金投入不足，专注于理论研究，缺乏实验等问题。
（二）国外生物技术的发展现状
国外对生物技术的发展也是高度重视，每年在这一领域的经费投入逐年增加，特别是欧美这些发达国家，政府出巨资支持生物事业发展，注重生物技术的研究和技术人才，创新型人才的培育，因此在产品开发和市场发展中都比中国更具有优势。
（三）生物技术对经济社会的影响
生物技术与经济社会发展有着紧密的联系，影响深远；①生物技术的发展可以促进农业的发展，提高农作物的产量，减少害虫。
袁隆平引入生物技术用于研究出高产量的杂交水稻，帮助中国实现了水稻产量的大幅度提高。
②生物技术的正确使用，可以延长人的寿命，有助于人的生命延长，有利于人的身体健康，可以研制出新药物用于治病，研制出抗病毒疫苗等等。
2020年12月我国爆发冠状病毒后，就有科学家开展预防疫苗研制和治疗感染病毒患者药物研究的工作，疫苗研制成功，能有效控制病毒的传播。
利用生物技术研制新药物能治疗病毒感染者，提高病患者生存率。
③利用生物技术，可以有效解决能源短缺问题，提高能源的利用率，研发新能源。
此外，生物技术对工业，环境治理，畜牧业等多方面有着深远的影响。
（四）推进生物专利技术发展的必要性
生物技术产业发展对经济社会发展具有重大意义，和大众的身心健康有着紧密的联系。
生物技术方面的研究，存在着时间长，投资多，风险较高的特征，仿制又相对容易，只有推进生物技术往专利技术发展，才能更好的保证生物技术研究成果投入市场的回报。
知识产权对生物技术发展至关重要，对生物技术实施专利保护，可以为生物技术发展创造更好的外部环境，利于生物技术的研究与发展。
四、专利技术价值影响因素及评估方法
（一）影响因素
1.法律因素对专利资产价值的影响
法律在多方面影响着专利技术价值，包括法规的确立；执法力度的强弱；法律的状态；专利的类型以及专利的文件等都会影响专利的价值，有些因素直接对专利技术的具体价值有着重大影响，如法律状态，它的变化可能减小专利的价值，甚至让专利价值丧失，而确立有利于专利保护的法律，则能为利于专利技发展创造良好的环境。
2.技术因素对专利资产价值的影响
技术对专利资产价值的影响极其深远，一个企业技术过硬，所创造的专利资产也多，技术会带动产业发展，有效降低生产成本，为企业带来高效益。
一项新技术的研发，能带动新产业的发展。
现行市场经济不断追求创新，企业的竞争力将以无形资产制胜。
追求技术创新，才能拥有专利，才能更有效地提高企业的竞争力。
由此看来，技术的作用显得越来越突出，技术创新成为市场竞争的主要竞争力，技术对专利价值的影响也显得愈发深远。
3.经济因素对技术资产价值的影响
经济的发展，经济的投入，经济对专利技术的研发，投入使用有着极其密切的关系，一项专利的投资建设和运营产生的成本费用以及这项专利所带来的效益，会对专利资产价值产生直接影响，这项专利技术所带来的收益，是一项专利技术的价值体现。
市场经济，市场发展现状，会影响产品的供求，从而影响专利资产价值。
总而言之，经济因素对专利价值的影响是深远而直接的。
新技术，新专利的诞生，需要大量经济的投入，包括对人才培养的投入。
4.风险因素对专利资产价值的影响
一项技术从开始研发到最终投入生产，可能存在着各种各样的风险，比如市场的不确定性，技术不够成熟，资金存在短缺等等。
风险无形存在，很多时候需要提前做好预防，因此对专利技术价值进行评估，应充分考虑各种风险带来的影响。
（二）评估方法
1.成本法
成本法，就是在现行状态下重新估测被评估对象的重置成本，在评估过程中要充分考虑构建成本基础上的各种贬值因素，成本法也被称为重置成本法。
2.市场法
市场法是资产评估中一种常用的评估方法，它深受市场的影响。
资本市场充分发育活跃是市场法实施的基础，同时，需要选择恰当的参照物，技术参数。
对市场展开深入的调研。
3.收益法
收益法主要对未来收益进行测算，，要充分分析并验证被评估对象未来预计收益的相关数据，包括生产盈利状况，市场发展趋势，经营中存在的风险等。
确定折现率或资本化率，再进行未来现金流量的测算。
五、案例分析--长春某某生物科技股份公司无形资产评估
（一）案例选择依据及评估背景
此论文选取长春某某生物科技公司作为案例进行评估和探究，进行专利技术价值分析。
之所以选择该案例：
一是本案例最终确定的评估方法是收益法，与论文研究的方向相通；另一方面，长春某某生物科技公司已经成为一个产业的领先，形成了以技术带动生产的模式，以商标权、版权等的全方位知识产权保护体系，经营以药物，生物制品为主，适合作为本文的案例分析。
（二）公司简介
长春某某生物科技股份公司成立于2004年3月，法定代表人是安吉祥，主要经营方向是药物和保健食品、功能食品研究、开发以及技术咨询、技术服务。
长春某某是一家集药物开发、生产、销售于一体的高科技企业。
长春某某重视创新，重视科研，在科研上的资金投入比重较大，在科研上的成绩也较为突出，公司成立以来，已经立项研发项目70余项，这些研究公司带来了巨大的经济价值，也为社会带来了良好的经济效益。
（二）长春某某生物科技股份股份公司股权结构
表5-1股权结构表
序号
发起人
认购股权（万元）
比例
1
长春高新技术产业（集团）股份有限公司
6000
46%
2
长春迪奥科技有限责任公司
4000
31%
3
长春君威生物技术有限公司
650
5%
4
上海盈兆置业有限公司
400
3%
5
魏学宁
1300
10%
6
余盛
650
5%
合计
13000
100%
（四）长春某某生物科技股份股份公司近年收支情况
表5-2公司近年收支结构表单位：
万元
项目/年度
2010/12/30
2017/11/30
2012/12/30
一.主营业务收入收入
15600.81
18109.79
19003.5
主营业务收入净额
15600.81
18109.79
19003.5
减：
主营业务成本
930.3
1530.03
1683.37
主营业务收入税金及附加
93.91
120.76
136.81
二.主营业务利润
14576.6
16459
17183.32
加：
其它业务利润
0
0
0
减：
营业费用
5649.73
8882.62
8508.32
管理费用
2924.35
4215.27
5127.56
财务费用
15.94
179.8
387.26
资产减值损失
404.08
958.76
937.59
三.营业利润
5582.5
2222.55
2222.59
加：
投资收益
33.95
37.07
116.41
营业外收入
141.31
2406.45
679.39
减：
营业外支出
931.46
609.57
115.11
四.利润总额
4758.4
3982.36
2670.46
减：
所得税
644.19
574.76
364.78
五.净利润
4114.21
3407.60
2305.68
总资产
32919.9
43499.58
52683.03
净资产
23684.42
27092.04
28480.47
产品销售利润率
93%
91%
90%
营业利润率
36%
12%
12%
总资产利润率
12%
8%
4%
净资产利润率
17%
13%
8%
从长春某某生物科技股份公司近年经济收支结构表分析，该公司近几年营业收入增长速度放缓，增长速度下降，产品销售利润率稍稍下降，但下降的幅度较小。
由于公司近几年加大了研发支出的投入，管理费用和财务费用有所增长，可以预见长春某某生物科技股份公司战略规划上，研发所占比重有所提升。
（五）评估对象
本次评估的对象是某某生物的无形资产组合价值，包括其拥有的“一种艾塞那肽微球缓释制剂、其制备方法及其应用”等3项生物无形资产，评估范围具体如下：
（1）一种艾塞那肽微球缓释制剂、其制备方法及其应用，专利申请号为201310133644.3，申请日为2013年4月17日，申请人是某某生物；
（2）艾塞那肽原料的制备方法，临床批件号为2008L03799，批准日为2008
年7月28日，申请人是某某生物；
（3）一种增加脱乙酰化酶表达量的方法，专利申请号为：
201010143063.5，
申请日为2010年4月7日，申请人是某某生物
评估人员对其进行的清查结果与申报情况相符，被评估的专利属于有效专利。
（六）评估计算
1.评估模型
①V▪α▪
式中：
V表示技术资产价值
Ft表示未来年限收益金额
α表示分成率
I表示折现率
N表示这项技术经济年限
T表示序列年限
2.技术的寿命判断
评估技术要素目前属于国内领先技术，但是考虑到相关技术发展的速度加快，国外也会加入相关技术的研究，形成一股强大的竞争力，技术更新的周期会缩短，在不久将来就会出现类似可替代技术出现，带来更加创新，更适应社会的产品诞生，确认其评估基准日后的技术寿命可延续到2022年底。
3.未来预期收益
现代生物技术发展迅速，取得很多显著的成就，2013年5月至2014年为艾塞那肽原料药投资项目建设期，公司自2015年开始进行技术产品评估。
同时期发展起来的生物技术也有很多，如化学合成多肽行业，干细胞行业等优势突出。
发达国家强大的竞争力和未来市场形势变化，预测艾塞那肽原料药的销售单价将会适当有所下降，伴随着价格的下降，将促进销量提高，营业利润不会受到太大影响。
一种增加脱乙酰化酶表达量的方法与艾塞那肽制剂制备方法用于生产艾塞那肽制剂。
艾塞那肽制剂分为水针剂和冻干粉针剂。
由于同类产品的出现，艾塞那肽制剂（水针剂）的销售单价将有所下降，销售单价的下降将带来销售量的提升，该技术产品的未来销售情况仍然可观。
结合市场调查和长春某某注重技术发展的未来规划，对相关技术在经济年限内的项目收入及成本费用进行了预测，具体预测如下表所示：
表5-3技术产品未来销售收入预测表单位:
万元
年度
产品名称
生产能力
销售量
销售单价（元）
销售收入（万元）
2015年
艾塞那肽原料药
5000g
120g
20000
240
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
0
0
0
小计
240
2016年
艾塞那肽原料药
5000g
180g
18000
324
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
30万支
180
5400
小计
5724
2017年
艾塞那肽原料药
5000g
252g
18000.0
453.6
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
60万支
160.00
9600
小计
10053.6
2018年
艾塞那肽原料药
5000g
328g
16000
524.8
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
90万支
160
14400
小计
14924.8
2019年
艾塞那肽原料药
5000g
426g
16000
681.6
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
126万支
160
20160
小计
20841.6
2020年
艾塞那肽原料药
5000g
511g
16000
817.6
艾塞那肽制剂（水针剂）
300万支
164万支
160
26240
小计
27057.6
2021年
艾塞那肽原料药
5000g
562g
16000
899.2
艾塞那肽制剂（水针剂
300万支
197万支
160
31520
小计
32419.2
2022年
艾塞那肽原料药
5000g
600g
16000
960
艾塞那肽制剂（水针剂
300万支
217万支
160
34720
小计
35680
表5-4加工产品收入预测表
年度
产品名称
销售量（万支）
销售单价（元）
委托加工销售收入（万元）
2015年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
120
21
1320
小计
120
1320
2016年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
180
20
1836
小计
180
1836
2017年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
252
19
2318.4
小计
252
2318.4
2018年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
328
18
2755.2
小计
328
2755.2
2019年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
394
18
7092
小计
394
7092
2020年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
461
18
8298
小计
461
8298
2021年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
526
18
9468
小计
526
9468
2022年
艾塞那肽制剂（冻干粉针剂）
568
18
10224
小计
568
10224
表5-5成本预测表单位：
万元
年度
产品名称
直接材料
动力
工资及附加
制造费用
合计
2015年
艾塞那肽原料药
17.73
1.66
15.71
36.9
72
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
1073
1.66
15.71
36.9
72
2016年
艾塞那肽原料药
1195.24
108
812.87
907.08
3023.18
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
1195.24
108.00
812.87
907.08
3023.18
2017年
艾塞那肽原料药
1494.36
175..2
812.87
907.08
3389.51
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
1494.36
175.2
812.87
907.08
3389.51
2018年
艾塞那肽原料药
1864.81
225.6
812.87
907.08
3810.36
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
1864.81
225.6
812.87
907.08
3810.36
2019年
艾塞那肽原料药
1988.56
240
812.87
907.08
3948.51
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
1988.56
240
812.87
907.08
3948.51
2020年
艾塞那肽原料药
2581.65
240
812.87
907.08
4541.59
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
2581.65
240
812.87
907.08
4541.59
2021年
艾塞那肽原料药
3093.21
240
812.87
907.08
5053.16
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
3093.21
240
812.87
907.08
5053.16
2022年
艾塞那肽原料药
6404.33
240
812.87
907.08
5364.28
艾塞那肽制剂（水针剂）
小计
6404.33
240
812.87
907.08
5364.28
本次评估，未来净收益额以净利润额作为基础进行计算，结合公司发展状况，技术产品在市场中的竞争分析，未来可替代产品出现等情况，对技术产品从投入市场到2022年的未来年度收益进行了估算，本次估算收益的实现要满足预期收益如期实现。
查询wind资讯数据可以了解到，长春某某与公司同类的上市公司翰宇药业和双成药业近年的销售毛利率在75%左右，平均净利润率在44%左右。
预测长春某某生物科技股份公司公司2015年至2022年期间净利率也能慢慢达到平均净利润水平44%左右。
营业费用、管理费用参考同行业通化东宝、双成药业和智飞生物三家上市公司2010年-2012年三年平均费用比率的平均值，并结合公司项目情况计算：
表5-6生物制剂三家上市公司平均费用情况统计表
指标名称（2010年-2012年三年平均）
通化东宝
双成药业
智飞生物
三家平均
销售费用/营业总收入（%）
34.84%
4.58%
18.57%
19.33%
管理费用/营业总收入（%）
16.52%
11.90%
10.06%
12.83%
财务费用/营业总收入（%）
2.27%
-2.07%
-3.36%
-1.05%
由上表可知三家公司营业费用，管理费用2010年-2012年三年所占营业总收入的比平均分别为19.3%和12.83%，评估项目在新建期和初始
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