案例商业银行如何计算资本充足率.docx

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案例商业银行如何计算资本充足率

商业银行如何计算资本充足率

此案例供学生课堂讨论用，目的在于

说明银行如何按照巴塞尔协议计算资本

充足率。

一、背景资料

美国一家州注册商业银行，总资本为

6000万美元，表内资产总额10亿美元，

此外还有表外项目和衍生工具项目，总

资产状况如表1所示。

表1某银行资产负债项目单位:

万美元

项目金额

一、资产负债表资产

现金5000

政府国库券20000

国内银行资产5000

以家庭住房的一级置留

权为担保的贷款

5000

私人公司贷款65000

资产负债表总资产

100

000

二、表外项目

为支持地方政府债券发

10000

行的备用信用证

对私人公司有法律约束

的信贷承诺

20000

表外总资产30000

三、衍生工具

五年期利率互换合同

100

000

三年期货币互换合同50000

衍生工具总资产

150

000

二、案情

州联邦储备银行要求银行根据管理

当局的要求计算银行资本充足率并

将资本充足率指标上报金融监管局。

银行资产负债管理委员会要求财务

主管按照联邦储备委员会的要求计

算银行资本充足率，并在规定的期限

报送州联邦储备银行，同时向银行董

事会报告。

银行副总裁兼财务主管对

财会部门布置了此项要求，财务负责

人计算过程如下。

1．计算表内风险资产额

表2表内外风险资产资本充足率单位：

万美元

一、风险权重0类账面价值风险资产价值

现金50000

美国国库券200000

二、风险权重20％类

国内银行账户50001000

以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额100002000

三、风险权重50％类

以家庭住房的一级置留权为担保的贷款50002500

四、风险权重100％类

私人公司贷款6500065000

对私人公司有法律约束的信贷承诺1000010000

加权风险资产80500

资本／风险资产6000/80500=7.45%

2．计算表外对等信用额

表3表外对等资产额单位：

万美元

表外项目账面价值转换系数对等信用额

提供备用信用证、用以担保市政债券100001.010000

提供给私人公司的长期信用承诺200000.510000

3．计算衍生工具对等信用额

表4衍生工具对等信用额单位：

万美元

对等信贷额当前市场风险衍生项目账目面值信用转换系数

（敞口风险）

敞口替代成本

五年期利率互换合同1000000.005（500）2500

三年期货币互换合同500000.05（2500）1500

注：

敞口风险是指按照信用换算系数计

算的风险资产额。

当前市场风险敞口

替代成本是指如果银行突然需要用

当天的市价和利率的新互换合同替

代原合同的替代成本。

4．计算全部风险资产额和资本充足率

表5全部风险资产额和资本充足率单位：

万美元

潜在敞当前市场风险

风险权重资产风险资产

口风险敞口替代成本

一、风险权重0类

现金50000

政府国库券200000

二、风险权重20％类

国内银行存款50001000

以备用信用证担保的政府债券信

用对等额

100002000

三、风险权重50％类

以家庭住房的一级置留权为担保

的贷款

50002500

五年期利率互换合同50025001500

三年期货币互换合同250015002000

四、风险权重100％类

对私人公司贷款6500065000

对私人公司长期信贷承诺对等额1000010000

风险加权总资产84000

资本充足率6000/84000=7.14%

计算结果：

该银行资本为6000万美元，全部风险资产总额为

84000万美元，资本充足率为7．14％。

财务主管审查后将计算结果

上报州联邦储备银行和银行董事会。

三、思考题

1．巴塞尔协议关于计算银行资本充足率的基本内容是什么?

2．银行如何计算资本充足率?

四、案例分析

1．根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定，银行首先应当

按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值，然后计算风险资

产额。

巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重，分别规定了表外项目、

衍生工具项目的信用换算系数。

据此，银行应当根据风险权重首先将

表内资产换算为风险资产；其次，根据信用换算系数，分别将表外项

目、衍生工具项目换算成表内资产；再次，按表内资产风险权重将表

外项目、衍生工具项目换算为风险资产；最后，计算出资本金与全部

加权风险资产的比率。

2．本例中这家美国州注册的商业银行，有6000万美元资本金，

10亿美元的表内资产，还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价

值15亿美元的衍生工具资产。

银行财务部门负责人按照上述程序，

计算出不包括表外项目和衍生工具项目的资本充足率为7．45％，包

括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为7．14％。

计算结果

表明，该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标，应当

采取措施增加资本金。

若能觅得一方喜欢的山水，在空旷的风里，种上淡暖如许，清欢如许。

我愿用无尘的诗句，沾染些许晨露，轻叩那些老去的时光，让曾经的你我，重走一遍依旧开满鲜花的小径。

时光里的我

们，不说话。

只是凝望着彼此旧时的模样，任凭花落清溪，任凭日暮烟霞。

陌上的时光，匆匆如流。

指尖，一直贪恋着世间所有的暖香。

而那些没有着落过往，早已随风而散。

往事已旧，一切，终会在念与不念，忘与不忘之间，莞尔一笑，变得风轻云淡。

岁月的风，就这样翩跹而过。

还好，总有一些不离不弃的相伴，安暖着岁月的荣辱沧桑。

然后，在玲珑的小字里尘埃落定。

珍惜着，不早也不晚的缘分。

愿你永远在我文字的四季，可以

与那些草木葳蕤的深情一样，青青又青青。

纵使某天，错过了所有，只剩下一个人忧伤，也不要怪罪时光。

时光里那些牵过的手，给错的爱，都是情不由衷。

开始与结束，一样美丽。

我们应该，原谅时光，记住爱！

那些过往里的施与舍，恩与惠，何必计较太多。

我们在山水间喂养清风，在草木间描摹明月，云淡风轻一天又一天。

任凭年华一去不返，依旧无怨无悔，不负岁月，不负时光。

那些风花雪月的重逢与离别，终将陨落在时光深处，被过往的烟尘一一覆盖。

当时光里，那些被岁月漂白的光阴，再回首时，风住尘香，缘已渺渺，我们也不必遗憾。

苍茫处，风景依旧，

繁华笙歌，人事无恙。

那些散落在流年深处的芬芳，也是依旧静美如初，相宜静好。

不如，安静着，于寂寂红尘中，为自己开一扇般若门，将一切浮云过往都放逐在红尘之外，只留一颗琉璃心，只守一池为我而开的莲荷，一粥一饭，一笔一墨，闲渡流年。

未来的路，那么远。

从未想过会遇见谁，也从未想过会错过谁。

今朝，一壶浊酒，一扑流萤，几许明媚，几许嫣然，我依然是那个朴素的琉璃女子。

不敷衍，不趋势，简单的行走，简单

的生活，简单的爱与被爱。

当时光里，那些被光阴漂白的过往，再回首时，风住尘香，缘已渺渺，我们也不必遗憾。

苍茫处，风景依旧，繁华笙歌，人事无恙。

那些散落在流年深处的芬芳，也是依旧静美如初，相

宜静好。

若是，光阴辞去旧年，初心不改。

我依然愿意，在心里种半亩花田，在文字里养一个春天。

这样，无论你来不来，在不在，我都一样安静的开落。

那样，你偶尔回眸，看到的风景，都是

春天般，含着香，透着暖。

喜欢让心在那一刻，静如菩提明镜。

那么，且许我一程走旧的岁月，温一壶经年的雨水，煮一段曾经的往事，不提花开，不说花落。

就让那所有的喜怒哀乐，淡暖清欢，如茶般，氤氲出

缕缕清香。

而你我，亦愈来愈通透，有了茶的芬芳，即使喝到无味，亦有一股回甘，令人回味留恋。

桃花酿酒，醉了光阴。

春水煎茶，赴了风雅。

我人生四季，永远是那一抹剔透的琉璃色，不必虚张，不必声势，只做安静的自己，善待生命里遇见的一切，感恩并珍重，且温柔的对待。

若有一天，我们隔着茫茫人海，穿过人流车流，你是否会一眼将我认出，并且微笑着喊出我的名字。

若有一天，经年的路口，人烟渺渺。

你是否会收集所有花香，用思念为我铺一条洒满落花的小路。

那些失落的前尘往事，你是否愿意陪我一一捡拾，然后一起装帧成流年里最美的那一册

画卷。

人生云水一梦，寻一份清幽，养一颗禅心。

那些迎面而来的风景，让我们微笑着迎接，并且一一纳入流年的画卷。

愿世间美好，都是恰逢其时。

至于那些聚了又散的人或事，淡记就好。

或许，终有一天，心归宁静，从容朴素。

那么，我便在南山寻一处清幽。

春来，采一壶桃花，酿一壶三生三世。

夏来，养一池荷，掬一捧莲子醉清风。

秋来，邀一缕秋风，修篱种菊，种下一个人的浮世清欢，种下一些心悦的小

情绪。

曾经的往事，不提花开，不说花落。

就让那所有的喜怒哀乐，淡暖清欢，如茶般，氤氲出缕缕清香。

而你我，亦愈来愈通透，有了茶的芬芳，即使喝到无味，亦有一股回甘，令人回味留恋。

桃花酿酒，醉了光阴。

春水煎茶，赴了风雅。

我人生四季，永远是那一抹剔透的琉璃色，不必虚张，不必声势，只做安静的自己，善待生命里遇见的一切，感恩并珍重，且温柔的对待。

若有一天，我们隔着茫茫人海，穿过人流车流，你是否会一眼将我认出，并且微笑着喊出我的名字。

若有一天，经年的路口，人烟渺渺。

你是否会收集所有花香，用思念为我铺一条洒满落花的小路。

那些失落的前尘往事，你是否愿意陪我一一捡拾，然后一起装帧成流年里最美的那一册

画卷。

人生云水一梦，寻一份清幽，养一颗禅心。

那些迎面而来的风景，让我们微笑着迎接，并且一一纳入流年的画卷。

愿世间美好，都是恰逢其时。

至于那些聚了又散的人或事，淡记就好。

或许，终有一天，心归宁静，从容朴素。

那么，我便在南山寻一处清幽。

春来，采一壶桃花，酿一壶三生三世。

夏来，养一池荷，掬一捧莲子醉清风。

秋来，邀一缕秋风，修篱种菊，种下一个人的浮世清欢，种下一些心悦的小

情绪。

冬来，红泥小炉煮一杯绿蚁酒，邀月，邀你，浅酌，微醺，共守流年。