XXX医院项目评估.docx

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XXX医院项目评估

XXXX医院利用XX政府贷款

购置医疗设备项目评估报告

XXXX财政局：

XXXX会计师事务所接受贵局的委托，根据财政部第38号令《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》中有关评估事项的规定，依据相关法律、法规，恪守独立、客观、公正的原则，对贵单位利用XX政府贷款购置医疗设备项目进行了评估。

现将评估情况报告如下：

一、项目概述

1、项目单位情况：

XXXX医院是一所全民所有制综合性二级甲等医院，始建于1952年，前身是XXXX医院，位于XXXX，在市中心区繁华地段，环境宜人，交通便利。

XXXX医院占地面积7万平方米，建筑面积4万平方米，现有床位编制519张，拥有4870平方米的门诊部和16700平方米的住院部，设有15个病区、40多个临床医技科室。

拥有核磁共振（MRI）、CT、DR、DSA等各种医疗设备80多台套。

现有职工729人，其中高级职称54人，中级职称265人，博士研究生1人，硕士研究生14人，在职研究生33人，2009年门诊人次达18.3万人次，出院病人2.02万人次；2010年门诊人次达19.9万人次，出院病人2.1万人次。

2010年总收入为1.47亿元，较上年增长1732万元，增幅为11.81%。

收支结余为740万元。

资产负债率为38.25%。

该院现为XX市医疗、科研、教学技术指导中心之一。

现为XXXX的教学医院；设有全市唯一的司法鉴定机构；与XXXX建立了医疗技术协作体系。

该院始终坚持以病人为中心，狠抓医德医风建设，加快科技兴院、人才强院的步伐，医院先后荣获XX省文明医院、防治“非典”工作先进集体，XX省卫生先进单位、XX市文明单位、XX十佳百姓满意品牌医院、中国百佳示范品牌医院等荣誉称号。

目前该院拥有1998年购置的螺旋CT/PQS1套、2005年购置的开放式永磁磁共振成像系统1套、2010年购置的数字钼靶乳腺机1套、2007年购置的DSA1套、2007年购置的DR1套、2007年购置腹腔镜1套、2007年购置的全自动生化分析仪1台、2007年购置的高能聚焦超声肿瘤治疗系统1套、2007年购置的关节镜1台等，这些技术先进的医疗设备，可为患者提供科学的检查和精确的诊治。

该院技术力量雄厚，可以诊疗许多重大疑难病症。

普外科开展门奇静脉断流术、肝脏肿瘤切除术、胸腹联合损伤的救治，胸外科开展肺叶切除术、食道癌切除术、脑皮层小肿瘤切除术，骨科开展关节融合术、全髋关节置换等手术。

临床上开展了肝胆外科、烧伤外科、整形外科，内科开展糖尿病专科、中西医结合肾病科等。

同时，和上海、北京、合肥等地的三甲医院建立了长期的业务合作关系，邀请著名专家常年来该院坐诊、教学、做手术和业务指导，使该院的医疗水平及社会声誉不断提升。

目前，XXXX医院病床520张,实际开放床位500张，年门诊量19.9万多人次，年出院病人2.1万人次，病床周转次数41.3次,病床使用率108.8%。

2010年该院总收入为1.47亿元，其中门诊收入为2996万元，住院收入为11140万元，业务收入近几年以15%左右幅度在上升。

为了更好地适应广大群众不断提高的医疗卫生需求，按照XX市城市规划，XXXX医院新区建设项目正式立项。

2011年4月XX市城乡规划局对（建筑）设计方案的审批，批复建筑面积15939平方米。

2010年度，该院业务收入14666万元,财政补助收入480万元。

资产总计17241万元，分别较2008年和2009年增加3143万元和1486万元，其中，流动资产5505万元，固定资产11736万元。

净资产为10647万元，分别较2008年和2009年增加3554万元和1848万元，平均每年递增都在20%以上。

医院收入及净资产总额逐年增加，发展呈良好态势。

2、项目建设的必要性

2.1项目背景

XX市位于XX省中部，是皖江开发区“T”型经济重点地区。

XX地区面积9423平方公里，下辖四县一区，总人口454万人。

其中XX市面积2082平方公里，总人口89万人。

2011年由于XX省区域规划调整，XX地区进行撤并，撤并后XX市归属合肥市管理。

XXXX医院是一所全民所有制综合性二级甲等医院，承担着XX市及其原周边四县全民的医疗保健和公共卫生急救诊治任务。

2.2项目建设的必要性

（1）本项目的建设是相应“十二五”规划建议，促进XX市医疗卫生事业发展的需要。

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出“加快医疗卫生事业改革发展，加强城乡医疗卫生服务体系建设，深化医药卫生体制改革，调动医务人员积极性，把基本医疗卫生制度作为公共产品向全民提供，优先满足群众基本医疗卫生需求，重点配置医疗资源”；本项目的实施是相应“十二五”规划建议，着力完善医疗卫生服务体系，提高XX市城乡居民的医疗保健水平。

同时也是落实科学发展观，提高全民族健康素质，全面推进XX市小康社会及和谐社会的建设，为适应经济社会发展的要求，推动XX市卫生事业的健康、协调和可持续发展，现结合XX市卫生事业发展实际。

作为XX市重要的医疗机构，担负全市89万人民及周边四县的医疗、教学、科研、预防、保健和急救重任，其医疗装备水平，在一定程度上也体现XX市医疗卫生事业的发展水平。

XX市第二民医院业务逐年增加，医疗设备的更新及医院整体水平的提高势在必行。

（2）本项目的建设是社会进步的需要。

保障医院的医疗服务能力，适应整个社会医疗发展的需要，加强医疗设备装备是现代化医院的客观要求，也是XX市社会进步的客观要求。

该项目的建设将使XX市人民群众享有同生活水平适应、质量比较优良、费用比较低廉的基本医疗服务，并不断满足社会多层次、多样化卫生服务需求，进一步提高人民群众健康水平，增加卫生事业对经济和社会发展的保障作用，使人民群众的卫生服务需求得到更好的满足，缩小不同地区、不同人群健康状况的差异，增加全体居民健康生活时间，提高生活质量。

对医院的投资就是对健康的投资，具有很大的社会效益。

（3）本项目的建设更是XX市第二民医院提高诊治水平、增强整体医疗实力的需要。

随着XX市经济的不断发展，人民生活水平逐渐提高，预防保健意识明显增强。

XXXX医院作为XX市建院最早的综合性医院之一，拥有一大批知名专家、教授，在XX市及周边地区有一定的知名度，近年来医院坚持走科技兴院之路，走“优质、低耗、高效、便捷”的发展模式，目前已成为本地区集医疗、教学、科研和预防于一体的医疗中心，其中神经内科、儿科是XX市重点学科、妇产科、心内科、普外科、ICU、肿瘤科等科室的医疗水平在全市乃至全省都有很高的声誉。

但由于长期以来，政府财力有限，对医院的建设投入不足，使医院的硬件条件一直得不到彻底改善，同时，由于现代电子技术的飞速发展，医学技术的发展也是一日千里，医疗设备的更新换代不断加快。

目前该院有相当部分的医疗设备已到更新期，因此降低了医学检查的准确度，不能对某些疾病及时进行诊断，延误了病人的治疗时间，也影响了一些新项目的开展，从而制约了医院的发展。

为了适应现代综合性医院的发展形势，今年，该院医技楼建设项目已经市发改委批准立项，项目总建筑面积为16406平方米，这一项目的建设将对方便广大患者就诊，提高疾病的诊疗质量和医院的整体水平，加快科技兴院的步伐，缓解群众日益增长的医疗保健需求和相对落后的诊疗水平的矛盾，起到积极的作用。

本项目建设后，其社会效益与经济效益显著，解决了看病难、住院难的瓶颈，增加新的医疗设备会带来明显的附加值效应，同时也扩大了XX市第二民医院的综合实力、社会影响力和市场竞争力。

门诊综合大楼建成后，能在现有的基础上增加病床200张，床位数达到720张。

将会使医院的布局更加趋于合理，医疗条件和环境得到明显的改善，同时，扩大收治病人量和医疗服务范围，为XX市患者提供更多更好的就医条件，满足患者的医疗需求，提升XX市第二民医院的整体医疗水平。

由于XX市第二民医院属于社会公益事业单位，自有资金不足，在设备引进上存在资金困难。

资金短缺如不解决势必会影响医院医疗科目的设置和展开，从而直接影响医院的发展进程，故决定借用外国政府贷款来更新和引进设备。

3、项目目标：

该项目旨在引进先进的医疗设备，改善XX市第二民医院医疗设备条件，提高诊疗技术水平，为该市人民提供优质高效的医疗服务。

二、基础数据

（一）项目建设内容

XXXX医院项目建设内容包括：

该项目新建医改大楼，总投资9700万元人民币。

其中设备采购，向XX政府贷款400万欧元（按实时汇率1:

9折合人民币3600万元，贷款年利率暂定4%），申请中国建设银行固定资产贷款3000万元，单位自筹配套资金3100万元。

投资分两年使用，计划第一年设备采购、安装占90%，第二年人员培训及试运营占10%；医技楼投资分两年，第一年完成主体工程，第二年完成配套及装饰工程。

1.建安工程投资

XXXX医院新建一座医技大楼项目,总建筑面积16406平方米（含地下室1468平方米），建筑密度16.9%，容积率1.84,大楼建筑高度46.2米（含室内外高差），其中：

地上11层，为门诊室、急诊室、手术室、病房等；地下一层（半地下室），为设备用房及住院大厅。

预计建筑工程投资人民币6100万元，其中：

建筑安装工程费5120万元，工程建设其他费用690万元，基本预备费290万元。

2、医疗设备投资

预计医疗设备投资人民币3600万元，计划利用XX政府贷款引进一批进口医疗设备400万欧元项目。

设备采购清单详见下表：

设备清单如下：

序号

品名及规格

单位

数量

金额（万欧元）

总价

400

3.设备选择理由

鉴于目前国产设备在自动化程度、功能、特别是安全性方面与进口设备有较大差距，不能充分满足使用功能及医疗需求，因此采用进口设备。

（1）设备名称：

多排CT机,数量:

1套,价格：

90万欧元。

该院于1998年购买美国MARCONT公司生产的单排螺旋CT，已投入临床使用11年，现故障频繁，已无法正常使用。

目前，多排CT在心脏疾病方面有更多诊疗工作可以开展，同时检出率和准确性都有很大的提高，扫描速度、分辩率及图象质量也有很大改善。

2006年11月，该院CT已取得XX省卫生厅颁发的（大型医疗设备配置许可证），并通过省卫生厅大型医疗设备配置许可专项检查。

（2）设备名称：

超导型磁共振成像系统,数量:

1套,价格：

134万欧元。

2005年12月购入的国产0.35T开放式磁共振系统，由于机器的技术标准较低，在很多方面不能保证临床检查需要，如扫描图象不够清晰，小病灶无法显示，容易漏诊、误诊，扫描速度慢等，该设备的更新已通过市医疗机构组织的专家论证。

2006年11月，该院医用磁共振成像系统已取得XX省卫生厅颁发的（大型医疗设备配置许可证），并通过省卫生厅大型医疗设备配置许可专项检查。

（3）设备名称：

数字胃肠机,数量:

2套,价格：

25万欧元。

该院为本地区一所综合性医院，目前仍未引进同类产品，需要列入设备采购计划。

（4）设备名称：

高档彩超,数量:

1台,价格：

25万欧元。

呈现博动心脏的实时全容积图象，如今已应用于临床常规，而该院在此项检查仍为空白。

另外，运用彩色超声开展常规性检查，逐步更新该院已使用多年的老式黑白B超机。

（5）其他设备采购要求：

呼吸机、麻醉机、血透机、全自动微生物检测系统、血培养等均属临床医学基本设备，为医院发展必须补充设备，设备的投入使用可不断提高医院的整体医疗水平。

（二）总投资估算及资金来源

1、项目总投资估算

项目总投资9700万元人民币，其中：

建筑安装工程费5120万元，占总投资的52.78%；医疗设备采购3600万元，占总投资的37.11%；工程建设其他费用690万元，占总投资的7.11%；基本预备费290万元，占总投资的2.99%。

项目总投资及估算表

序号

工程或费用名称

投资额（万元RMB）

建筑工程

设备及安装工程

其它费用

合计

一

工程费用

1.1

主体工程

1.2

装饰工程

二

设备购置费

三

安装工程费

四

预备费用及其他

五

建设期利息

六

流动资金

总投资合计

3440

5570

690

9700

项目总投资的依据

（1）工程费用和其它工程费用参照国家有关标准及本地政策部门相关规定;

（2）设备费用：

根据项目单位提供的资料，国外设备价格为目前厂家的实际价格。

最终价格以设备采购合同价格为准。

根据国务院[1997]37号《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》规定，利用外国政府贷款引进自用的设备的项目，免征进口关税和进口环节增值税。

据此，项目单位可申请减免。

2．资金来源

项目总投资人民币9700万元，其中申请XX政府贷款400万欧元（按1：

9汇率计算，折合人民币3600万元，下同，贷款年利率暂按1.65%计算），申请中国建设银行贷款人民币3000万元，单位自筹配套资金人民币3100万元。

资金分三年投入，计划第一年投资额为4593万元，占投资总额的47.35%，第二年投资额为5107万元，占投资总额的52.65%。

（三）实施进度

项目建设期2年。

XXXX医院医技大楼建设项目拟2年建成，第三年投入使用，医疗设备当年投入即可使用。

贷款偿还期限按10年计算。

项目计算期按22年计算。

三、财务效益评价

（一）运营收入

经测算：

该项目投入使用后，将大大改善住院环境，缓解病人就医、住院难现象。

正常年份原年业务收入17780万元，新增业务收入2750万元，建成后业务收入达到20530万元。

其中：

门诊原年收入4840万元（按年新增门诊22万人数，人均费用220元计算），新增收入900万元（按年新增门诊3万人数，人均费用300元计算）；住院原年收入12420万元，新增收入1620万元，医院项目建设前病床520张，项目建设后增加病床200张，床位数达到720张，病床周转次数41.3次,病床使用率108.8%，平均花费5400元/床位计算；其他收入750万元（新增230万元）。

预计可实现年平均利润2000万元人民币。

（二）成本估算

XXXX医院利用XX政府贷款主要是用作对医院医技大楼项目建设，该项目建设投资主要为建安工程及设备购置费用投入。

运营期22年预计总成本为399,720.99万元，年均总成本18,169.14万元。

其中：

1、工资及福利费支出总额74,539.88万元，年均工资及福利费支出3,388.18万元；2、商品和服务支出总额290,861.65万元，年均商品和服务支出13,220.98万元；3、对个人和家庭的补助支出总额30,061.29万元，年均对个人和家庭的补助支出1,366.42万元；4、其他资本性支出总额3,491.12万元，年均其他资本性支出158.69万元；5、其他支出总额767.05万元，年均其他支出34.87万元。

（三）利润总额

通过以上对收入和成本费用的预测，XXXX医院运营期计算的利润总额估算为43,372.00万元。

（四）财务盈利能力分析

1．项目投资国民经济现金流量表（增量投资）见附表。

根据该表计算以下财务评价指标：

财务内部收益率（FIRR）为22.08%，财务净现值（ic=5%时）为23.41万元，静态投资回收期为6.7年（含建设期），财务内部收益率大于行业基准收益率，财务净现值大于零，该项目在财务上可行。

2．根据损益表和固定资产投资估算表计算以下指标：

投资前总资产报酬率=年均利润/总资产*100%

=1,015.57/17,241.38*100%

=5.9%

投资前总资产报酬率=年均利润/总资产*100%

=1,971.45/26,941.38*100%

=7.3%

新增投资利润率=年均新增利润/总投资*100%

=1,011.81/9,700.00*100%

=10.4%

（五）清偿能力分析

借款在该项目经营期的最大偿还能力情况下偿还期（从借款开始年算起）为6.33年，能满足贷款机构要求的还款期限。

项目具有较强的偿债能力。

从上述财务评价看，财务内部收益率、投资回收期、借款偿还期能满足贷款机构要求，该项目从财务上分析是可行的。

四、经济效益和社会效益评价

1、经济效益评价

引进先进医疗设备并投入使用后，在提高疾病诊断诊疗水平的同时，也将带来可观的经济效益，进而增强XXXX医院的自我可持续发展能力。

按照XXXX医院目前现有病源状况及国家规定的收费标准，经测算：

该项目投入使用后，将大大改善住院环境，缓解病人就医、住院难现象。

正常年份业务收入将增加到20530万元。

其中：

门诊新增收入900万元（按年新增门诊3万人数，人均费用300元计算）；住院新增收入1620万元，项目建设后增加病床200张，床位数达到720张。

预计可实现年平均利润近2000万元人民币。

2、社会效益评价

该项目的顺利实施，必将大大改善XXXX医院的住院环境，缓解病人就医、住院难现象,新增的仪器设备，对提高各科疾病诊疗水平，为广大人民群众提供更高层次的医疗保健服务，提高广大人民群众的健康水平，都将产生重要影响。

项目建设工程将在两年的时间内完成，项目建成投入使用后不仅扩大了XXXX医院的就医规模，同时将明显地增加了该院的核心竞争力，提高了该院医护人员的专业化水平，并且先进医疗仪器设备的引入和更新，将使医疗方面的硬件设施更好适应医院业务的快速发展，更能满足当地人民群众日益提高的医疗保健需求。

对落实新型农村合作医疗及城镇居民医保等一系列惠民政策提供物质保证。

因此，XXXX医院依据医疗需求的发展趋势，利用XX政府贷款购置医疗设备，提高医疗水平和医疗质量，为人民群众提供优质医疗保障，是十分必要和切实可行的。

五、贷款项目单位的财务状况

XXXX医院2010年12月31日资产总额17,241.38万元，其中流动资产5,505.42万元，固定资产11,735.96万元；负债总额6,594.76万元，其中流动负债4,721.68万元，长期负债6,594.76万元；净资产10,646.62万元。

资产负债率为38.25%。

（一）收入方面

根据XXXX医院2010年财务决算报表：

2010年XXXX医院收入合计14,665.54万元，与上年12,933.84万元相比，增长1,731.71万元，增幅11.81%。

1、医疗收入7,265.87万元，与上年6,253.18万元相比增加1,012.69万元，增幅为13.94%。

2、药品收入6,869.25万元，与上年6,128.31万元相比增加740.94万元，增幅为10.79%。

3、其他收入45.43万元，与上年69.73万元相比减少24.31万元，增幅为-53.50%。

4、财政及上级补助收入485.00万元，上年482.62万元相比增加2.38万元，增幅为0.49%。

全年收入总数比上年有较大幅度增长，主要因为2010年医疗收入、药品收入方面有了较大提高。

（二）支出方面

2010年XXXX医院支出合计13,925.93万元，与上年12,233.64万元相比，增长1,692.29万元，增幅12.15%。

1、医疗支出7,605.40万元，与上年6,533.61万元相比增加1,071.80万元，增幅为14.09%。

其中工资及福利支出为2,427.63万元，商品和服务支出4,216.39万元，对个人和家庭的补助961.38万元。

2、药品支出6,320.53万元，与上年5,679.91万元相比增加640.62万元，增幅为10.14%。

其中工资及福利支出为135.31万元，商品和服务支出6,112.97万元（其中药品等材料费5,995.66万元），对个人和家庭的补助72.24万元。

（三）收支结余

2010年全年收入14,665.54万元（其中财政补助480.00万），减支出13,925.93万元，2010年结余为739.62万元。

（四）资产状况

2010年末XXXX医院资产总额为17,241.38万元，与上年15,755.45万元相比增加1,485.93万元，增幅为9.43%，其中流动资产增加了1,000.69万元，固定资产增加了485.24万元。

（五）负债状况

2010年末XXXX医院负债总额为6,594.76万元，与上年6,956.55万元相比减少361.79万元，增幅为-5.20%，其中流动负债减少了38.43万元，长期负债减少了323.35万元。

（六）净资产

2010年末净资产合计10,646.62万元，与上年8,798.90万元相比增1,847.72万元，增幅为21.00%。

根据以上财务状况显示:

XXXX医院2010年在资产总额、净资产总额方面均较2009年有较大增长，资产负债率为38.25%。

以上数据,说明财务状况良好。

XXXX医院医院收入的增长幅度大于支出的增长幅度,XXXX医院收入减支出后有较大的结余,有利于利用结余资金偿还贷款。

六、贷款项目配套资金的落实情况

贷款项目的配套资金总额为6,100.00万元，资金来源为医院收支结余、中国建设银行贷款、自有资金及政府补助。

根据XXXX医院提供的相关资料计算表明，2010年XXXX医院收入为14,665.54万元，与上年12,933.84万元相比，增长1,731.71万元，增幅11.81%。

收支结余739.62万元。

2010年至2013年医院提取的修购基金每年大概1100万元左右,加上2012年中国建设银行贷款信用额度3,000万元，用于项目建设，据此计算，可以满足该项目配套资金的要求。

七、转贷安排、还款责任和还款资金来源

1、转贷安排

根据国家发展和改革委员会发改外资[2010]1933号文件《国家发改委关于下达2010年外国政府贷款备选项目规划第三批计划的通知》，XXXX医院利用XX政府贷款400万欧元，购置多排CT机、超导型磁共振成像系统、数字胃肠机、高档彩超、呼吸机、麻醉机、血透机、全自动微生物检测系统、血培养等医疗设备。

根据XX省财政厅《XX省外国政府贷款、赠款管理实施细则》规定：

贷款转贷业务，除贷款国另有规定或财政部指定的转贷银行外，原则上由借款人选择转贷银行。

因此借款人XXXX医院拟与中国银行股份有限公司XX分行签订转贷意向书，在项目经有关部门批准后，在符合贷款有关办法的规定的条件下，办理转贷手续。

2、还款责任

XXXX医院为借款人，承担还款责任，XXXX医院计划用业务收入作为还款资金来源，并以财政拨入的事业经费作为还款抵押。

根据XXXX财政局对此提供了按期偿还贷款的还款保证书（正在签订中）。

3、还款资金来源

XXXX医院利用XX政府贷款项目贷款总额折合人民币3,600万元，期限20-25年，宽限期为3.5年；中国建设银行贷款人民币3,000万元，期限10年，包括建设期2年。

贷款期限内等额还款，每年需还款的本金最高为480万元（其中XX政府贷款还贷本金180万元，国内银行贷款还贷本金300万元）。

项目建成后即以XXXX医院的收支结余分年度还款。

经估算，XXXX医院项目建成后2014年可还款利润为3603万元（含建设期结余资金），在22年的经营期内可还款利润总额达43372万元，年