会计继续教育.docx
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会计继续教育
2.报销案例说明（A）A原于内部控制b都再财务人员身上C和财务人员无关D和内部控制无关
3.企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切的活动，都无法游离于内部控制之外（对）
4企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
5《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。
A财政部B中国人民银行C中国注册会计师协会D中国证监会
6.《企业内部控制规范》是由（ABCDE）联合发布的财政部证监会银监会保监会审计署
7.3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的点勾圈和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念A内部控制B财务管理C公司治理D危机意识E都不是
执行基本规范的上市公司应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计、并出具评价意见（对）
7基本规范自（A）起先对上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行A2009.7.1
9.自2009年7月1日始，所有企业都必须执行《企业内部控制规范》错
10如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
对
11如果说英语是国际通用的公共语言，会计师国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。
对
12.2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会召开发布会，以（D）未见的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重点突破，标志着我国内部孔子体系建设取得了阶段性成果。
D财会{2008}7号
13.1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第12次会议修订通过（A），其中第27条规定：
各单位应建立健全本单位内部会计监督制度A<《会计法》
14基本规范制定的法律依据有（ABC）A会计法B公司法C证券法
15基本规范的五个要素包括（ABCDE）内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督
16基本规范名且内部控制的目标有（ABCDE）A合理保证企业经营管理合法合规B资产安全C财务报告及相关信息真实完整D提高经营效率和效果E促进企业实现发展战略
17基本规范的基本原则有（ABCDE）A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E成本效益原则
18内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”（对）
192006年1月至2008年6月这段时间称作内部控制实物规范的推进期（对）
20.与会计准则相比,《基本规范》落地难度小评价难度小。
（错）
21.《基本规范》的出台为评价企业管理能力或者叫偿债意愿提供了一个机制（对）
22.《基本规范》发布对会计审计等领域的影响主要表现在（ABCD）A提升企业会计管理水平B拓展注册会计师职业领域C提高会计人员素质和能力D丰富会计、审计教学领域
23.财政部王军副部长强调，基本规范的发布只是取得了阶段性的成果，下一步的任务更加艰巨，要着力抓好以下工作（ABCDEF）
A着力抓好实施准备工作，研究制定具体实施办法，采取有效措施降低企业实施成本，稳步扩大基本规范实施范围。
B着力加强宣传培训，为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境.
C着力健全内部控制标准体系，逐渐建立一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和鉴证指引等配套办法为补充的内部控制标准体系，不断完善以法治为推动，以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内部控制实施体系
D着力巩固民主决策机制，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，为建设高质量的内部控制标准体系提供强大智力支持。
E着力推进内部控制国际趋同，通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供支持
F着力创建有国际影响力的制度体系，致力于创建适应国情、体现原创、纵横交错、互为联系、独树一帜、影响世界的中国会计制度体系，进一步提升中国会计的国际影响力，更好的为经济社会可持续发展服务
24.控制至少要包括以下要素（ACD）A施控者B环境C受控者D施控者对受控者作用的传递者
25所谓的（B）是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。
A关键岗位B关键控制点C关键业务D关键领域
26.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（ABCDE）A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督
27公司治理结构师内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础（对）
28外部审计是再一个组织内部建立的一种独立评价活动并作为对该组织的活动进行审查和评价的的一种服务。
（错）
29如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂（对）
30.影响着每个企业生存的能力，影响真企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量（B）
A效益B风险C服务D管理
31.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法的手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCDE）A职责分工控制B授权控制C审核批准控制D预算控制E信息技术控制
32（D）是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督
33（E）是再尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督
34运用（A）加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。
使用（）有利于企业提高经营效率，减少或消除认为操纵的因素A信息及时B物流技术C工作流技术D精益生产
35.企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境（对）
企业的社会环境主要包括（ABCD）A经济因素B技术因素C政治与法理因素D社会文化因素等
36任务环境可以认为是企业运行的行业背景（对）
37企业内部环境，包括（ABCD）以及其他构成环境的主要因素。
A企业治理结构B组织架构C制度D企业文化
38（ACD）是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素A健全的治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配
39A）是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础A公司治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配
40（B）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权a股东大会B董事会C监事会D经理层
41（C）对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C监事会
42（）享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资，透投资、利润分配等重大事项的表决权A股东大会B董事会C监事会D经理层
43（C）对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责A股东大会B董事会C监事会D经理层
44（D）负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作A股东大会B董事会C监事会D经理层
45企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施（对）
46企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要（错）
机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证（对）
47（A战略委员会）的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议
48董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务，（A）董事会秘书或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会的和董事会办公室印章
49内部审计机构的独立性主要受到以下因素的影响（ABCDE）A董事会或者最高管理层的支持程度B内部审计机构的管理体制C内部审计机构负责人的权限范围D内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度E其他可能影响内部审计机构独立性的因素
50保持内部审计机构独立性的措施主要包括（）A内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性B内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行C内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责D内部审计机构应通过内部审计章程，的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制
51内部审计机构接受董事会或最高管理层领导的包括（AD）A报请董事会或最高管理层批准审计工作事项B内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度C内部审计机构负责人的权责范围D接受并完成董事会或最高管理成的业务委派
52人力资源政策应包括下列内容（）A员工的聘用、培训、辞退与辞职B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D掌握国家秘密或商业秘密的员工离岗的限制性制度E有关人力资源管理的其他政策
53企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（对）
54岗位职责主要包括（ABC）A岗位说明制度B岗位责任制C岗位保密协议D对外部风险的关注制度
55为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则，这些原则主要包括（ABD）A公平、客观、严格原则B差别奖惩原则C内部牵制原则D结果公开反馈原则
56企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核（对）
57企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成（对）
58.（A）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等A企业文化B人力资源政策C组织结构D价值观
59企业文化是相同的，不同的企业要想发展企业文化必须一致（错）
60企业文化的核心是（C企业价值观）
61风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期（错）
62风险特征是风险本质及其发生规律的表现。
一般风险具有以下特征（ACD）A不确定性B必然发生C概率可预测性D决策相关性
63按风险能否分散，可将风险氛围（AC）A系统性风险B内生性风险C费系统性风险D外生性风险
64按风险形成的原因，可将风险分为（ABCD）A自然风险B市场风险C制度风险D技术风险
65按影响环节分类企业风险可分为（AC）A决策风险B市场风险C执行风险D技术风险
66风险评估的主要任务有（）A识别企业面临的各种风险B评估风险概率和可能带来的负面影响C确定组织承受风险的能力D确定风险消减和控制的优先等级E推荐风险消减对策，适时调整应对策略
67不论采用何种方法来进行风险评估，无论是基于固有风险还是剩余风险分评估，都主要从（BD）等方面进行A风险大小B损失频率（可能性）C食肉源于不可抗力D损失程度（影响）E推荐风险消减对策，适时调整应对策略
68具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整以便和战略目标相协调（对）
69战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择（对）
70企业开展风险评估，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度（对）
71具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
（对）
72战略目标反映了管理当局就就企业如何努力创造价值所做出的选择（对）
73资产暴露分析表的内容分为两大类：
1类是资产，1类是损失暴露（对）企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（错）
74企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略（对）
75风险清单的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性（对）
76问卷调查法的缺点是：
首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感（错）
77事故树法本质上是定量分析法，但也可作为定性分析的工具（对）
78组织图的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效（错）
79财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、；利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险（对）
80调查表识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的舒服力，能够反映企业经营的多个重要方面（错）
81组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
（错）
82企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险（对）
83同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略（对）
84风险承受度是企业能够承担的风险限度包括（AC）A整体风险承受能力C业务层面的可接受风险水平
85在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（BCD）B系统性C连续性D全面性
86比较常见的风险清单有（ABC）A潜在损失一览表B报单监检视表C资产暴露分析表
87流程图分析法的基本步骤有（ABCD）A认识产品加工等过程的各个阶段B设计流程图，把流程中的风险揭示出来C解释流程图，寻找事故中的原因D预测可能的损失
88影响企业识别内部控制的风险因素有（ABCDEF）A董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素B组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C研究开发、技术投入信息技术运用等自主创新因素D财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
E营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素F其他有关内部风险因素
89企业的风险的种类有（ACD）A财产风险B财务风险C人身风险D责任损失风险
90进行风险评估，需要考虑的两个方面有（BD）B损失频率D损失程度
91以下属于实际评估技术的有（ABCDE）A概率统计方法B敏感度分析C行业杠杆比较法D情景分析法E风险指标分析法
92风险承受度包括的层面有（AB）A整体风险承受能力B业务层面的可接受风险水平
93损失暴露包括的内容有（ABC）A直接损失暴露B间接损失暴露C第三者责任损失暴露
94企业识别门内部风险应当关注系列因素（ABCD）A董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素C研究开发、技术投入信息技术运用等自主创新因素D财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素
95企业识别外部风险应当关注下列因素（ABCD）A经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B法律法规、监管等法律因素C安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D技术进步、工艺改进等科学技术因素
96（A现场调查法）相当于对风险进行一次全面的检查，其优点是可获得第一手资料，有助于与基层人员建立良好关系；缺点是时间较长，成本高，有时为应付调查反而会引起员工的反感
97发现风险源和认识风险因素的过程是（A风险识别）
98以下可以获得第一手资料的方法（B现场调查法）
99企业对超过风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险的业务活动以避免和减轻损失的策略是（B风险规避）
100企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（风险降低）
101企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是C风险分担
102企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略是（风险承受）
103人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（风险偏好）
104由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险是（风险清单）
105将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格是（B报单监检视表）
106将造成某项结果地众多原因以系统的方式图解的方法是（A因果图）
107在风险辨别和分析中被广泛应用的一种分析方法是（D事故树分析法）
108企业风险中最常见的形态是（A财产风险）
109划分风险喜好者、风险中行者和风险厌恶者的依据是（A风险偏好）
110按生产经营过程的内在逻辑制作出作业流程图，之后对其中的重要环节和薄弱之处进行调查的分析的方法是（C流程图分析法）
111反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果的现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源是（D财务报表分析法）
112优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面的分析方法是（D流程图分析法）
113财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受
114优点是形式多样，简单易行的方法是B问卷调查法
115缺点是需要各级领导认真负责、协调一致否则不能真正及时发现潜在的风险的方法是问卷调查法
116适用于各类企业的风险识别的是C组织图分析法
117所谓的不相容职务分离就是指所有的职务都必须有一个人担任（错）
118企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防控制与发现性控制现结合的的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内（对）
119控制措施一般包括（ABCDEF）A不相容职务分离控制B授权审批控制C会计系统控制D财产保护控制E预算控制、运营分析控制F绩效考评控制
120安全控制措施的选择应以（风险评估）的结果作为依据，判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段。
121货币资金不相容职务分离控制要点包括（ABCD）A管钱的不能管账，管账的不能管钱B负责应收账款项目的人员不能同时负责现金收入账目的工作，负责应付账款的项目的人员不能同时负责现金支出账目的工作C保管支票簿的人员既不能同时保管印章，也不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节D负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收项账目及应付款账目等级的人员应当相互分离
122存货业务不相容职务分离控制要点包括（ABCD）A存货的请购与审批，审批与执行职务相分离。
目的是防止随意采购存货，造成企业资金浪费B存货的采购与验收付款职务相分离。
目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利C存货的保管与相关会计记录职务相分离。
目的是防止有关人员利用账务处理掩盖舞弊D存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。
目的是防止出现存货流失、浪费等现象
123存货业务的一般程序是（B）B请购申请、审核批准、发出订单、取得存货、支付款项、验收入库、仓储与保管、领用、发出与处置
124企业应当实行可同归口管理制度。
企业可以根据合同管理需要，制定合同归口管理部门，负责对本级及下级合同管理部门的合同管理工作进行规范。
归口管理部门一般应当设立法律事务岗位，人员应具有的资格是（B法律专业资格）
125同一职务人员应定期做适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务，这样做的目的是（A防止有关业务人员在成本上进行舞弊提供充足的时间和条件
126控制措施包括的内容（ABCDEF）A不相容职务分离控制B授权审批控制C会计系统控制D财产保护控制E预算控制、运营分析控制F绩效考评控制
127存贷业务不相容职务分离控制要点如下：
ABCD）A存货的请购与审批，审批与执行职务相分离。
目的是防止随意采购存货，造成企业资金浪费B存货的采购与验收付款职务相分离。
目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利C存货的保管与相关会计记录职务相分离。
目的是防止有关人员利用账务处理掩盖舞弊D存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。
目的是防止出现存货流失、浪费等现象
128企业内部控制措施通常有ABC）A风险控制B会计系统控制C财产保护控制
129下列选项中是采购与付款业务不相容职务分离控制要点有ABCD）A订立采购合同与对该合同进行审核不能有同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同B采购验收与相关会计记录职务应该相互分离C付款的申请、审批与执行职务应该相互分离D根据生产经营需要和储备情况进行狗的仓储或者需要部门的人员，不能与对该请购进行审批的人员属同一人
130对外投资业务不相容职务主要有（ABCD）A对外投资项目的可行性研究与评估职务相分离。
目的是防止企业内部人员与被投资方串通，擅自粉饰投资项目的可行性报告，高估投资收益，低估投资风险B对外投资决策与执行相分离。
目的也是防止内部人员与被投资方串通，以公司利益为代价从中渔利的情况C对外投资处置的审批与执行相分离。
如果这两个职务有一人担任，则可能出现违背企业利益，滥用审批权力等问题D对外投资绩效评估与执行相分离，只有这两个职务相分离，才能客观公证地反映企业的投资绩效
131工程项目业务职务不相容职务分离的要点有（ACD）A分别设置站们的职务来编制工程项目概预算和对概预算进行审核。
C将提出项目建议书、对项目进行可行性研究、负责项目决策的职务分离开来，这样可以在一定程度上保证项目决策的合理性，防止项目决策中出现舞弊行为D由于竣工计算可以综合、全面地反映项目的建设成果和财务情况，而竣工决算的审查，则可以查明竣工决算的真实性、合法合规性等，为此，为了是他们各自发挥效用，必须有不同的人员负责
132账簿按详细程度可分为A总账C明细账
133会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时同时登记总账和明细账（对）
134为了保护财务报表的真实性，在着手编制财务报表是，企业应做好相关以下准备工作（ABCDE）A清查资产、核实债务B复核成本C内部调账D结账E试算平衡
135企业有时为了提高效率，可以允许XX的人员接触和处置财产（错）
136企业有幸资产的安全包括物理上的安全的所有权上的安全
137预算控制的首要环节是B预算编制
138所谓的财务危机，通俗地说，就是指企业在财务方面陷入了困境，主要是指财务周转出现问题这种问题可能是暂时的，也可能是长久的（对）
139企业在设立预警指标体系时应遵循以下原则有ABCD）A先导性原则B完备性原则C定性与定量指标相结合原则D重要性原则
140经理称应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进（对）
141根据突发性事件发生发展的情况，可将应急管理保障体系的云高兴状态划分为（ABC）A平时状态B警戒状态C战时状态
142应急管理体系建立的过程中要体现的原则有ABCD）A全面性B层次性C可重构性D可靠性
143企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控
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