税收执法基础知识模拟题.docx

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税收执法基础知识模拟题

一、单项选择题

1．税法的调整对象是（）。

a．政治关系b．经济关系

c．税收关系d．法律关系

2．税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（）。

a．授权关系b．征纳关系

c．税权归属关系d．行政委托关系

3．（）是各个税种之间相互区别的根本标志。

a．纳税人b．征税对象

c．税率d．纳税环节

4．（）是税法的核心要素。

a．纳税人b．征税对象

c．税率d．税收优惠

5．在我国境内发生下列行为，不属于营业税征税范围的是（）。

a．提供建筑劳务b．转让无形资产

c．销售不动产d．提供加工、修理修配劳务

6．在中国境内转让无形资产，其含义是指（）。

a．转让无形资产的单位或个人在中国境内b．受让无形资产的单位或个人在中国

境内

c．所转让的无形资产在中国境内使用d．所转让的无形资产在中国境外使用

7．销售不动产适用的营业税税率为（）。

a．3％b．5％

c．6％d．20％

8．金融企业取得的下列收入中，不征营业税的是（）。

a．出纳长款收入b．一般贷款利息收入

c．结算罚款、罚息d．外汇转贷利息收入

9．某建筑安装企业承包一建造工程，工程总价款1000万元，该企业将其中的装饰

工程转包给另一装饰工程公司，支付转包工程价款为300万元。

则该建筑安装企业

应纳营业税（）。

a．50万元b．30万元

c．35万元d．21万元

10．纳税人转让商标使用权，其营业税的纳税地点应是（）。

a．纳税人机构所在地b．受让人机构所在地

c．受让商标使用地d．转让合同签订地

11．对年应纳税所得额在30000元以下（含30000元）的企业，按（）的税率征

收企业所得税。

a．15％b．18％

c．27％d．33％

12．下列收入项目中，不计入企业所得税收入总额的是（）。

a．减免或返还的流转税b．财政补贴收入

c．国债利息收入d．将本企业的货物用于基本建设

13．在计算企业所得税时，职工福利费扣除限额的计算依据是税前允许扣除的工资

总额，计算比例是（）。

a．2％b．14％

c．1.5％d．17.5％

14．某纳税人2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，则

在计算企业所得税时，其业务招待费扣除标准为（）。

a．9万元b．6万元

c．9.6万元d．6.6万元

15．某日化企业2001年销售收入总额为2200万元，销售折扣与折让为200万元，

则在计算企业所得税时，其广告费扣除标准为（）。

a．160万元b．176万元

c．40万元d．44万元

16．企业发生年度亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足

弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。

a．3b．5

c．7d．10

17．企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于

（）的期限内分期摊销。

a．3年b．5年

c．10年d．20年

18．企业所得税的汇算清缴期限是（）。

a．45天b．3个月

c．4个月d．6个月

19．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1

月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度

假，1999年12月10日到2000年1月25日回国度假。

则该纳税人在1997年、1998

年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人b．居民纳税人、非居民纳税人

c．非居民纳税人、居民纳税人d．非居民纳税人、非居民纳税人

20．某外籍人员于1997年1月15日受单位委派到中国境内工作4年，于2001年1

月15日回国，其中，1998年4月10日至5月5日、10月10日至11月5日回国度

假，1999年12月10日至2000年1月25日回国度假。

则该纳税人在1999年、2000

年按我国个人所得税规定的纳税身份为（）。

a．居民纳税人、居民纳税人b．居民纳税人、非居民纳税人

c．非居民纳税人、居民纳税人d．非居民纳税人、非居民纳税人

21．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人，为个人所得税的居民纳税

人。

这里的“居住满一年”是指在一个公历年度内在中国境内居住满（）日。

a．90b．183

c．200d．365

22．下列项目中，只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。

a．工资、薪金所得b．劳务报酬所得

c．稿酬所得d．中奖所得

23．工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征，由纳税人在（）内申报纳税。

a．次月7日b．年度终了之日起30日内

c．次月10日d．年度终了后3个月内

24．营业账簿印花税的纳税人是（）。

a．立合同人b．立据人

c．立账簿人d．领受人

25．有关印花税计税问题，下列表述中正确的是（）。

a．同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的，应当由各方所执的一份全

额贴花。

b．已贴花的凭证修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票。

c．按比例税率计算印花税而应纳税额满5分不足1角的，按1角计算贴花。

d．同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的，按相加后的金额按税率高的计

税贴花。

26．纳税人所在地为县城、建制镇的，其城市维护建设税的适用税率为（）。

a．7％b．5％

c．3％d．1％

27．下列项目中的（）不属于资源税的征税范围。

a．原油b．天然气

c．原煤d．原木

28．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。

a．40％b．60％

c．30％d．70％

29．下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

a．转让国有土地使用权b．出让国有土地使用权

c．继承国有土地使用权d．赠与国有土地使用权

30．土地增值税的税率形式是（）。

a．比例税率b．定额税率

c．超额累进税率d．超率累进税率

31．房产税的税率形式是（）。

a．比例税率b．定额税率

c．超额累进税率d．超率累进税率

32．乘人汽车车船使用税的计税标准是（）。

a．净吨位b．载重吨位

c．每辆d．乘客人数

33．（）是整个税收征收管理的核心环节。

a．税务登记b．纳税申报

c．税款征收d．税务稽查

34．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（）内向

生产、经营地税务机关申报办理税务登记。

a．7日b．15日

c．30日d．60日

35．税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。

a．7日b．15日

c．30日d．60日

36．对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人，应发给（）。

a．税务登记证b．注册税务登记证

c．临时税务登记证d．变更税务登记证

37．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣

告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

a．7日b．15日

c．30日d．60日

38．《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长为（）。

a．30日b．60日

c．半年d．1年

39．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计

处理办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关（）。

a．备案b．审批

c．审查d．审议

40．（）是发票的主管机关。

a．国务院b．财政机关

c．税务机关d．审计机关

41．发票（）的管理是发票管理的首要环节。

a．印制b．领购

c．使用d．保管

42．全国统一的发票监制章由（）指定的企业生产印制。

a．国务院b．财政部

c．国家税务总局d．监察部

43．实施税收保全措施的时间条件是（）。

a．纳税人有逃避纳税义务的行为b．在规定的纳税期届满之前

c．纳税人不提供纳税担保d．未按照规定的期限缴纳税款

44．税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（）税务局（分局）局长批准。

a．县以上b．地（市）以上

c．省以上d．乡（镇）以上

45．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）

的滞纳金。

a．千分之一b．千分之二

c．万分之二d．万分之五

46．因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关

的追征期是（），在特殊情况下，追征期是（）。

a．2年；5年b．3年；5年

c．3年；10年d．3年；无限期

47．对公民举报的税务案件进行的稽查称为（）。

a．日常稽查b．专项稽查

c．专案稽查d．实地检查

48．采取调账检查方式进行税务稽查的，税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义

务人以前年度的账簿、凭证等有关资料在（）内完整退还。

a．1个月b．3个月

c．6个月d．1年

49．税务稽查实施前，税务机关应下达（）。

a．税务检查证件告知书b．税务检查通知书

c．税务稽查底稿格式d．税务处理决定书

50．纳税人在延期缴纳税款时，要经过（）批准，且延期纳税的最长时间不得超

过3个月。

a．县（市）级税务机关b．地（市）级税务机关

c．国家税务总局d．省级税务机关

a．b．

c．d．

二、多项选择题

1．税法的特征为（）。

a．表现形式的多样性b．结构的规范性

c．相对稳定性和适当灵活性d．实体性与程序性的统一

2．税收优惠按优惠形式可以分为（）。

a．税基式优惠b．税额式优惠

c．税率式优惠d．税目式优惠

3．税法的基本原则有（）。

a．税收法定原则b．税收公平原则

c．税收效率原则d．税收社会政策原则

4．下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

a．税务管理权b．税收行政立法权

c．陈述和申辩权d．要求保密权

5．按征税权行使范围的不同，可将纳税主体分为（）。

a．自然人b．法人

c．居民纳税人d．非居民纳税人

6．同时具备下列条件中（）的单位和个人，构成营业税的纳税人。

a．提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内

b．提供劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须属于营业税征税范围

c．必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产

d．必须在工商行政管理部门办理工商营业登记

7．发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（）。

a．受托发放贷款的金融机构b．建筑安装业的总承包人

c．建筑安装工程的建设单位d．从个人受让土地使用权的单位或个人

8．经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用，应计入其营业额的有（）。

a．门票收费b．烟酒费

c．台位费d．饮料费

9．旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（）等，以其

余额为计算营业税的营业额。

a．门票收费b．住宿费

c．交通费d．餐费

10．下列项目中免征营业税的有（）。

a．自建建筑物b．纪念馆举办文化活动的门票收入

c．个人转让著作权d．技术转让收入

11．企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）。

a．在银行开设